Долгосрочное сотрудничество с самозанятым: есть ли риски для заказчика 

Закон не устанавливает ограничения по времени сотрудничества заказчика с самозанятым. Главное условие — отсутствие бессрочного договора и признаков трудовых отношений.

Также не рекомендуется заключать с самозанятым бессрочный контракт. Длительность договора определяется в зависимости от времени, необходимого для оказания услуги. Если предполагается сотрудничать с исполнителем в течение нескольких месяцев, можно оформить рамочный договор и добавлять отдельные задания для каждого конкретного заказа.

Все о работе с внештатным персоналом

Подписывайтесь на наш телеграм-канал: вместе с юристом разбираем законы, важные новости и делимся опытом

Присоединиться

ФНС поясняет, что определенные условия долговременного сотрудничества между самозанятым и клиентом могут стать основанием для проведения проверки. В письме ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674 обозначены критерии, которые свидетельствуют о наличии трудовых отношений.

Налоговики обращают внимание на следующие моменты:

• В договоре отсутствуют четко прописанные задания, нет информации о конечном результате.

• Установлена фиксированная сумма оплаты за месяц.

• Самозанятый подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка.

• Самозанятый сотрудничает только с одним заказчиком.

• Договор заключается на год с регулярным продлением.

• Выплата вознаграждений совпадает с перечислением зарплаты сотрудникам.

• Самозанятый использует материалы и оборудование заказчика.

Дополнительные доказательства — оформленный пропуск на территорию заказчика, журналы инструктажей и другие документы, подтверждающие трудовые отношения.

Чем больше таких критериев есть в отношениях с исполнителем, тем выше риски переквалификации сотрудничества.

Компания оформляет с самозанятым договор ГПХ — он предоставляет защиту прав заказчика и подтверждает сдельный характер отношений с самозанятым. В определенных ситуациях заключение договора не требуется. Например, если самозанятый предоставляет услугу и сразу получает за нее вознаграждение. 

В договоре ГПХ нельзя указывать условия, которые содержит трудовой договор:

• Трудовые функции и обязанности. 

• Точные даты выплаты вознаграждения.

• Правила внутреннего распорядка, например, обязательное время прихода на работу. 

• Безвозмездное предоставление оборудования и материалов для работы.

• Название должности исполнителя.

Также в договоре ГПХ нельзя употреблять слова и формулировки из трудового договора, например, «работник», «работодатель», «зарплата», «оклад», «премия», «график работы», «отпуск», «увольнение». Используйте термины из гражданско-правового законодательства: «исполнитель», «заказчик», «оказание услуг», «вознаграждение», «расторжение договора».           

Для длительной и безопасной работы с самозанятым можно заключить рамочный договор. А на каждую услугу, которую выполняет плательщик НПД, оформлять отдельное задание.

Рамочный договор позволяет сделать сделки более гибкими. Это соглашение с открытыми условиями (ч. 1 ст. 429 ГК). Текст рамочного договора описывает общие принципы взаимодействия между сторонами, без детальной конкретики. Обычно рамочные соглашения заключаются между партнерами, которые взаимодействуют на протяжении длительного времени и если одному из них нужно получить определенную степень свободы для выполнения своих обязательств. Таким образом, рамочный договор служит удобным инструментом для создания взаимовыгодных условий сотрудничества между заказчиком и исполнителем.

К рамочному договору с самозанятым нужно оформить задание. 

Задание для самозанятого — это документальное подтверждение условий сотрудничества с исполнителем. Его можно оформить отдельным приложением, а также передавать через переписки в мессенджерах или электронные платформы для работы с внештатниками. Важно, чтобы исполнитель и контролирующие органы понимали, что выплата самозанятому производится за конкретно оказанные услуги.

Содержание задания зависит от типа услуг и должно включать:

• перечень задач, которые должен выполнить исполнитель;

• требование к результату оказанных услуг;

• описание характеристик конечного результата.

В документе нужно детально описать конкретные услуги, которые выполняет плательщик НПД, и параметры, по которым оценивается результат. 

Получите бесплатный гайд по работе с самозанятым: от А до Я 

Как безопасно проводить выплаты, какие документы нужны для отчетности и как избежать проверки ФНС 

Оставьте свой email и мы пришлем вам гайд

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Налоговая использует скоринговую методику, позволяющую в реальном времени выявлять предприятия, у которых есть признаки подмены трудовых отношений самозанятыми. ФНС присваивает им определенные риск-баллы. К системным рискам относятся:

• длительность сотрудничества;

• единый источник дохода;

• признаки наличия зарплаты;

• массовая регистрация дохода;

• массовая постановка на учет;

• наличие групповых переходов;

• периодичность выплат;

• прямые нарушения.

Если в отношениях с плательщиками НПД налоговики выявят несколько таких критериев, заказчику направят уведомление с требованием обосновать свои налоговые обязательства. Если компания не реагирует на такое сообщение, может быть инициирована проверка. А при наличии признаков подмены отношений, налоговики могут переквалифицировать их в трудовые. Тогда компании придется уплатить НДФЛ и страховые взносы за весь срок действия контракта, а также штраф.

Чтобы безопасно сотрудничать с внештатными исполнителями, заказчик должен:

• выполнять требования закона о самозанятых и актуальные разъяснения от ФНС и Минфина;

• убедиться, что задания, порученные самозанятому, имеют временный характер;

• проверять статус плательщика НПД перед заключением договора и перечислением вознаграждения;

• правильно составлять договор, не упоминая трудовые термины;

• получать от исполнителя чек и подписывать акт оказанных услуг.

Платформа Самозанятые.рф — это удобный сервис как для заказчиков, так и для самозанятых. Она помогает быстро заключить договор с исполнителями и оформить все необходимые документы, проверить статус НПД и провести массовые выплаты.

Читайте также:

• Как отразить в учете сотрудничество с самозанятыми: памятка для бухгалтера.

• Топ вопросов от бизнеса про сотрудничество с самозанятыми: ответы от налогового консультанта.

• 3 способа оплаты услуг самозанятых: как оформить расчеты, риски.

Реклама: ООО «Самозанятые», ИНН 9731029523, erid: 2W5zFH8rBsn