Как вернуть часть денег, которые вы потратили на обучение своих детей

Если вы оплачиваете учебу своим детям, то на сумму потраченных денег можете уменьшить свой налогооблагаемый доход. Так вы воспользуетесь социальным вычетом, который предоставляет налоговое законодательство. А именно подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. И благодаря этому сможете вернуть из бюджета 13 процентов со стоимости обучения.

Для этого необходимо самостоятельно рассчитать сумму налогового вычета и отразить ее в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Саму декларацию и документы, подтверждающие право на вычет, нужно сдать в налоговую инспекцию по месту жительства в Российской Федерации.

После того как инспекция проверит документы, налоговики вернут вам деньги.

В каких случаях положен вычет

Вы можете заявить вычет по каждому ребенку, которому оплатили учебу.

Причем форма собственности учебного заведения значения не имеет. Ребенок может обучаться как в государственном, так и в муниципальном или частном учреждении.

Главное, чтобы учебное заведение имело соответствующий статус и это подтверждалось лицензией или иным документом. Этот вывод подтверждается письмом ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@.

Какие есть ограничения

Во-первых, это возраст ребенка. Вычет можно заявить только в том случае, если оплачено обучение ребенку до 24 лет (если вы являетесь родителем) и до 18 лет (если вы являетесь попечителем (опекуном)). Кстати, право на вычет сохраняется, если попечитель (опекун) оплачивает обучение своему бывшему подопечному. В этом случае возраст ребенка ограничен 24 годами.

Во-вторых, вычет вы можете заявить только в отношении той суммы, которую потратили на обучение собственных детей (если вы являетесь родителем) либо подопечных (если вы являетесь опекуном или попечителем). Естественно, у вас должны быть подтверждающие документы (свидетельство о рождении, усыновлении или опекунстве).

В-третьих, ваш ребенок должен учиться очно, то есть на дневном отделении.

В-четвертых, ограничен сам размер социального вычета. С 1 января 2007 года его предельный размер составляет 50 000 руб. в год на каждого ребенка. Это означает, что, если в течение календарного года вы заплатили за обучение ребенка больше указанной суммы, остаток, превышающий этот лимит, не уменьшит ваши доходы. Таким образом, максимальная сумма, которую вы сможете вернуть из бюджета по итогам одного года и в отношении одного ребенка, составит 6500 руб. в год (50 000 руб. x 13%).

Кстати, оплачивая ребенку учебу единовременно, помните, что остаток вычета перенести на следующий год будет нельзя. Поэтому 6500 руб. окажутся максимально возможной суммой вычета даже в том случае, когда единовременно оплачено несколько лет учебы.

Обратите внимание: до 1 января 2007 года предельный размер вычета составлял не 50 000, а 38 000 руб. Это важно знать тем родителям (опекунам, попечителям), которые оплатили учебу своим детям в 2005 и 2006 годах, но до сих пор не воспользовались социальным вычетом. А между тем вернуть НДФЛ со стоимости обучения можно в течение трех лет после завершения года, в котором было оплачено обучение. Так что еще не поздно вернуть хотя бы часть денег, потраченных в 2005, 2006 и 2007 годах. Что касается учебы, которую вы оплатили в 2008 году, то НДФЛ с этой стоимости можно будет вернуть только начиная со следующего года.

В-пятых, вычет ограничен налогооблагаемым доходом родителя (опекуна, попечителя), который указан в справке по форме 2-НДФЛ. Если он меньше суммы, которую родитель фактически заплатил за обучение ребенка, то вычет можно будет получить только в сумме дохода, указанного в справке (но не больше 50 000 руб. или 38 000 руб.)

И последнее: если вы планируете оплатить обучение за счет материнского (семейного капитала), то социальный вычет заявить будет нельзя. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Как получить социальный вычет

Шаг первый: собрать документы, которые нужно будет представить в налоговую инспекцию

Вот их перечень.

1. Договор с образовательным учреждением. В нем (либо в приложениях к нему) должна быть указана стоимость, а также форма обучения (повторим, для получения вычета она должны быть дневной). Если по каким-то причинам форма обучения в договоре не названа, у учебного учреждения нужно потребовать справку, подтверждающую очную форму обучения.

Еще один важный момент. Если договор обучения заключен между образовательным учреждением и ребенком, то в нем должна быть запись, что обучение оплачивают именно родители (опекуны, попечители). Если этой записи нет, то придется составить договор поручения. Такие разъяснения даны в письме УФНС России по г. Москве от 3 декабря 2004 г. № 27-10/79679. В договоре нужно прописать, что ребенок оплачивает учебу по поручению своих родителей (опекунов, попечителей).

2. Документы, подтверждающие оплату обучения. Это могут быть платежные поручения о перечислении денег на расчетный счет учебного заведения, квитанции к приходным ордерам, кассовые чеки и т. д. Важно, чтобы они были оформлены на того родителя, который заявляет вычет. Если же за обучение заплатил сам ребенок, также потребуется договор поручения (см. выше).

3. Лицензия учебного заведения. В Налоговом кодексе РФ прямо не прописано, что этот документ нужно представить в инспекцию для того, чтобы получить вычет. Но на практике его очень часто требуют налоговики. И даже могут отказать в вычете при его отсутствии. Как правило, это бывает в тех случаях, когда в договоре отсутствует ссылка на наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения. Поэтому во избежание таких ситуаций рекомендуем получить заверенную копию лицензии в учебном учреждении. Причем взять ее лучше с соответствующими приложениями. Потому как в лицензии чаще всего указана только дата выдачи документа, а срок действия прописан непосредственно в приложениях к ней.

4. Справка о доходах родителя или опекуна (попечителя) по форме 2-НДФЛ. Ее нужно получить в бухгалтерии по каждому месту работы. Справка необходима за тот год, за который заявляется вычет.

5. Свидетельство о рождении ребенка (если вычет заявляет родитель) либо документы, подтверждающие опекунство (попечительство).

Шаг второй: заполнить декларацию и заявление на предоставление вычета

После того как все документы собраны, нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, за который вы получаете вычет. В ней надо указать сумму вычета. Бланк декларации и образец ее заполнения можно взять в налоговой инспекции. Кроме того, образец декларации и программа по ее заполнению также есть на интернет-сайте ФНС России. Декларацию целесообразно заполнить в двух экземплярах: один сдадите в инспекцию, а второй оставите у себя.

Затем напишите заявление с просьбой предоставить налоговый социальный вычет на обучение ребенка и вернуть излишне уплаченный налог (см. образец заявления на вычет ). Правда, некоторые инспекции требуют оформлять заявления по разработанной ими форме. Такие требования необоснованны, но в данном случае, чтобы ускорить получение вычета, проще согласиться с инспекторами.

Шаг третий: представить документы в налоговую инспекцию

Когда все документы будут подготовлены, нужно снять копии с договора, документов, подтверждающих оплату обучения, справки по форме 2-НДФЛ и свидетельства о рождении ребенка (документов, подтверждающих опекунство). К полученным копиям надо приложить их оригиналы и копию лицензии учебного заведения.

Затем эти документы вместе с экземплярами деклараций необходимо отнести в налоговую инспекцию по вашему месту жительства. Получив документы, налоговый инспектор сверит оригиналы с копиями и вернет вам обратно. В принципе копии вы можете заверить собственноручно и отправить их вместе с декларацией по почте. Но в этом случае нужно быть готовым к тому, что оригиналы все равно придется представить по требованию инспектора.

Напомним: вы вправе представить документы в течение трех лет после завершения года, в котором было оплачено обучение. Документы, представленные по истечении трех лет с момента оплаты обучения, ИФНС не примет.

На вашем экземпляре декларации инспектор проставит отметку о том, что собственно декларация и подтверждающие документы получены.

Когда вернут деньги

После того как инспектор примет налоговую декларацию и остальные документы, он проведет камеральную проверку.

По общему правилу проверка длится три месяца. Если по итогам проверки право на социальный вычет подтвердится, инспекция будет обязана вернуть излишне уплаченный налог в течение одного месяца.

Таким образом, общий срок с момента подачи декларации и до возврата налога составляет четыре месяца. Минфин России подтвердил это в своем письме от 27 декабря 2005 г. № 03-05-01-05/233.