С 1 января организации и предприниматели обязаны перечислять налоги, взносы и другие платежи на единый налоговый счёт (ЕНС). В этот перечень входит и НДФЛ. В статье разберём, как правильно платить налог в 2023 году с учётом всех изменений.
Изменилась дата получения дохода
До 2023 года датой получения дохода считался последний день месяца, в котором сотрудник получил выплату. Теперь датой считается фактический день получения выплаты работником. Так как сотрудник получает деньги 2 раза в месяц, то с 2023 года появляется необходимость удерживать НДФЛ не только с зарплаты, но и с аванса.
Новый расчётный период и срок уплаты НДФЛ
С 2023 года установлен новый расчётный период для НДФЛ — с 23-го числа прошлого месяца до 22-го числа текущего. А также единый срок уплаты для всех налогов, в том числе и для НДФЛ, — теперь уплачиваем налог до 28-го числа месяца, следующего за прошедшим расчётным периодом.
Например, если сотрудник получил зарплату с 23 марта по 22 апреля, то удержанный с выплаты налог нужно перечислить на ЕНС до 28 апреля.
В январе и декабре свои сроки:
если зарплату выплатили с 1 по 22 января, перечислить НДФЛ нужно до 28 января;
если зарплату выплатили с 23 по 31 декабря, то налог нужно уплатить до последнего рабочего дня года.
Сдача деклараций и уведомлений
После перевода средств на ЕНС необходимо подать уведомление, чтобы налоговая знала, сколько списать в счёт обязанности по НДФЛ. Если уведомление не подать, деньги будут распределены пропорционально, а у налогоплательщика появится задолженность.
Уведомление по НДФЛ сдаётся до 25-го числа каждого месяца. В документ включают информацию об удержанном налоге за прошлый расчётный период. Например, сотрудник получил зарплату с 23 марта по 22 апреля, работодатель удержал с выплаты НДФЛ. В таком случае уведомление нужно подать до 25 апреля, а до 28 апреля налоговая уже спишет деньги в счёт обязанности по НДФЛ.
25-ое число — это единый срок сдачи большинства отчётов, установленный с 2023 года.
Сроки сдачи деклараций:
6-НДФЛ подаётся за квартал, 6 и 9 месяцев до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. В 2023 году расчёт нужно сдать до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. За год декларация сдаётся до 25 февраля следующего года.
Для 3-НДФЛ отдельный срок — декларация сдаётся раз в год до 30 апреля.
Уведомление нельзя заменить расчётом, так как в обоих документах отражается удержанный налог за разные периоды.
Отчетность в 1С без ошибок !
Получите бесплатную книгу с инструкциями по формированию отчетности в 1С.
Изменения в декларациях
6-НДФЛ. Изменили только раздел 1 — так как теперь сроки уплаты фиксированные, в разделе нужно указать только сумму налога к уплате.
3-НДФЛ. В форме произошли такие изменения:
в раздел 2 добавили строку, в которой теперь отражается сумма налога к возврату или к вычету, если налогоплательщик применил вычет в упрощённом порядке;
заявление на возврат переплаты по НДФЛ с единого налогового счёта теперь можно включить в декларацию. При возврате указывается сумма к возврату и информация о налогоплательщике;
ввели новый код вида освобождения от уплаты налогов;
в декларации теперь можно отражать вычет за оплату физкультурно-оздоровительных услуг.
Как платить НДФЛ на ЕНС в 2023 году
С учётом всех изменений порядок уплаты на ЕНС такой:
Налогоплательщик переводит НДФЛ за прошедший расчётный период на ЕНС в составе единого налогового платежа до 28-го числа текущего месяца.
После перевода отправляет уведомление об исчисленном налоге, чтобы налоговая знала, сколько списать в счёт обязанности по НДФЛ. Уведомление нужно прислать до 25-го числа текущего месяца и включить в документ информацию об удержанном НДФЛ в прошедшем расчётном периоде. При этом расчет 6-НДФЛ и 3-НДФЛ также сдаются, уведомление их не заменяет.
Налоговая списывает деньги в установленные сроки. Важно, чтобы на счету было достаточно средств для списания налога.
При этом у налогоплательщика всё ещё есть право перечислять НДФЛ на ЕНС отдельным платёжным поручением, а не в составе единого налогового платежа. В таком случае уведомление сдавать не нужно.
Составить уведомление или платёжное поручение, автоматически рассчитать НДФЛ с аванса можно в 1С:Бухгалтерии в облаке от Scloud. Вам не придется запоминать новые КБК или следить за изменениями в отчётах — для всех пользователей доступно бесплатное автообновление конфигурации. Вы сможете вести налоговый учёт и отчитываться в налоговую без ошибок.
Реклама: ООО «СервисКлауд», ИНН: 7104516184
Комментарии
7Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, не могу понять. Я ИП на патенте, деятельность веду (магазин) в одном районе СПб, прописана в другом р-не СПб. До 2023 года я платила НДФЛ и сдавала отчеты НДФЛ за работников по месту ведения деятельности, в ФНС-1 и с ОКТМО№1 (условно), а взносы за работников платила и отчитывалась по месту прописки в ФНС-2 и ОКТМО№2. А как сейчас, я не понимаю. Надо сдавать два уведомления? по НДФЛ в ФНС-1 и указывать ОКТМО№1, а по Взносам уведомление подавать в ФНС-2 и с ОКТМО№2 ? Я правильно понимаю? Понятно что теперь и НДФЛ и ВЗНОСЫ это все ЕНП, но ОКТМО-то разные и районы разные. Как подавать и как платить?
Уведомление вы сдаете по месту регистрации ИП. По взносам в уведомлении указываете ОКТМО 2, а по НДФЛ ОКТМО 1.
Уведомление может быть одно, в нем несколько налогов.
Соответственно и в платежках ставлю разные ОКТМО. Спасибо Вам огромное!
Или в платежках можно поставить "ноль" вместо ОКТМО,достаточно что ОКТМО разные будут в уведомлении?
Если платежки у вас не играют роль уведомлений, то ставите ОКТМО 0
Да, я буду направлять уведомление и потом платежки. Спасибо Вам большое!
Добрый вечер. Скажите, пожалуйста, как поступить если во всех уведомлениях , в НДФЛ с начала года я проставляла ОКТМО по месту регистрации, а не по месту ведения деятельности? У меня аналогичная ситуация.
Как все исправить теперь?