Договор с самозанятым: 10 ошибок, которые приведут к переквалификации

Это практика, при которой договор ГПХ признается трудовым, а исполнитель и заказчик становятся сотрудником и работодателем. Переквалифицировать договор ГПХ в трудовой могут (ст. 19.1 ТК № 197-ФЗ) как сами заказчики по заявлению исполнителя, так и в суде при помощи трудового инспектора. Последствия для бизнеса нерадостные: налоговые доначисления, штрафы, пени за просрочку уплаты налога и уплата страховых взносов за весь период сотрудничества. 

Мы собрали 10 распространенных ошибок в договоре ГПХ, которые могут привести к переквалификации. 

Не пишите в договоре формулировки, которыми описывают трудовые отношения между работником и работодателем. В таблице ниже собрали неправильные термины и формулировки, на которые их можно заменить:

В договоре ГПХ обязательно нужно прописать, что исполнитель — «плательщик налога на профессиональный доход». Также перед началом работы стоит проверить фрилансера на актуальность налогового статуса, так как в случае его отсутствия компания или ИП становится налоговым агентом исполнителя и должен уплатить за него 13% НДФЛ и 30% страховых взносов. 

Слово «самозанятый» — неофициальный термин, который не закреплен в законодательстве.  Поэтому в «шапке договора» нужно написать: «ФИО, зарегистрированный в ФНС в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ»

Автоматизируем работу с самозанятыми на всех этапах: от проверки статуса до выплат

Защитите бизнес от налоговых доначислений и штрафов

Попробовать

Формулировку «график работы» стоит заменить на «сроки оказания услуг» или «период оказания услуг», потому что рабочий график — это термин из Трудового Кодекса.

Выплаты по графику — например, два раза в месяц 15 и 30 числа — напоминают аванс и зарплату, которые перечисляют штатным сотрудникам. Такие переводы в сторону физлица на НПД станут главным триггером для налоговиков. 

По договору ГПХ сумма выплат зависит от объема проделанной работы: например, написание одной статьи для корпоративного блога компании «Аутсорс плюс» — 5 000 рублей, написание одного поста для соцсетей компании — 1 500 рублей. Если зафиксировать в договоре список обязанностей и фиксированную выплату за них, договор могут переквалифицировать в трудовой. 

У самозанятого не может быть должностных обязанностей. В пункте «Права и обязанности сторон» закрепите, как и на каких условиях самозанятый предоставляет услуги. Здесь важно сделать акцент на том, что работа проектная, нацеленная на конкретный результат.

Как зафиксировать это в договоре: «Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказывать последнему услуги (далее — Услуги), перечень которых определен Сторонами в Приложении №1 к настоящему Договору, а Заказчик обязуется оплачивать эти Услуги».

По закону ИП или юрлицо не платит страховые взносы и НДФЛ за самозанятых, в отличие от штатного сотрудника или обычного физлица. Это значит, что больничного, отпуска или декрета — социальных гарантий — у исполнителя на НПД быть не может.  Поэтому и в договоре ГПХ их упоминать не стоит.

Не стоит прописывать в договоре в качестве обязанности работу на оборудовании заказчика, а также необходимость использовать его материалы и инструменты. Подозрительным может показаться и пропуск для самозанятого, например, в офис или на склад. 

Если без пропуска, оборудования и инструментов заказчика выполнить заказ невозможно, то самостоятельность исполнителя ставится под сомнение. А значит, у налоговой есть основание считать взаимодействие с ним похожим на трудовые отношения.

Яркий пример — работа администратором в салоне красоты. Без нахождения на рабочем месте и доступа к CRM-системе работник не сможет выполнять свою работу. 

По аналогии с предыдущим пунктом соблюдать дресс-код, подчиняться внутренним распорядкам и участвовать в мероприятиях в рамках гражданско-правовых отношений исполнитель не должен. 

Но во втором случае можно зафиксировать порядок разрешения споров следующей формулировкой: «Все споры, разногласия или требования, возникающие из настоящего Договора или в связи с ним, разрешаются Сторонами в претензионном порядке. Срок рассмотрения претензии — 5 рабочих дней».

Подозрительным может стать распределение фрилансеров, например, по рабочим объектам или маршрутам. Эти действия больше напоминают трудовые отношения, а не самостоятельное выполнение заказа силами исполнителя. 

В одном из писем ФНС назвала признаком трудового договора его систематический характер, заключение сроком на год или до окончания календарного года. В законе нет ограничений на сроки сотрудничества самозанятого с одним и тем же заказчиком. Но неоднократное перезаключение документа может указывать на трудовые отношения.

«Безопаснее» указать в договоре сроки окончания конкретных работ или отдельных этапов. Или использовать рамочный договор: заказывать каждую услугу самозанятого заявкой, фиксировать сроки, конечный результат и стоимость. Каждая заявка сопровождается актом выполненных работ или услуг, которые доказывают отсутствие непрерывного характера работы. 

Пользуйтесь проверенным шаблоном договора для работы с самозанятыми

Вместе с юристом составили универсальный шаблон договора оказания услуг

Оставьте свой email — пришлем шаблон на этот адрес

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «Самозанятые», ИНН 9731029523, erid: LjN8KZK6K