В результате инвентаризации, проведенной из-за смены преподавателей в колледже, выявлено неучтенное основное средство. Нужно ли бухгалтерии колледжа его амортизировать?
Порядок определения первоначальной стоимости основных средств, выявленных при проведении инвентаризации, а также возможность амортизации таких основных средств Налоговым кодексом РФ не установлены.
Таким образом, колледж не вправе амортизировать в налоговом учете основное средство, которое было выявлено в результате инвентаризации.
В то же время стоимость такого актива учитывается в составе внереализационных доходов организации на основании пункта 20 статьи 250 НК РФ.
Причем отмечу: стоимость этого основного средства включается в состав доходов исходя из его рыночной стоимости с учетом положений статьи 40 НК РФ (п. 5, 6 ст. 274 НК РФ).
Организация подала документы на участие в конкурсе на оказание образовательных услуг по госконтракту (в качестве заказчика). За участие она заплатила сбор. Конкурс организация не выиграла, и сумму сбора ей не возвратили. Можно ли учесть эту сумму в расходах при налогообложении прибыли?
Да, расходы организации по участию в конкурсных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов. Но в том случае, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организатором торгов к участникам, и не возвращаются при проигрыше.
К таким расходам, в частности, могут быть отнесены расходы по уплате сбора за участие в конкурсе, по приобретению конкурсной документации и оплате банковской гарантии. Указанные расходы, подтвержденные документально, признают в налоговом учете единовременно.
Образовательная организация приобрела здание для ведения основной деятельности. Но право собственности на объект еще не зарегистрировано. При этом организация платит налог на имущество с этого здания. Может ли бухгалтер учесть для целей налогообложения прибыли этот налог?
Да, может.
В соответствии с пунктом 1 статьи 264 НК РФ в составе прочих учитываются расходы в виде суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Сумма налога на имущество учитывается для целей налогообложения прибыли при условии, что данный расход осуществлен в рамках деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Налог на имущество организаций, уплачиваемый по зданию, приобретенному с целью его использования для осуществления коммерческой деятельности, может быть учтен в составе расходов на основании пункта 1 статьи 264 НК РФ.
Учебное заведение (колледж) закупает у фирмы, находящейся в другом городе, вычислительную технику. Для сопровождения погрузки и перевозки один из работников колледжа был направлен в командировку в этот город. Можно ли отнести затраты на поездку на увеличение первоначальной стоимости приобретенной техники?
Да, можно.
В соответствии с пунктом 1 статьи 257 НК РФ первоначальная стоимость основного средства в налоговом учете определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.
Таким образом, если командировка работника непосредственно связана с приобретением основного средства, то командировочные расходы будут включаться в первоначальную стоимость основного средства.
Начать дискуссию