Как оформить самозанятого иностранца: от получения ИНН до оформления в МВД

В работе с самозанятыми иностранцами есть свои требования, но их нельзя назвать трудно выполнимыми. Если учесть все нюансы, сотрудничество с гражданами других стран не будет приносить проблем, а главное — штрафов. 

Кто из иностранцев может оформить самозанятость 

Далеко не каждый иностранец может стать самозанятым. Согласно закону (ст. 5 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ и закона от 28.06.2022 № 206-ФЗ), ими могут быть граждане: 

• из стран ЕАЭС: Беларуси, Киргизии, Армении и Казахстана; 

• из Украины, Донецкой и Луганской Народных Республик. 

При этом у гражданина другой страны должно быть оформлено РВП или ВНЖ. О том, как ИП и компаниям помочь иностранцу с этим шагом, расскажем в следующей статье. 

Как оформить самозанятость иностранцу  

Процесс оформления иностранца не сильно отличается от стандартного. По сути главное отличие заключается в том, что вместо паспорта исполнителю нужен ИНН и доступ в личный кабинет налогоплательщика. 

Итак, перед регистрацией иностранцу необходимо:

• Оформить ИНН. Это можно сделать в любой ФНС. 

• Завести учетную запись в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (подробнее об этом — чуть ниже). 

После этого иностранец сможет оформить самозанятость. Регистрацию он сможет пройти стандартными способами: 

• в приложении «Мой налог»; 

• в личном кабинете плательщика НПД;

• через Госуслуги;

• или через некоторые банки. 

Как завести учетную запись на сайте ФНС иностранцу

Есть три способа. На сайт ФНС можно войти через: 

1. Логин и пароль, указанные в регистрационной карте. Регистрационную карту можно получить в любой ФНС, независимо от места постановки на учет. 

2. Электронную подпись. Ее выдают в Удостоверяющем центре, аккредитованным Минкомсвязи. Список центров здесь. 

3. Логин и пароль, используемые для учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА). Важно: авторизоваться могут только те пользователи, которые обращались за получением логина и пароля лично к одному из операторов ЕСИА. 

Какой регион указать при регистрации в приложении «Мой налог»

Самозанятому гражданину другой страны необходимо указать регион, в котором он получил РВП или ВНЖ. При этом работать он может в любом регионе. 

Обращаем внимание, что менять регион можно раз в год. 

Договор с самозанятым иностранцем: нужно ли вносить особые формулировки 

Не нужно. Как и в случае работы с гражданином России, здесь подойдет договор ГПХ: подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа или хранения. Не запрещается и смешанный договор — например, подряда и возмездного оказания услуг. 

Чтобы не было проблем с налоговой, стоит обратить внимание на следующее: 

• Важно указать, что исполнитель — самозанятый. Например, написать «Исполнитель зарегистрирован как плательщик налога на профессиональный доход». Это указание будет одним из доказательств того, что заказчик работает с самозанятым, а не физлицом. 

• Договор не должен содержать признаков трудовых отношений (как со штатным работником). Иначе — штраф, НДФЛ и взносы. То есть не следует прописывать в договоре график работы, фиксированную ежемесячную оплату, материальную ответственность и прочие признаки трудовых отношений. 

• Рекомендуется включить пункт о том, что исполнитель обязуется отправить чек за каждую оплату услуги, а за неисполнение — установить штраф. Больше об этом — здесь. 

Что делать, если у самозанятого нет карты банка РФ

В целом гражданин другой страны может получать оплату на электронный кошелек, банковский счет, банковскую карту или наличными. Выбранный способ оплаты прописывается в договоре. 

При этом, согласно закону № 422-ФЗ, самозанятый может получать оплату не только на свою банковскую карту, но и на банковскую карту третьего лица. Об этом говорится в письме ФНС от 01.04.2021 № АБ-4-20/4336@. Важное условие: этот способ считается легальным только в том случае, если он прописан в договоре.

Как еще можно обезопаситься?

Рекомендуется указывать подробную информацию об исполнителе в поле «Назначение платежа». Это будет одним из доказательств того, что перевод был совершен самозанятому, а не физическому лицу. 

Может ли самозанятый иностранец оплачивать налог НПД с карты третьего лица?

Да. 

Можно ли привязать карту третьего лица в приложении «Мой налог»?

По закону иностранный исполнитель, как и любой другой самозанятый, сделать этого не может. В приложении можно привязать только карту банка РФ. 

Куда сообщать о начале сотрудничества с иностранцем — и как это сделать правильно 

Итак, большая часть пути пройдена — осталось сообщить о начале работы с гражданином другой страны. А именно:

• Уведомить МВД о том, что вы начали работу с самозанятым иностранцем или если вы расторгли договор с ним. Для этого нужно заполнить специальную форму, а затем отнести ее в отделение, отправить заказным письмом или через «Госуслуги». Сделать это нужно в течение 3 рабочих дней после заключения договора.

Как подать форму через «Госуслуги»

Для этого у компании должен быть профиль на сайте и электронная подпись, а само отделение МВД — должно быть подключено к системе «Госуслуг». Выберите на сайте «Уведомление по трудовым иммигрантам», а затем — «Уведомление о заключении трудового договора с иностранным гражданином (лицом без гражданства)». 

• Если вы предоставляете исполнителю жилье (на период исполнения договора), то необходимо поставить его на миграционный учет. Подать заявление нужно в течение 7 рабочих дней после заселения. 

• И последнее — заказчик обязан передать в банк копию договора, если сумма сделки превышает 200 000 ₽ (или ее эквивалент в иностранной валюте). Это нужно для валютного контроля. Договор нужно подавать один раз, вместе с первым платежом. 

Что будет, если заказчик не уведомит МВД

Тут следует быть аккуратнее. Остановимся подробнее на тех случаях, когда налоговая вправе оштрафовать заказчика:

• если заказчик не уведомил МВД о начале сотрудничества с иностранным самозанятым в течение 3 дней. Штраф — от 40 000 ₽ до 80 000 ₽ или приостановление деятельности на срок от 14 до 90 дней; 

• дополнение к предыдущему пункту: если заказчик находится в Москве, Санкт-Петербурге, МО или ЛО, штраф может быть увеличен до 1 миллиона рублей;

• если заказчик предоставил жилье иностранному самозанятому, но не сообщил об этом МВД в течение 7 рабочих дней. Штраф — от 400 000 ₽ до 500 000 ₽. 

• для суммы сделки выше 200 000 ₽: если заказчик не передает в банк копию договора вместе с первым платежом, его также ждет штраф. 

Как вести отчетность: ЕФС-1, страховые, 3-НДФЛ и не только   

Отчетность максимально упрощена, как и при работе с самозанятыми россиянами. Это значит, что подавать персонифицированные сведения на самозанятого и ЕФС-1 — не нужно. Второе: сведения об исполнителе в Расчете по страховым взносам и 6-НДФЛ отражаться не будут. 

В каких декларациях отражаются выплаты иностранных самозанятых 

К ним относятся налог на прибыль, УСН «доходы минус расходы», ЕСХН и 3-НДФЛ. Об этом говорится в пп. 49 п. 1 ст. 264 НК; письмо Минфина от 22.07.2020 № 03-03-06/1/63730. То есть опять же — все точно так же, как и с самозанятыми из России.

Выплаты самозанятым отражаются в перечисленных декларациях, если:

• расходы по договору считаются экономически оправданными, то есть если заказчик приобретает услуги у исполнителя для ведения предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 3 ст. 346.5, п. 1 ст. 221 НК);

• расходы по договору подтверждаются актом выполненных работ и чеком (п.п. 8 — 10 ст. 15 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ; п. 4 письма ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@);

• расходы по договору указаны в закрытом перечне затрат плательщиков УСН. Действует для УСН и ЕСХН (п. 1 ст. 346.16 НК) и ЕСХН (п. 2 ст. 346.5 НК). 

Получите бесплатный чек-лист: как правильно сотрудничать с самозанятым иностранцем

Поможем избежать возможных рисков при найме иностранных граждан

Узнайте, что как оформить самозанятого иностранца

Заполните форму ниже и мы пришлем чек-лист на ваш e-mail:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «Самозанятые», ИНН 9731029523, erid: LjN8K5RiM