Самозанятые

Договор с самозанятым: за какие формулировки заказчика оштрафуют

Любая неосторожная фраза в договоре ГПХ с самозанятым может вызвать сомнения у налоговиков и повлечь переквалификацию отношений в трудовые. Как составить документ, чтобы «комар носа не подточил».
Договор с самозанятым: за какие формулировки заказчика оштрафуют
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Зачем нужен договор с самозанятым

С точки зрения закона составлять договор с самозанятым необходимо далеко не в каждом случае. Например, если сделка разовая, моментальная, а сумма платежа меньше 10 000 рублей, можно обойтись и устными договоренностями.

Однако документ часто запрашивает налоговая инспекция или банк при отправке платежа физическому лицу. 

Кроме того, заключенный контракт дает гарантии самому заказчику, ведь в нем прописаны все условия сотрудничества: сроки сдачи работ, штрафные санкции, требования к результату.

Составить грамотный контракт с исполнителем, проверить актуальность его статуса, а также полностью автоматизировать документооборот поможет специальный сервис для работы с самозанятыми — ЯЗАНЯТ

Посмотреть шаблон грамотно составленного договора с самозанятым можно здесь.

Требования к договору с самозанятым 

С плательщиком НПД можно работать только по договору гражданско-правового характера (ГПХ):

  • оказания услуг; 

  • авторского заказа (на создание музыкального или литературного произведения, фото или видео-ролика);

  • выполнения работ (подряда);

  • перевозки; 

  • хранения;

  • аренды.

Важно, чтобы документ не имел признаков трудового соглашения, иначе сделка будет переквалифицирована при первой же проверке, а заказчику придется возместить НДФЛ и страховые взносы.

Это подтверждает судебная практика, например, постановление АС Восточно-сибирского округа от 08.07.2021 № Ф02-3691/2021, постановление АС Дальневосточного округа от 11.09.2020 № Ф03-3529/2020.

Объединяем бизнес и самозанятых

Найдите заказчиков или исполнителей, автоматизируйте документооборот и осуществляйте массовые выплаты в рамках одной платформы

1. Перед заключением контракта запросите справку из приложения «Мой налог» о постановке на учет самозанятого. Убедитесь с помощью сервиса ФНС, что статус активен.

2. Включите в текст договора указание на то, что «Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход».

Например, преамбула может выглядеть следующим образом:

3. Избегайте терминов: «работник», «сотрудник», «работодатель», «график работы», «оклад», «зарплата», «смена», «замечание», «выговор».

Замените их на слова, которые больше подходят для гражданско-правового оборота: «исполнитель», «подрядчик», «заказчик», «сроки оказания услуг», «стоимость работ», «этап работы», «штраф», «взыскание» и т.д.

4. Воздержитесь от представления исполнителю — рабочего места, материалов, инвентаря, инструментов, техники для оказания услуг. Не пишите в договоре, что передаете что-либо из перечисленного имущества в пользование контрагенту.

Перечень признаков, по которым контрольные органы проверяют отношения с самозанятыми, перечислены в постановлении Пленума ВС от 29.05.2018 № 15 и письме ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@.

5. Не включайте в соглашение с самозанятым условия о: 

  • подчинении трудовому распорядку;

  •  следовании режиму рабочего времени;

  • получении зарплаты два раза в месяц вместе со штатными работниками;

  • графике отпусков, направлении в командировку.

6. Будет не лишним дополнить договор пунктом о том, что «Исполнитель обязуется предупредить Заказчика при утрате статуса плательщика НПД в трехдневный срок».

Подойдет такая формулировка:

7. Для обработки персональных данных получите письменное согласие исполнителя. Можно оформить его как отдельный документ или включить условия в текст договора ГПХ.

8. Перед подписанием еще раз проверьте, что в договоре прописаны все ключевые моменты: предмет, цена, сроки и порядок оказания услуг (выполнения работ), характеристики и параметры итогового результата, права и обязанности сторон, условия и способ оплаты, реквизиты получателя, штрафы и другие санкции на случай нарушений, порядок разрешения споров.

ЯЗАНЯТ — платформа актуальная для компаний, которые регулярно привлекают сторонних специалистов и фрилансеров. 

Возможность поиска подрядчиков, заключение электронных договоров, формирование закрывающих документов и выполнение расчетов, интегрированное с вашей 1С.

Объединяем бизнес и самозанятых

Найдите заказчиков или исполнителей, автоматизируйте документооборот и осуществляйте массовые выплаты в рамках одной платформы

Реклама: ООО «ЯЗАНЯТ», ИНН 7704444693, erid: LjN8KSVsf

Начать дискуссию