Декларация по УСН. Как, куда и когда сдать
Кто обязан отчитываться по УСН
Декларацию по УСН должны сдавать все организации и ИП на упрощенке без исключения, даже те, кто:
Находился на налоговых каникулах и не платил налог.
При этом неважно, первый или второй год упрощенец применяет налоговые каникулы.
Находился на УСН, но деятельности не вел.
Например, совмещал УСН и ПСН, но работал только по патенту.
Работал в убыток.
Объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы», — значения также не имеет.
В какой срок нужно сдать декларацию по УСН
Налоговая декларация по УСН сдается раз в год, промежуточной (ежеквартальной) отчетности не предусмотрено.
Организации отчитываются на один месяц раньше, чем предприниматели:
До 25 апреля — декларацию сдают ИП.
До 25 марта — отчитываются компании.
Если срок сдачи декларации выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день.
Отдельные сроки сдачи отчетности, установлены для тех организаций и ИП, которые потеряли право применять этот спецрежим или перестали работать на УСН:
При утрате права на УСН — нужно сдать декларацию до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на упрощенку.
При закрытии вида деятельности, переведенного на УСН — до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена работа по упрощенке.
Как и куда сдается декларация по УСН
Отчетность по упрощенной системе налогообложения нужно сдавать в ИФНС по месту учета организации или ИП. Компании с обособленными подразделениями сдают декларацию по месту учета головной организации.
Направить отчетность по УСН в налоговую инспекцию можно двумя способами:
На бумаге — напрямую в ИФНС.
В электронной форме — по ТКС.
Обратите внимание, что не все упрощенцы вправе выбирать способ сдачи декларации, некоторые из них могут отчитаться только в электронной форме. К ним относятся:
крупнейшие налогоплательщики;
вновь созданные организации с численностью более 100 человек;
упрощенцы со среднесписочной численностью работников за прошедший год более 100 человек.
Сдавайте электронную отчетность во все контролирующие органы с сервисом Такском. У сервиса простой и понятный интерфейс, бухгалтеру не придется блуждать в поисках нужной кнопки. Дополнительным бонусом станут бесплатные пакеты отправок документов, которые входят в тарифы отчетности. ЭДО с контрагентами позволяет обмениваться юридически значимыми документами в один клик.
Как заполнить декларацию по УСН за 2023 год
Форма декларации утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. В этом же документе приведен порядок заполнения отчетности и формат для ее представления в электронной форме.
Состав отчетности по УСН зависит от того, какой объект налогообложения применяет упрощенец:
«Доходы» — Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1.
Если в 2023 году бизнес на УСН уплачивал торговый сбор, нужно заполнить Раздел 2.1.2, если получал целевые средства – Раздел 3.
Последовательное заполнение листов отчетности такая:
Раздел 2.1.1.
Раздел 2.1.2 (при необходимости).
Раздел 1.1.
Раздел 3 (при необходимости).
Титульный лист.
«Доходы минус расходы» — Титульный лист, Разделы 1.2, 2.2.
При получении целевых средств дополнительно нужно заполнить Раздел 3.
Последовательность заполнения декларации:
Раздел 2.2.
Раздел 1.2.
Раздел 3 (при необходимости).
Титульный лист.
Как заполнить титульный лист
Поле | Сведения |
ИНН/КПП | Организации заполняют обе строки, ИП — только ИНН. Данные можно взять из регистрационных документов или выписки из ЕГРИП/ЕГРЮЛ |
Номер корректировки | При сдаче первичной отчетности — «0». Если сдается исправленная (уточненная) декларация нужно указать номер ее корректировки — «1», «2» и т.д. |
Налоговый период (код) | код «34» — при сдаче отчетности за 2023 год. код «50» — при сдаче декларации в случае закрытия ИП или организации. код «95» — при сдаче декларации в случае перехода на другой режим налогообложения |
Отчетный год | 2023 |
Представляется в налоговый орган | Укажите четырехзначный код ИФНС, в которую сдаете декларацию. Узнать его можно из регистрационных документов, выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП или с помощью сервиса ФНС |
По месту нахождения (учета) | «120» — если отчетность сдает ИП. «210» — если отчитывается организация. «215» — если декларацию сдает правопреемник (при реорганизации компании) |
Налогоплательщик | ФИО ИП (без аббревиатуры ИП) или название организации — печатными буквами |
Форма реорганизации (ликвидации) ИНН/КПП реорганизованной организации | Заполняют только те компании, которые сдают отчетность после реорганизации или ликвидации. В остальных случаях, в этих строках поставьте прочерки |
Достоверность и полноту… | «1» — если декларацию сдает лично налогоплательщик. «2» — если отчетность сдает представитель. В строках ниже необходимо указать ФИО того, кто сдает отчетность. ИП могут данные строки не заполнять, так как их данные указаны в блоке «Налогоплательщик». Если отчетность сдает организация (без участия представителя со стороны) в этих строках нужно указать ФИО руководителя. Если отчетность сдает представитель, в данных строках нужно указать его ФИО (название) и данные доверенности (в последних двух строках) |
Далее рассмотрим, как заполнить разделы декларации по УСН для объекта «доходы» и «доходы минус расходы».
Сдавайте отчетность без ограничений во все контролирующие органы с Такском. Сервис автоматически проверяет отчетность перед отправкой, поэтому риск отправить отчет с несоблюдением контрольных соотношений исключен. Встроенный календарь бухгалтера напомнит о приближении отчетных дат и покажет статус обработки документа.
Заполнение декларации по УСН 2023 для объекта «доходы»
Как уже было сказано выше, при заполнении отчетности на объекте «доходы», лучше начать с Раздела 2.1.1, так как в нем приводятся сводные данные по полученному за год доходу, на основании которого будут рассчитаны суммы авансовых платежей и налога.
Как заполнить Раздел 2.1.1
Поле | Сведения |
Строка 101 | «1» — если в течение 2023 года применялась обычная ставка 6%. «2» — если применялась повышенная ставка 8% |
Строка 102 | «1» — если организация или ИП производит выплаты физлицам (есть работники). «2» — если ИП на УСН работает без «помощников». Обратите внимание, что организации в этом поле всегда указывают код «1» |
Строки 110-113 | Внесите сумму доходов поквартально – нарастающим итогом. Если ИП, например, получал по 50 000 руб. каждый квартал, то строки 110–113 нужно заполнить таким образом: 110 — 50000; 111 — 100000; 112 — 150000; 113 — 200000 |
Строки 120-123 | Отразите ставку по налогу. Если применялись налоговые каникулы, укажите ставку «0.0» и заполните строку 124. Если применялась пониженная ставка, установленная в регионе, где зарегистрирован упрощенец, то укажите эту ставку и также заполните строку 124 |
Строка 124 | Эта строка заполняется только, если упрощенец применяет пониженную или нулевую ставку. В первой части строки нужно указать код из Приложения № 5 к порядку заполнения декларации: 3462010 — если налогоплательщик применяет пониженную ставку, введенную в регионе (кроме Крыма и Севастополя). 3462030 — если налогоплательщик Крыма или Севастополя применяет пониженную ставку. 3462040 — если ИП применяет налоговые каникулы (ставка 0%) Во второй части строки нужно указать пункт, подпункт и номер статьи закона, которым установлена пониженная или нулевая ставка по УСН. Заполнение начинается слева направо. Например, ИП, зарегистрированный в г. Москве применяет налоговые каникулы. Он заполнит эту строку следующим образом: «3462040/02.200000000». Значение 02.2 обозначает номер статьи закона г. Москвы, которым установлены налоговые каникулы, а в остальных ячейках ставятся нули, так как пункт и подпункт в статье 2.2 отсутствуют |
Строки 130-133 | В этих строках нужно указать сумму исчисленного налога за каждый квартал нарастающим итогом. Расчет нужно произвести по формуле: строка 110 (111,112 или 113) * строку 120 (121,122 или 123) |
Строки 140-143 | Отразите сумму выплат, которые уменьшают авансы или налог по УСН: страховые взносы, больничные за работников. Если в строке 102 указан код «1», то уменьшить налог получится не больше чем наполовину. Соответственно, значение в строках 140-143 не должно превышать ½ от строки 130-133 |
Как заполнить Раздел 1.1
Поле | Сведения |
Строка 010 | Укажите код ОКТМО по месту регистрации. Если код состоит из 8 знаков, поставьте в последних трех ячейках прочерки |
Строки 030,060,090 | Заполните только, если в течение года меняли ИФНС по причине переезда (изменении юридического адреса или места постоянной регистрации ИП). В остальных случаях в этих строках нужно поставить прочерки |
Строка 020 | Укажите сумму авансового платежа за 1 квартал, исчисленную к уплате. Рассчитайте ее по формуле: строка 130 Раздела 2.1.1 — строка 140 Раздела 2.1.1 |
Строка 040 | Укажите в этой строке сумму аванса к уплате за полугодие. Она рассчитывается по формуле: (строка 131 Раздела 2.1.1 – строка 141 Раздела 2.1.1) — строка 120 Раздела 1.1 Если по результатам расчета получилось положительное значение, укажите его в строке 050 (сумма к уменьшению) |
Строка 050 | Если по итогам полугодия получилась сумма не к уплате, а к уменьшению, отразите ее в этой строке, а в строке 040 поставьте прочерк |
Строка 070 | Внесите сумму аванса к уплате за 9 месяцев. Рассчитайте ее по формуле: (строка 132 Раздела 2.1.1 — строка 142 Раздела 2.1.1) — (строка 020 + строка 040 — строка 050 Раздела 1.1) Если получилось положительное значение, внесите его в строку 080, а в строке 070 поставьте прочерк |
Строка 080 | Заполните только, если по итогам 9 месяцев образовалась сумма аванса к уменьшению, а не к уплате. |
Строка 100 | Рассчитайте и укажите сумму налога к уплате за год. Делается это по формуле: (строка 133 Раздела 2.1.1 — строка 143 Раздела 2.1.1) — (сумма строк 020, 040, 070, уменьшенная на строки 050 и 080 Раздела 1.1) Если получилась сумма со знаком «+» (к уменьшению), внесите ее в строку 110 |
Строка 110 | Заполните, если по итогам года вышла сумма к уменьшению (возврату), а не к уплате |
Строка 101 | Заполните эту строку, если в отчетном периоде применяли ПСН, оплатили стоимость патента, но утратили право на применение данного режима налогообложения |
Направляйте отчетность в контролирующие органы с помощью сервиса Такском. Сервис содержит только актуальные формы отчетов, а встроенная проверка на ошибки гарантирует сдачу корректной отчетности. В тарифы отчетности входят бесплатные пакеты отправки документов, чтобы оценить скорость и удобство ЭДО.
Заполнение декларации по УСН 2023 для объекта «доходы минус расходы»
Начните заполнение с Раздела 2.2
Как заполнить Раздел 2.2
Поле | Сведения |
Строка 201 | «1» — если в течение года применялась стандартная ставка 15%. «2» — если в течение года упрощенец применял повышенную ставку 20% |
Строки 210-213 | Укажите поквартально нарастающим итогом сумму полученного за год дохода. Если ИП, например, получал по 50 000 руб. каждый квартал, то строки 210-213 нужно будет заполнить следующим образом: 210 — 50000; 211 — 100000; 212 — 150000; 213 — 200000 |
Строки 220-223 | Внесите в эти строки поквартально нарастающим итогом сумму произведенных расходов |
Строка 230 | Отразите сумму полученного в прошлых годах убытка, уменьшающего налоговую базу за 2023 год |
Строка 240 | Заполните эту строку, если по итогам 1 квартала доходы превысили расходы: строка 210 — строка 220 |
Строка 241 | Заполните эту строку, если по итогам полугодия доходы превысили расходы: строка 211 — строка 221 |
Строка 242 | Заполните эту строку, если по итогам 9 месяцев доходы превысили расходы: строка 212 — строка 222 |
Строка 243 | Заполните эту строку, если по итогам года доходы превысили расходы: строка 213 — строка 223 |
Строка 250 | Если по итогам 1 квартала образовалась сумма убытка (расходы, превысили доходы), заполните эту строку |
Строка 251 | Заполните эту строку, если по итогам полугодия образовался убыток (расходы превысили доходы) |
Строка 252 | Заполните эту строку, если по итогам 9 месяцев образовался убыток (расходы превысили доходы) |
Строка 253 | Заполните эту строку, если по итогам года образовался убыток (расходы превысили доходы) |
Строки 260-263 | Внесите ставку по налогу. Если применялась пониженная ставка, также укажите ее и заполните строку 264 |
Строка 264 | Заполните только, если применяете пониженную или нулевую ставку. В первой части строки нужно указать код из Приложения № 5 к порядку заполнения декларации: 3462020 — если налогоплательщик применяет пониженную ставку, введенную в регионе (кроме Крыма и Севастополя). 3462030 — если налогоплательщик Крыма или Севастополя применяет пониженную ставку. 3462040 — если ИП применяет налоговые каникулы (ставка 0%). Во второй части строки нужно указать пункт, подпункт и номер статьи закона, которым установлена пониженная или нулевая ставка по УСН. Заполнение начинается слева направо. Например, ИП, зарегистрированный в г. Москве, применяет налоговые каникулы. Он заполнит эту строку следующим образом: «3462040/02.200000000». Значение 02.2 обозначает номер статьи закона г. Москвы, которым установлены налоговые каникулы, а в остальных ячейках ставятся нули, так как пункт и подпункт в статье 2.2 отсутствуют |
Строка 270 | Укажите сумму аванса к уплате за 1 квартал: строка 240 х строка 260 Если по итогам 1 квартала образовался убыток, а в строке 240 стоит прочерк, в этой строке также поставьте прочерк |
Строка 271 | Укажите сумму аванса к уплате за полугодие: строка 241 х строка 261 Если по итогам полугодия образовался убыток, а в строке 241 стоит прочерк, в этой строке также поставьте прочерк |
Строка 272 | Укажите сумму аванса к уплате за 9 месяцев: строка 242 х строка 262 Если по итогам 9 месяцев образовался убыток, а в строке 242 стоит прочерк, в этой строке также поставьте прочерк |
Строка 273 | Укажите сумму аванса к уплате за год: строка 243 х строка 263 Если по итогам года образовался убыток, а в строке 243 стоит прочерк, в этой строке также поставьте прочерк |
Строка 280 | Рассчитайте и укажите сумму минимального налога |
Как заполнить Раздел 1.2
Поле | Сведения |
Строка 010 | Укажите код ОКТМО по месту регистрации. Если код состоит из 8 знаков, укажите в последних трех ячейках прочерки |
Строки 030,060,090 | Заполните только, если в течение года меняли ИФНС по причине переезда (изменении юридического адреса или места постоянной регистрации ИП). В остальных случаях в этих строках нужно поставить прочерки |
Строка 020 | Укажите сумму аванса к уплате за 1 квартал. Значение этой строки равно значению строки 270 Раздела 2.2 |
Строка 040/050 | Рассчитайте сумму аванса к уплате за полугодие: строка 271 Раздела 2.2 — строка 020 Раздела 1.2 Если значение равно 0, укажите в строке 040 «0», а в строке 050 поставьте прочерк. Если значение положительное (сумма к уменьшению), то заполните строку 050, а в строке 040 поставьте прочерк |
Строка 070/080 | Рассчитайте сумму аванса к уплате за 9 месяцев: строка 272 Раздела 2.2 — (сумма строк 020 и 040 – строка 050 Раздела 1.2) Если значение равно «0», укажите в этой строке «0», а в строке 080 поставьте прочерк. Если значение положительное, заполните строку 080, а в строке 070 поставьте прочерк |
Строка 100/110 | Рассчитайте сумму аванса к уплате за год: строка 273 раздела 2.2 — (сумма строк 020, 040 и 070, уменьшенная на строки 050 и 080 раздела 1.2) Если значение равно «0», укажите в строке 100 «0», а в строке 110 поставьте прочерк. Если значение положительное (сумма к уменьшению), то заполните строку 110, а в строке 100 поставьте прочерк |
Строка 120 | Это строка заполняется только, если сумма исчисленного налога за год (строка 273 раздела 2.2) меньше суммы минимального налога, указанного в строке 280 Раздела 2.2 или равна ей |
Строка 101 | Заполните эту строку, если в отчетном периоде применяли ПСН, оплатили стоимость патента, но утратили право на применение данного режима налогообложения |
Сдавайте отчетность по УСН в налоговую с сервисом Такском — здесь простой и понятный интерфейс, подготовка и быстрая отправка отчетности, удобный поиск с системой фильтров и поддержка 24/7.
В Налоговом кодексе масштабные изменения
Проверьте, правильно ли вы перестроили работу бухгалтера
Получите бесплатный гайд с разбором поправок в НК
Заполните форму — гайд придет на ваш e-mail:
Реклама: ООО «ТАКСКОМ», ИНН 7704211201, erid: LjN8K9hRY
Комментарии
3Т.е., по-вашему, апрель у нас раньше, чем март?
В свете последних событий легко и годы местами переставить...)))
"Направить отчетность по УСН в налоговую инспекцию можно двумя способами:
На бумаге — напрямую в ИФНС.
В электронной форме — по ТКС."
Только на бумаге можно не только напрямую в ИФНС. Можно еще и почтой. Пока этот способ не убрали из НК РФ.