Добрый день.
Когда вы читаете отрицательные статьи в деловых журналах, то относитесь к ним с легкой настороженностью. Приведу пример. Сейчас налоговики придираются к незаконному дроблению, доначисляют сумасшедшие недоимки, пени и штрафы.
И если у вас, допустим, в бизнесе есть ИП и ООО на УСН, и совокупный годовой доход больше 150 млн рублей, то налоговики уже начинают считать, что вы неправомерно используете упрощенку, и вас надо объединить и перевести на ОСН.
В чем тут ловушка?
Налоговики смогут это сделать, если докажут несамостоятельность каждой бизнес-единицы. Но просто одной взаимозависимости для объединения, мягко говоря, недостаточно. Взаимозависимость — это лишь один из элементов, на который могут обратить внимание. И он не самый главный. Но когда читаешь ту или иную статью в уважаемом издании, возникает ощущение: «Ой, опасно, если у тебя 2 или 3 компании занимаются одинаковым видом деятельности. Придут и доначислят».
Ну вот конкретный пример: ИП на упрощенке и ЕНВД занимались грузоперевозками и хранением зерна. Вместе с этим ИП-шником такой же деятельностью занимались супруга и сын (тоже как ИП). То есть семья. Казалось бы, что тут такого? Но налоговики пришли и доначислили им сумасшедшие налоги. Сначала было доначислено 47 млн рублей, потом цифра чуть-чуть уменьшилась. Плюс сумасшедшие штрафы за то, что они неправомерно использовали упрощенку. Потому что их совокупный доход превышал больше 150 миллионов.
И, просто прочитав эту статью в журнале, действительно, можно испугаться и сказать: «Ну, блин, теперь мне нельзя использовать упрощенку?» А когда я открыл судебное решение... Вы меня простите, но так безграмотно вести бизнес нельзя. Например, два дополнительных ИП существовали исключительно по формальному признаку. И выиграть арбитраж в данном случае было невозможно.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 04.08.2020 № Ф08-5598/2020
Как я уже сказал, отец, жена и сын стали ИП, по результатам налоговой проверки им доначислили 47 млн 316 тысяч 102 рубля налогов плюс 13 млн 77 тысяч 661 рубль пени, плюс 8 млн 118 тысяч 702 рубля штрафов. Потом суммы немного снизились.
Какие же ошибки они допустили?
- «Суды установили, что в проверяемом периоде предприниматель осуществлял деятельность, связанную с организацией перевозок грузовым автотранспортом, деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом, а также складирование и хранение зерна.
- При этом заявителем в качестве налоговых режимов применялся ЕНВД (деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом) и УСН с объектом налогообложения — „доходы“ (иная деятельность)».
Тут надо иметь не больше 20 машин. А у него по всем учетным документам их было 33-34. Это уже первая ошибка. Он уже слетает с ЕНВД на ОСН собственной безграмотностью. Хотя у него там совмещение было с упрощенкой. Но тут их объединили по другому принципу.
- В документах он указывал все время 20 автомобилей, хотя к этим 33 машинам он еще брал в аренду 10-12 автомобилей. Его жена и сын брали дополнительные машины. При этом они арендовали у него машины всего за 500 рублей в месяц. Вы меня простите, это что за липа? Где можно за 500 рублей в месяц арендовать грузовой автомобиль?
- В течение всего срока договора аренды налогоплательщик (муж) производил капитальный и текущий ремонт автомобилей, а также предрейсовый осмотр. Ну, где здесь самостоятельность у двух других ИП-шников?
- Заправка автомобилей — еще одна ошибка этих взаимозависимых лиц. Автомобили жены и сына заправлялись на заправочной станции, принадлежащей самому налогоплательщику и, внимание, за его счет.
То есть жена и сын как самостоятельные бизнес-единицы сами машины не ремонтировали и не заправляли! Ну это же полнейшая липа!
Подборку контрагентов-заказчиков услуг для всех взаимозависимых лиц фактически выполнял тоже главный ИП-шник в рамках агентских договоров.
Я дальше даже перечислять не хочу. Здесь ошибок столько, что выиграть арбитраж невозможно никогда и ни при каких обстоятельствах. Мне жалко этих ребят. Потому что, вы знаете, попасть на несколько десятков миллионов — это сильно неприятно. Эти сумасшедшие недоимки, пени и штрафы могут привести к разорению бизнеса.
Пусть бизнесмен ходит на свободе, будет живым и здоровым, создает национальное достояние страны и продолжает платить налоги. Нельзя убивать бизнес из-за одноразового поступления в бюджет.
Спасибо и удачи в делах.
Семинар по налогам Владимира Турова
Вы научитесь законно снижать налоги, защищать активы и повышать эффективность бизнеса
Комментарии
1Совершенно согласен с автором. К сожалению при ознакомлении с судебными делами по налоговым спорам по теме "схлапывания" семейного бизнеса часто возникает ощущение, что "ребята" наивно полагали, что за ними никто не наблюдает, что их никто и никогда не проверит. А на практике - наблюдают и причем очень внимательно. Есть правда очень редкие положительные примеры когда удается выигрывать такие дела, но их выиграть можно только тогда, когда реально есть раздельное ведение разных направлений семейного бизнеса.