УСН

Как рассчитать налог УСН в 2023 году

Предприниматели и компании на УСН должны уплачивать единый налог. С 2023 года налог переводится на единый налоговый счёт в составе ЕНП. Как рассчитать налог и к какому сроку перечислять платёж, расскажем в статье.
Как рассчитать налог УСН в 2023 году
Иллюстрация: Scloud

Ставка налога

Федеральная ставка налога определяется исходя из объекта налогообложения компании или ИП:

  • «Доходы»: 6% и 8%.

  • «Доходы минус Расходы»: 15% и 20%.

Ставки 6% и 15% считаются базовыми ставками. Они применяются, если доходы организации не превышают 188,5 млн рублей, а в штате менее 100 человек.

Ставки повышаются до 8% и 20% соответственно, если доходы организации превысили 188,5 млн рублей, но не достигли 251,4 млн рублей, а в штате более 100 человек, но менее 130 человек.

Такое правило действует для федеральных ставок налога, для субъектов может быть установлена другая ставка. Перед расчётом налога проверьте ставку в законодательных актах субъекта.

Налоговая база

База определяется по объекту налогообложения плательщика:

  • «Доходы» – сумма доходов компании нарастающим итогом.

  • «Доходы минус расходы» – разница между суммой доходов и суммой расходов компании, которые также суммируются нарастающим итогом.

Однако не вся прибыль и затраты учитываются при определении налоговой базы – в НК перечислены суммы, которые нужно или не нужно учитывать при расчёте:

  • В ст. 251 перечислены доходы, которые не входят в налоговую базу.

  • В ст. 346.16 перечислены расходы, которые нужно включить в налоговую базу. Другие затраты не учитываются.

Как рассчитать налог УСН

Чтобы определить сумму платежа, умножьте ставку на налоговую базу. Приведём примеры расчёта налога с разными ставками.

Расчёт налога на УСН «Доходы», 6%

Выручка компании в году распределилась таким образом:

Период

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Выручка, руб.

400 000

200 000

150 000

700 000

Сумма выручки, руб.

400 000

600 000

750 000

1 450 000

Чтобы рассчитать квартальный платеж, сумма выручки в каждом периоде умножается на ставку 6%. При этом сумма платежа за прошлый квартал вычитается из суммы платежа за текущий квартал.

Компания заплатит в каждом квартале:

  • 1 квартал: 400 000×6% = 24 000 ₽

  • 2 квартал: 600 000×6% = 36 000 – 24 000 (платёж за первые 3 месяца) = 12 000 ₽

  • 3 квартал: 750 000×6% = 45 000 – 36 000 (суммарный платёж за I и II кварталы) = 9 000 ₽

  • Доплата за год: 1 450 000×6% = 87 000 – 45 000 (суммарный платёж за 3 квартала) = 42 000 ₽

Чтобы не ошибиться в расчётах, рассчитывайте налоги в 1С:Бухгалтерия в облаке от Scloud. Программа автоматически посчитает сумму доходов и расходов на основе информации из базы, учтёт налоговую ставку и рассчитает налог к уплате.

Расчёт налога на УСН «Доходы минус расходы», 15%

Вернёмся к примеру выше и учтём также и расходы организации:

Период

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Выручка, руб.

400 000

200 000

150 000

700 000

Сумма выручки, руб.

400 000

600 000

750 000

1 450 000

Затраты, руб.

100 000

70 000

20 000

250 000

Сумма затрат, руб.

100 000

170 000

190 000

440 000

Чтобы рассчитать платежи в этом случае, нужно вычесть сумму затрат из суммы выручки и умножить получившееся число на ставку 15%. Так же, как и на УСН «Доходы», из суммы текущего авансового платежа вычитаются суммы прошлых квартальных платежей.

Компания заплатит в каждом квартале:

  • 1 квартал: (400 000 – 100 000) х 15% = 45 000 ₽

  • 2 квартал: (600 000 – 170 000) х 15% = 64 500 – 45 000 (платёж за I квартал) = 19 500 ₽

  • 3 квартал: (750 000 – 190 000) х 15% = 84 000 – 64 500 (суммарный платёж за I и II кварталы) = 19 500 ₽

  • Доплата за год: (1 450 000 – 440 000) х 15% = 151 500 – 84 000 (суммарный платёж за 3 квартала) = 67 500 ₽

Когда платить

Квартальные платежи по налогу УСН компании и ИП переводят на счёт до 28-го числа месяца, который следует после отчётного квартала. В 2023 году такие сроки:

  • За 1 квартал – 28 апреля.

  • За 2 квартал – 28 июля.

  • За 3 квартал – 30 октября (срок перенесён из-за выходного дня).

Налог за год компании переводят до 28 марта следующего года, а предприниматели – до 28 апреля.

Отчетность в 1С без ошибок !

Получите бесплатную книгу с инструкциями по формированию отчетности в 1С.

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «СервисКлауд», ИНН: 7104516184, erid: LjN8KUXuN

Комментарии

6
  • Елена

    Уж сли статью пишете, то хотя бы нормально изучите вопрос. У вас даже не предусмотрено уменьшение налога на суммы страховых взносов.

  • Evgen V.

    В ст. 346.16 эти расходы поименованы, значит подразумевается, что страховые взносы уже учтены в строке затрат.

    • Елена

      УСН с доходов

  • klerk

    а также не освещен вопрос, как узнать, что именно зачли в налоговой в уплату страховых взносов при оплате на ЕНС, ведь справку о принадлежности уплаченных сумм конкретным налогам так и не получить до сих пор, а аванс по УСН надо и рассчитать и заплатить, чтобы не было пени