Что меняется в правилах УСН с 2025 года
2025 год богат на изменения в правилах применения УСН:
Повышенных ставок УСН 8% и 20% при незначительном превышении лимитов больше не будет, а регионы по-прежнему смогут устанавливать пониженные ставки налога.
Увеличены лимиты численности персонала, остаточной стоимости основных средств, доходов для перехода и применения льготного режима.
В доходах для перехода на УСН компании не будут учитывать положительную курсовую разницу и субсидии, полученные за передачу имущества в госсобственность.
Это делает упрощенку доступной для большего числа предприятий, организаций и ИП. Но при этом компании и ИП на УСН с доходами более 60 млн. рублей станут платить НДС, самостоятельно выбирая подходящие ставки:
Общие — 20% (10%, 0% по некоторым операциям) с правом принятия к вычету входящего НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
Пониженные — 5% (7%, при доходе 250–450 млн руб.) без возможности принимать к вычету входящий НДС.
Даже освобожденные от НДС упрощенцы должны будут выставлять счета-фактуры (указывая в них «Без налога (НДС)»), вести книгу продаж и подавать ежеквартальные декларации по налогу.
Почему налоговая реформа 2025 — повод задуматься о льготных территориях
Уплата НДС на упрощенке — шаг к сближению УСН и ОСНО. Тем, кто уже применяет упрощенку, или только собирается перейти на нее со следующего года, необходимо взвесить все плюсы и минусы спецрежима с учетом новых условий. До конца 2024 года бизнесу придется оценить налоговую нагрузку, и не исключено, что выбор будет сделан в пользу ОСНО с применением льгот.
Если ваш доход не позволяет рассчитывать на освобождение от уплаты НДС, сравните, какой вариант наиболее оптимален для вашего бизнеса:
УСН с уплатой НДС по общим ставкам;
УСН с пониженными ставками НДС;
ОСНО.
Упрощенка с пониженными ставками НДС кажется самым выгодным решением, но налог при этом может оказаться выше, чем при стандартных ставках из-за невозможности принятия к вычету входящего НДС.
Выбирая между УСН и ОСНО, учитывайте, какие налоговые льготы действуют для этих режимов, в том числе в разрезе НДС на федеральном и региональном уровне.
Если не ограничиваться местом жительства и старта бизнеса и рассмотреть вариант работы на льготных территориях, включая переезд в другой субъект федерации, для компаний и предпринимателей, как на УСН, так и на ОСНО откроются еще большие горизонты:
пониженные ставки налогов на отдельных территориях для определенных видов деятельности;
иные виды государственной поддержки для конкретных регионов и льготных территорий, например, упрощенные таможенные процедуры, освобождение от уплаты отдельных налогов;
региональные программы поддержки бизнеса и инвестиций в отдельные сферы деятельности, например, субсидии, гранты, льготные кредиты;
доступ к новым рынкам, партнерам, клиентам и ресурсам.
Чтобы узнать о налоговых льготах, которые положены вашему бизнесу и оценить потребность в переезде в другой регион, воспользуйтесь сервисом господдержка.рф. В одном окне доступны поиск, получение льгот и сдача отчетности. Достаточно вбить параметры вашего бизнеса или осуществить поиск по ИНН и получить бесплатный отчет с перечнем доступных налоговых льгот. Скачайте расширенный отчет — он поможет оценить условия применения льгот и необходимые размеры вложений.
На какие льготные территории и возможности обратить внимание бизнесу
Россия — страна с большими возможностями. И эти возможности далеко не всегда сосредоточены в столичном регионе и крупных городах.
Для бизнеса в разных уголках страны созданы территории, действуют законы, которые помогают запустить и развивать дело, снижать налоговую нагрузку и получать поддержку на различных этапах и уровнях.
Приведем некоторые примеры таких территориальных льгот:
1. Налоговые льготы для резидентов Сколково и ИНТЦ.
Существенную часть дохода компании возможно сэкономить благодаря оптимальному сочетанию льгот и преференций с использованием указанных механизмов.
Так, например, резиденты Сколково и ИНТЦ (различные ИНТЦ есть в Москве, Краснодарском крае, Нижегородской области и Приморском крае) освобождаются от налогообложения НДС, налогом на прибыль, налогом на имущество, а также могут применять пониженный тариф страховых взносов.
Пользоваться льготами можно в течение 10 лет, начиная со следующего месяца после получения статуса участника проекта.
2. Особые экономические зоны (ОЭЗ) — территории с особым правовым статусом и множеством льгот для бизнеса. Они созданы в разных регионах России и обладают разным набором налоговых послаблений как по налогу на прибыль, так и по УСН. Например:
Наименование особой зоны | Ставка УСН «Доходы» | Ставка УСН «Доходы минус расходы» | Ставка налога на прибыль | Чем установлена льгота | Дополнительные льготы |
ОЭЗ в Калининградской области | 3% | 7,5% | 0% — в течение 6 лет после получения первой прибыли; 10% — в течение следующих шести лет | Освобождение от земельного налога на 5 лет, от налога на имущество на 6 лет | |
ОЭЗ «Алмаз» в Саратовской области | 2% | 7,5% | 0% — в первые 5 лет; 5% — в следующие 5 лет; 13% — начиная с 11 года | Освобождение от транспортного налога и налога на имущество на 10 лет, от земельного — на 5 лет |
3. Территории опережающего развития (ТОР) — еще один вид территорий, выгодных для бизнеса. Их резиденты тоже могут рассчитывать на льготное налогообложение. При этом объем обязательных капитальных вложений достаточно лоялен для резидентов и варьируется в диапазоне от 500 тыс. руб. до 2,5 млн руб., иногда до 20 млн. руб. в зависимости от субъекта РФ.
Например:
Наименование ТОР | Ставка УСН «Доходы» | Ставка УСН «Доходы минус расходы» | Ставка налога на прибыль в региональный бюджет | Чем установлена льгота | Дополнительные льготы |
ТОР на территории моногородов Архангельской области | 1% — на первые пять налоговых периодов; 3% — на следующие 5 лет | 5%; 7,5% | 5% — в первые 5 лет | Законы Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ; | Льготные кредиты, сниженные тарифы страховых взносов, льгота по НДПИ, освобождение от земельного налога на 5 лет |
ТОР на территории Иркутской области | 1% | 5% | 0% — в первые 5 лет; 10% — в следующие 5 лет в региональный бюджет | Освобождение от уплаты налога на имущество и местного земельного налога на 5 лет, пониженные страховые взносы на 10 лет |
4. Региональные льготные ставки УСН. В отдельных регионах действуют пониженные ставки налога для отдельных видов деятельности. Вот некоторые ставки в 2024 году:
Получатели льгот | Регион | Ставка УСН «Доходы» | Ставка УСН «Доходы минус расходы» | Чем установлена льгота |
Компании, которые оказывают медицинские и социальные услуги | ХМАО | 4% | 5% | |
Компании, которые внесены в реестр субъектов креативных (творческих) индустрий | Новгородская область | 3% | 7% | |
Правообладатели ПО из реестра российских программ | Алтайский край | 1% | 5% | |
Животноводы и рыболовы | Еврейская автономная область | 5% | 10% |
На что обратить внимание бизнесу ввиду грядущих переездов
Изменения в законодательстве — это реальный повод задуматься о том, как сделать бизнес более эффективным и рентабельным. Предлагаем дорожную карту действий:
Проведите глубокий анализ. Изучите условия и требования, которые действуют на разных территориях, сравните их между собой и с условиями вашего региона.
Учитывайте риски. Переезд на другую территорию сопряжен с определенными рисками, например, с изменением бизнес-среды и появлением новых конкурентов.
Обратитесь к специалистам. Проверьте льготы, на которые может рассчитывать бизнес, и проконсультируйтесь с экспертом, чтобы эффективно планировать новые инвестиционные проекты и управлять текущими с учетом применения льготных налоговых режимов.
Для получения информации о налоговых льготах для вашего бизнеса и оценки необходимости переезда в другой регион, используйте сервис господдержка.рф. Здесь можно найти, оформить льготы и сдать отчетность. Просто введите параметры вашего бизнеса или выполните поиск по ИНН, чтобы получить бесплатный отчет с перечнем доступных налоговых льгот.
Налоговые льготы на УСН
Проверьте бесплатно на господдержка.рф! Онлайн-поиск льгот и помощь в получении в одном окне!
Реклама: АО «ВИСОФТ», ИНН 9703115080, erid: LjN8KUDb8
Начать дискуссию