Организация не находится по юридическому адресу: риски и последствия

Риск 1. Неполучение корреспонденции

Все юридически значимые сообщения доставляются по юр.адресу и будут считаться полученными адресатом с даты доставки. А в самом ли деле адресат там находится или где-то еще — значения не имеет (п. 3 ст. 54, п. 1 ст. 165.1 ГК). 

Это может привести, например, к тому, что придется удовлетворить требование контрагента, даже должника. Скажем, он направил кредитору извещение о том, что необходимо принять исполнение — а оно осталось без ответа, поскольку по юр. адресу нет ни самой фирмы, ни ее представителя. Просрочка кредитора — тоже нарушение, и за это должник вправе потребовать возмещения убытков (ст. 406 ГК).

Полагаем, и так всем ясно, чем может обернуться игнорирование требования ИФНС, направленного по юр. адресу. Но на всякий случай напомним размеры штрафов:

• 200 руб. за каждый непредставленный в срок документ (п. 1 ст. 126 НК);

• 10 000 руб. — за непредставление сведений о другом налогоплательщике (п. 2 ст. 126 НК);

• 5 000–20 000 руб. — за неправомерное несообщение сведений (п. 1 и п. 2 ст. 129.1 НК).

И не стоит забывать штрафы для руководителей: 

• до 10 000 руб. по ч. 4 ст. 14.25. КоАП за непредставление (представление недостоверных сведений) о юрлице в орган, осуществляющий гос. регистрацию. 

• повторное совершение этого правонарушения, а также представление заведомо ложных сведений влечет дисквалификацию на срок от одного года до трех лет (ч. 5 ст. 14.25. КоАП, п. 39 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда 01.06.2022)

Этот факт может выясниться в результате проверки достоверности сведений, посредством осмотра — это право, предоставленное налоговому органу (ст. 9 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). 

Риск 2. Запись о недостоверности в ЕГРЮЛ

Если ИФНС в результате проверки установит, что по юридическому адресу фирмы нет, то она отправит уведомление о недостоверности (в нем содержится требование о представлении достоверных сведений):

• юридическому лицу;

• учредителям (участникам);

• директору или иному лицу, уполномоченному действовать без доверенности от имени фирмы.

В противном случае, а также в случае неподтверждения этими документами достоверности сведений, ФНС как регистрирующий орган внесет в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений о юрлице (п. 6 ст. 11 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Последствия могут быть разные, но все они неблагоприятные. Так, ФНС может отказаться включить в ЕГРЮЛ сведения об участнике (учредителе) компании или уполномоченном лице, которое (пп. «ф» п. 1 ст. 23 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ):

• вправе без доверенности представлять организацию, в отношении которой в ЕГРЮЛ имеется запись о недостоверности сведений, предусмотренных пп. «в», «л» п. 1 ст. 5 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

• владеет 50% и более голосов от общего количества голосов в ООО, о котором в ЕГРЮЛ уже содержится запись о недостоверности сведений, предусмотренных пп. «в», «л» п. 1 ст. 5 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

Важное условие для двух указанных последствий: не истек трехлетний срок с момента внесения соответствующей записи.

И, как следствие, возникнет следующий, взаимосвязанный риск.

Риск 3. Внесудебное исключение из ЕГРЮЛ

Когда в ЕГРЮЛ более шести месяцев находятся сведения, в отношении которых внесена запись о недостоверности, налоговый орган вправе исключить юрлицо из реестра во внесудебном порядке — по решению регистрирующего органа (пп. «б» п. 5 ст. 21.1 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). 

Факт реального ведения хозяйственной деятельности в данном случае не будет иметь правового значения, так как наличие в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись о недостоверности, является необходимым и достаточным (исчерпывающим) условием для исключения юрлица из ЕГРЮЛ (п. 3.3 письма ФНС от 27.12.2023 № КВ-4-14/16340@, постановление АС МО от 02.11.2023 по делу № А40-279154/2022, определение ВС от 13.03.2020 № 305-ЭС20-771). 

Риск 4. Принудительная ликвидация

Налоговики вправе обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации юр.лица, если установлены все три условия (п. 3 ст. 61 ГК, п. 2 ст. 25 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, п. 6 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 61):

1. Подтверждено отсутствие связи с юрлицом по юр.адресу.

2. Юрлицу отправляли уведомление о недостоверности.

3. Достоверные сведения не были представлены в разумный срок.

Риск 5. Расторжение договора банковского счета

Банки обязаны устанавливать в отношении юрлиц их наименование, место государственной регистрации и адрес места нахождения, а также систематически обновлять такую информацию (ст. 7 закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ). 

Факт отсутствия налогоплательщика — юрлица по юр.адресу и отсутствие представления измененных идентификационных данных — законное основание для расторжения договора банковского счета (постановление Президиума ВАС от 27.04.2010 № 1307/10; письмо ФНС от 23.12.2011 № АС-4-2/22130@).

Риск 6. Признание наличия обособленного подразделения

При осуществлении юрлицом деятельности не по юр. адресу, может идти речь о создании обособленного подразделения организации.

На эту возможность давно указывал Минфин (письма от 26.07.2019 № 03-03-06/1/56159, от 25.07.2019 № 03-02-07/1/55416, от 06.09.2018 № 03-12-13/63812).

В противном случае последует штраф за непредставление в срок сведений, необходимых для осуществления налогового контроля — 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК, п. 13 приложения к письму ФНС от 29.06.2017 № СА-4-7/12540@).

Риск 7. Штраф за противодействие

Суды привлекают к ответственности должностных лиц и юрлиц к административной ответственности в случае воспрепятствования законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (п. 2 ст. 19.4.1 КоАП). 

Так, например, суд указал, что отсутствие представителя ООО по адресу юридической регистрации, а также непредставление необходимых документов повлекло невозможность проведения внеплановой выездной проверки ГИТ, что подтверждает совершение правонарушения, предусмотренного ст. 19.4.1 КоАП (постановление 9-го КСОЮ от 06.08.2020 № 16-1267/2020).

Специалисты АКГ «Созидание и Развитие» проконсультируют по сложным вопросам, помогут с регистрацией и ликвидацией фирмы, обеспечат правовую поддержку на всех этапах разрешения спора, в том числе судебную защиту.

Вашему бизнесу нужна юридическая помощь?

Помогаем в решении сложных задач!

Запишитесь на консультацию

Оставьте нам немного информации, и мы свяжемся с вами:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

 Реклама: ООО «Созидание и Развитие», ИНН: 7729407083, erid: LjN8KKkWF