Ставка налога
Федеральная ставка налога определяется исходя из объекта налогообложения компании или ИП:
«Доходы»: 6% и 8%.
«Доходы минус Расходы»: 15% и 20%.
Ставки 6% и 15% считаются базовыми ставками. Они применяются, если доходы организации не превышают 188,5 млн рублей, а в штате менее 100 человек.
Ставки повышаются до 8% и 20% соответственно, если доходы организации превысили 188,5 млн рублей, но не достигли 251,4 млн рублей, а в штате более 100 человек, но менее 130 человек.
Такое правило действует для федеральных ставок налога, для субъектов может быть установлена другая ставка. Перед расчётом налога проверьте ставку в законодательных актах субъекта.
Налоговая база
База определяется по объекту налогообложения плательщика:
«Доходы» – сумма доходов компании нарастающим итогом.
«Доходы минус расходы» – разница между суммой доходов и суммой расходов компании, которые также суммируются нарастающим итогом.
Однако не вся прибыль и затраты учитываются при определении налоговой базы – в НК перечислены суммы, которые нужно или не нужно учитывать при расчёте:
В ст. 251 перечислены доходы, которые не входят в налоговую базу.
В ст. 346.16 перечислены расходы, которые нужно включить в налоговую базу. Другие затраты не учитываются.
Как рассчитать налог УСН
Чтобы определить сумму платежа, умножьте ставку на налоговую базу. Приведём примеры расчёта налога с разными ставками.
Расчёт налога на УСН «Доходы», 6%
Выручка компании в году распределилась таким образом:
Период | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал |
|---|---|---|---|---|
Выручка, руб. | 400 000 | 200 000 | 150 000 | 700 000 |
Сумма выручки, руб. | 400 000 | 600 000 | 750 000 | 1 450 000 |
Чтобы рассчитать квартальный платеж, сумма выручки в каждом периоде умножается на ставку 6%. При этом сумма платежа за прошлый квартал вычитается из суммы платежа за текущий квартал.
Компания заплатит в каждом квартале:
1 квартал: 400 000×6% = 24 000 ₽
2 квартал: 600 000×6% = 36 000 – 24 000 (платёж за первые 3 месяца) = 12 000 ₽
3 квартал: 750 000×6% = 45 000 – 36 000 (суммарный платёж за I и II кварталы) = 9 000 ₽
Доплата за год: 1 450 000×6% = 87 000 – 45 000 (суммарный платёж за 3 квартала) = 42 000 ₽
Чтобы не ошибиться в расчётах, рассчитывайте налоги в 1С:Бухгалтерия в облаке от Scloud. Программа автоматически посчитает сумму доходов и расходов на основе информации из базы, учтёт налоговую ставку и рассчитает налог к уплате.
Расчёт налога на УСН «Доходы минус расходы», 15%
Вернёмся к примеру выше и учтём также и расходы организации:
Период | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал |
|---|---|---|---|---|
Выручка, руб. | 400 000 | 200 000 | 150 000 | 700 000 |
Сумма выручки, руб. | 400 000 | 600 000 | 750 000 | 1 450 000 |
Затраты, руб. | 100 000 | 70 000 | 20 000 | 250 000 |
Сумма затрат, руб. | 100 000 | 170 000 | 190 000 | 440 000 |
Чтобы рассчитать платежи в этом случае, нужно вычесть сумму затрат из суммы выручки и умножить получившееся число на ставку 15%. Так же, как и на УСН «Доходы», из суммы текущего авансового платежа вычитаются суммы прошлых квартальных платежей.
Компания заплатит в каждом квартале:
1 квартал: (400 000 – 100 000) х 15% = 45 000 ₽
2 квартал: (600 000 – 170 000) х 15% = 64 500 – 45 000 (платёж за I квартал) = 19 500 ₽
3 квартал: (750 000 – 190 000) х 15% = 84 000 – 64 500 (суммарный платёж за I и II кварталы) = 19 500 ₽
Доплата за год: (1 450 000 – 440 000) х 15% = 151 500 – 84 000 (суммарный платёж за 3 квартала) = 67 500 ₽
Когда платить
Квартальные платежи по налогу УСН компании и ИП переводят на счёт до 28-го числа месяца, который следует после отчётного квартала. В 2023 году такие сроки:
За 1 квартал – 28 апреля.
За 2 квартал – 28 июля.
За 3 квартал – 30 октября (срок перенесён из-за выходного дня).
Налог за год компании переводят до 28 марта следующего года, а предприниматели – до 28 апреля.
8 способов сэкономить время бухгалтера.
Лайфхаки, о которых вы не знали. Узнайте полезные лайфхаки по работе в 1С в бесплатной книге от Scloud.
Направим книгу Вам на почту!
Просто заполните форму ниже:
Реклама: ООО «СервисКлауд», ИНН: 7104516184, erid: LjN8KUXuN
Комментарии
6Уж сли статью пишете, то хотя бы нормально изучите вопрос. У вас даже не предусмотрено уменьшение налога на суммы страховых взносов.
В ст. 346.16 эти расходы поименованы, значит подразумевается, что страховые взносы уже учтены в строке затрат.
УСН с доходов
а также не освещен вопрос, как узнать, что именно зачли в налоговой в уплату страховых взносов при оплате на ЕНС, ведь справку о принадлежности уплаченных сумм конкретным налогам так и не получить до сих пор, а аванс по УСН надо и рассчитать и заплатить, чтобы не было пени