Нужно ли бизнесу платить налог за самозанятого

По закону 422-ФЗ налог платит сам исполнитель, а не заказчик. Каждый месяц до 28 числа он должен оплатить его за прошлый налоговый период — то есть за предыдущий календарный месяц.

Самозанятый платит налог по льготной ставке:

• 4% за работу с физлицами;

• 6% — с юрлицами и ИП.

Конечно, в том, что НПД платит сам исполнитель, есть плюсы. Заказчик полностью освобождается от уплаты налога и страховых взносов. Все, что ему нужно сделать, — это получить чек от самозанятого.

Это удобно, но бывают ситуации, когда заказчик компенсирует налог за самозанятого.

Иногда заказчик может прибавить к сумме гонорара те 4% и 6%, которые самозанятый отчисляет налоговой. Для второго эти условия привлекательны: он заработает больше.

Мы поговорили с нашим юристом, Марией Илюхиной, и спросили, можно ли так делать с точки зрения законодательства:

«Плательщиком НПД является именно самозанятый. В отличие от трудовых отношений, в рамках которых работодатель выступает в качестве налогового агента работника, исчисляет и уплачивает соответствующие налоги и сборы, заказчик не является налоговым агентом самозанятого. Поэтому в договорах с самозанятыми не должно быть положений, которые бы трактовались как обязанность заказчика по уплате за самозанятого НПД. Это может послужить дополнительным признаком трудовых отношений.

Однако если стороны договорились о том, что заказчик компенсирует расходы самозанятого на уплату налога, то соответствующую сумму можно включить в стоимость услуг по договору», — Мария Илюхина, главный юрист «Самозанятые.рф».

То есть противоречий в законе в том, что ИП или юрлицо компенсирует сумму налога, — нет. Но иногда бизнесу выгодно взять на себя и процесс уплаты налога.

ИП или юрлицо не может взять на себя роль налогового агента самозанятого. Уплатить НПД за исполнителя в этом случае — это получить разрешение от самозанятого на отправку суммы налога в ФНС.

• Самозанятый таким образом защищен от штрафов и пени за просрочку уплаты налога. Если он забудет об уплате НПД — все налоги будут оплачены автоматически.  

• ИП или юрлицо с помощью перечисления налога за самозанятого в ФНС снижают операционную нагрузку на бухгалтерию. Он уверен, что у исполнителя не будет проблем с ФНС, которые могут привести к аннулированию статуса самозанятого и сотрудничеству с обычным физическим лицом со всеми вытекающими в виде НДФЛ и страховых взносов. 

Грузчик Анатолий открыл самозанятость, чтобы сотрудничать с разными заказчиками на трех проектах. Он только начинает работать и плохо понимает, как устроен процесс уплаты налогов. С этими вопросами он постоянно обращается к менеджерам и бухгалтерам заказчика. Или вовсе игнорирует проблему: не платит НПД или аннулирует чеки. В результате задолженность растет, от ФНС «прилетают» письма, капают пени. Анатолий решает, что проще закрыть самозанятость. 

ИП или юрлицо может оплатить НПД только с разрешения исполнителя. С этим вам поможет Бизнес — сервис для автоматизации работы с внештатными исполнителями. Каждому пользователю бесплатно доступна функция «Налоговая копилка», которая позволяет автоматически удерживать с каждой выплаты 6% налога. 

После 12 числа каждого месяца «Налоговая копилка» переводит 6% в ФНС. Если у самозанятого есть бонусы на оплату НПД — 4%. Копилка снимает с организации обязанность контролировать исполнителя: удержанные суммы для налога будут отображаться в личном кабинете самозанятого. 

Экосистема сервисов для безопасной и удобной работы с внештатными исполнителями

Проведем массовые выплаты, автоматически сформируем акты и чеки, будем на связи 24/7

Попробовать

Реклама: ООО «Самозанятые», ИНН 9731029523, erid: LjN8KYzJ8