Мария Сергеенкова
Часто руководители, особенно если они являются одновременно учредителями, не видят разницы между своими личными деньгами и деньгами организации. Такая практика приносит много головной боли бухгалтерам.
Довольно распространенная ситуация: бухгалтер обнаружил, что договор закрыт, но часть обязательств по договору оплачена официально с расчетного счета, а часть – так называемым черным налом.
Что нужно от поставщика
Сначала уточним, какие документы необходимо потребовать с поставщика. Естественно, акт о выполнении работ или оказании услуг либо накладную на товар. Затем счет-фактуру на всю сумму договора, приходный кассовый ордер и чек ККМ на сумму оплаты наличными. Если все это у вас есть – считайте, что проблема практически решена.
Ситуация осложняется, если нет кассового чека. И хотя санкции за его отсутствие покупателю не грозят, возникнут сложности с зачетом НДС. В таком случае в приходном кассовом ордере отдельной строкой должна быть выделена сумма
НДС (с указанием ставки). Но сразу предупредим: чтобы отстоять право на вычет без чека ККМ, придется «пободаться» с налоговиками.
И снова спасет заем!
Теперь будем разбираться со своими внутренними делами. Уплаченная поставщику наличными сумма должна быть оформлена как выданная из кассы организации под отчет сотруднику, который расплачивается за фирму. Имейте в виду, что по одному договору наличными можно заплатить не более 60 000 рублей.
Так как с расчетного счета деньги не списывали, надо придумать, как они попали в кассу. Можно взять заем у физического лица или организации (в зависимости от суммы). При принятии в кассу заемных денег ККМ применять не нужно. Подтверждение – в письме МНС России от 05.05.2004 № 33-0-11/320. Чтобы не возникла материальная выгода, процент в договоре займа должен быть не менее трех четвертей ставки рефинансирования.
Однако если на расчетном счете есть деньги, заем выглядит подозрительно. Также вызывает подозрения внесение суммы займа наличными в случае, если заимодавец – организация. Придется вам попросить поставщика прикрыть. Пусть он напишет официальное письмо с требованием заплатить по догвору некую сумму наличными и укажет срок.
Теперь создаем видимость ситуации, при которой оплата в срок по «безналу» или снятие денег с расчетного счета невозможны. Например, в тот момент отсутствовал директор: был в командировке или в отпуске в другой местности. Кстати, статья 20 Закона от 22.07.93 № 5487 1 «Об охране здоровья граждан...» дает право всем работающим гражданам в случае болезни взять три дня неоплачиваемого отпуска в течение года. Нужно просто написать заявление, необязательно брать больничный лист. Или можно отправить директора в отпуск за свой счет по семейным обстоятельствам.
Можно прикрыться и отсутствием человека, наделенного правом второй подписи в банке, – как правило, это главный бухгалтер. Но если в организации только главный бухгалтер, то на время его отсутствия кто-то должен оформлять прием-выдачу денег из кассы! Приказом назначается сотрудник, исполняющий его обязанности без права подписи банковских документов.
Начать дискуссию