Не так давно в редакцию пришло письмо. В нем рассказывалась следующая ситуация: на расчетном счету у фирмы не было денег, поэтому директор заплатил налоги со своего счета. Мы решили обзвонить московские инспекции, чтобы узнать мнения чиновников по поводу правомерности подобных действий.
ИМНС № 2
С чьего-то личного счета налоги платить нельзя, иначе вы потом проблем не оберетесь. И вообще какая-то странная ситуация – у фирмы денег нет, а у директора есть.
ИМНС № 3
Я думаю, директор поступил незаконно. Налоги можно платить только с расчетного счета фирмы. Поэтому директор должен был внести деньги на расчетный счет компании. После этого перечислять налоги можно в установленном порядке.
ИМНС № 4
Да вы что! Налоги нельзя перечислять таким образом. Только с расчетного счета фирмы. Оформляйте ссуду, если у директора есть деньги. Он временно одалживает, а потом фирма ему вернет.
ИМНС № 5
Директор поступил неправильно. Сами подумайте, как это будет выглядеть: платежка придет со счета Петрова или Иванова. Нет, нет и еще раз нет! Почитайте Налоговый кодекс – там четко прописано. Но из этого положения можно найти другой выход. Примите от кого-нибудь, допустим от того же Петрова, некую сумму денег в качестве краткосрочного займа. И тогда уже сможете заплатить свои налоги.
ИМНС № 9
А что, у фирмы счет закрыт или просто денег нет? А у директора личный счет? И что получится, если в платежке будет указано, что налог заплатил Сидоров или Иванов? Так, напрямую, с личного счета, перечислять налоги ни в коем случае нельзя. Делайте через счет фирмы. Для этого деньги бросьте на счет, а потом налоги заплатите.
ИМНС № 10
Мы не обязаны консультировать вас по таким вопросам. Поговорите со своим инспектором, возможно, он вам подскажет, как поступить. Но со счета директора платить ни в коем случае нельзя.
ИМНС № 13
Вообще-то так делать нельзя. А это личный расчетный счет директора? Можно, наверное, через банк перевести. В Сбербанке возьмите извещение, а когда вы будете его заполнять, на обратной стороне напишите, что физическое лицо платит за юридическое. Хотя все это вам нужно уточнить у своего инспектора.
ИМНС № 15
Так, напрямую, конечно же, нельзя. Банковские счета вообще нельзя путать. Но можно перевести деньги на расчетный счет фирмы как благотворительные или как ссуду. Можно оформить это как угодно. И уже с этого счета заплатить.
ИМНС № 16
В принципе это сделать можно. Вы заполните квитанцию и заплатите через банк. Ну элементарно, как вы штрафы платите. Только обязательно аккуратно пропишите все реквизиты, все КБК.
ИМНС № 17
А куда вы звоните? Мы – налоговая инспекция, мы не отвечаем на вопросы. Позвоните в консультационный центр, у них несколько линий – вам обязательно ответят. Записывайте телефон – 980-50-35.
ИМНС № 19
Как вы собираетесь это делать, интересно? А вдруг потом окажется, что налоги фирма не заплатила? Нет, я вам не советую платить таким образом. Ведь директор – физическое лицо. Почитайте сначала кодекс. Там написано, что юридическое лицо должно платить налоги без посредников.
ИМНС № 20
Вы кому такие вопросы задаете? У нас отдел го-су-дарственной регистрации! Звоните своему инспектору. А вообще вы банкроты, если у вас денег нет на расчетном счете. Вот и признайте себя банкротами.
ИМНС № 21
Нет, директор не может заплатить налоги. Но он может перевести деньги сначала на расчетный счет фирмы, а потом уже вы сможете перечислить обязательные платежи. Оформите как краткосрочный заем. Можете также через кассу провести деньги, тоже как заем.
ИМНС № 22
Физическое лицо не может оплачивать налоги фирмы. Это запрещено. Тем более как вы это будете делать? Квитанцией, через Сбербанк? Нет, так нельзя. Попробуйте оформить какой-нибудь взнос в кассу фирмы. После этого заплатите налоги как обычно.
ИМНС № 23
Заплатить налоги, если нет денег у фирмы, может учредитель. Он делает взнос учредителя в кассу предприятия. Можно и не в кассу, а сразу на расчетный счет с личного счета учредителя. Он пишет, что это его взнос. Затем фирма перечисляет налоги, оплачивает другие платежи, за товар например. А когда деньги у фирмы появляются, то она возвращает их в таком же порядке.
Наверное, и директор, если он не является учредителем, тоже может внести деньги. Надо узнать только, как будет называться взнос.
ИМНС № 24
Конечно, директор вправе заплатить налоги за фирму. Но не со своего счета. Они тогда неизвестно куда улетят, а у компании будет недоплата. Имеет значение, какой ИНН указан в платежке. А директор не может написать ИНН фирмы, если это его личный счет. Поэтому пусть руководитель внесет средства на расчетный счет компании как краткосрочный заем. Потом ему можно будет вернуть деньги, когда они появятся.
ИМНС № 25
Нет, директор как физическое лицо не может платить налоги за фирму. Пусть находит пути, чтобы внести деньги на расчетный счет предприятия.
ИМНС № 26
Директор поступил незаконно. Берите у него ссуду, вносите на расчетный счет и платите налоги. Категорически запрещено поступать по-другому.
ИМНС № 27
Если директор, не подумав, перечислит налоги через свой счет – то пиши пропало. Налоги улетят на ИНН директора. Получится, что он за себя заплатил. Просто деньги пропадут. Лучше, если фирма займет деньги у того же директора. И, как обычно, заплатит налоги со своего счета этими заемными средствами. Потом с директором рассчитаетесь.
ИМНС № 28
Нет, так поступать нельзя. Человек не вправе платить за фирму. Ищите другие выходы.
ИМНС № 29
Ваш директор может заплатить налоги. Только в платежке не надо указывать, что это Иванов Иван Иванович. Пишите, что он платит за фирму. Но скорее всего перечислить налоги нужно через расчетный счет фирмы. Пусть директор внесет деньги на ваш счет, и тогда налоги точно пойдут по назначению.
ИМНС № 30
Ваш директор или учредитель должен внести деньги в кассу как взнос учредителя, например. Потом сдадите деньги в банк. И уже со счета фирмы перечислите налоги. В противном случае получится, что физическое лицо платит за фирму.
ИМНС № 31
Если директор заплатит налоги фирмы через свой расчетный счет, то они точно не попадут в карточку компании. Их не привяжут к ИНН фирмы, деньги пойдут на ИНН вашего директора.
И через Сбербанк нельзя платить – это можно делать только физическим лицам, а вы юридическое. Поэтому директору лучше внести деньги на расчетный счет фирмы – уж не знаю как. Тогда платеж пойдет за фирму.
ИМНС № 34
Можно заплатить налоги, но при условии, что все реквизиты будут указаны правильно, то есть вашей фирмы.
ИМНС № 35
Конечно, и директор, и любой другой сотрудник могут внести деньги на пополнение оборотных средств. Потом эти деньги им постепенно возвращают. Но платить налоги нужно обязательно с расчетного счета фирмы, через банк.
ИМНС № 37
Пусть директор даст фирме в долг. Оформите ссуду. По-другому не получится. Через Сбербанк нельзя платить налоги, тем более что в квитанции будет указан ИНН физического лица. Деньги уйдут не по назначению.
ИМНС № 40
Как физическое лицо директор не может заплатить налоги за свою фирму. Оформляйте ссуду, кредит, заем или что-то в этом роде.
ИМНС № 41
Вам нужно сделать следующее. Учредитель, директор или иное лицо, которое работает на фирме, вносит деньги на пополнение оборотных средств. Это счет 66 субсчет 3. Неважно, через расчетный счет или через кассу будут внесены деньги. Главное, чтобы они попали на расчетный счет предприятия. Затем вы перечисляете налоги, как всегда.
После того как у фирмы появятся деньги, вы делаете возврат внесенных средств. Без процентов, без всего. Тогда все будет правильно. А если через личный счет перечислять налоги, то они улетят в неизвестном направлении.
ИМНС № 42
Каким образом налоги будут зачислены, если в платежах будет ИНН вашего директора? Они никогда не попадут на ваш лицевой счет, да просто пропадут. Поэтому директор должен внести свои деньги на счет фирмы. Например, оформите краткосрочную беспроцентную ссуду. И платите налоги, как обычно.
ИМНС № 43
Нет, ни в коем случае. Директор – физическое лицо. Он не имеет права платить за фирму.
ИМНС № 44
Да, так поступать можно. Надо в платежке указать, за кого перечисляют налоги. А еще лучше, если директор внесет деньги на расчетный счет фирмы.
ИМНС № 45
Нельзя частному лицу платить налоги за фирму. Там все реквизиты будут не те. И где вы потом деньги будете искать? Наверное, можно как-то сделать по-другому – взнос оформить на пополнение оборотных средств или ссуду. В любом случае – напрямую никак нельзя Проведите сумму как взнос, можно через банк, можно через кассу.
подмосковье
ИМНС по г. Балашиха
А почему вы с этим вопросом обращаетесь в налоговую? Вообще-то бухгалтер просто обязан знать все эти тонкости сам. А мы не обязаны. Это личная проблема вашего директора, пусть делает что хочет. Пусть платит. Какие могут быть последствия, я не знаю.
ИМНС по г. Дубна
Мне кажется, так нельзя делать. Да, точно нельзя. А как называется ваша фирма? Бывают обстоятельства, при которых мы можем пойти на уступки. Например, если на расчетном счете просто закончились средства, я имею в виду не хроническое, а временное безденежье. Тогда мы можем вам посоветовать перевести деньги со счета директора на расчетный счет фирмы и заплатить налоги как полагается. Вам же будет хуже, если при проверке окажется, что деньги ушли с личного счета.
ИМНС по г. Егорьевск
Какой интересный вопрос! Вообще-то так делать нельзя. Но иногда мы разрешаем предприятиям платить через извещения Сбербанка. Сделать это очень просто – приходите в Сбербанк, там есть реквизиты. Берете извещение, заполняете его так же, как оформляет квитанцию физическое лицо. Самое главное – не сделать ошибку. Нужно обязательно написать имя, фамилию и отчество плательщика, реквизиты фирмы и какой именно налог вы перечисляете. Ну, например, Иванов А.А., организация такая-то, ИНН такой-то. Это для того, чтобы налоговую сумму потом разнесли не на физическое лицо, а на предприятие.
скромно
ИМНС № 7
Что вы говорите! Подумайте о том, что директор потом все может отсудить. Вдруг он придет и скажет, что это его деньги. Любой суд будет на его стороне.
ИМНС № 8
Мы такие вопросы не решаем. Позвоните своему инспектору и с ним это обсуждайте. Вполне возможно, что каким-то образом можно заплатить налоги.
ИМНС № 18
Вы знаете, главное, чтобы к нам пришла платежка с реквизитами фирмы. Как вы это будете делать, нам совершенно все равно.
Наш ответ
Отзывы инспекторов практически однозначны: директор не имеет права перечислять обязательные платежи за фирму со своего расчетного счета. Ушедшие со счета руководителя налоги будут считать заплаченными за него лично, а не за компанию.
Начнем с главного: фирма должна платить причитающиеся налоги самостоятельно (п. 1 ст. 45 НК). Налог считают заплаченным с момента предъявления в банк поручения (конечно, если на расчетном счете фирмы есть деньги). А если компания платит из наличных, то с момента внесения этих денег для оплаты налога в банк (п. 2 ст. 45 НК). При этом нужно учитывать мнение Конституционного Суда. А именно: налог считают перечисленным в тот момент, когда произошло изъятие части имущества фирмы, предназначенной для перечисления в бюджет в качестве налога. То есть в момент списания банком денег с расчетного счета компании (постановление КС от 12 октября 1998 г. № 24-П).
Отсюда вывод – если у фирмы нет денег, нужно их найти. При этом сделать так, чтобы эти средства стали принадлежать не директору, а фирме. Придется взять у него заем на какой-либо срок. А если руководитель одновременно еще и учредитель, он может оказать фирме финансовую помощь (безвозмездно). Причем директор имеет возможность напрямую перечислить необходимую сумму на расчетный счет фирмы, так как у него есть свой счет. Но можно принять деньги и наличными в кассу, причем в этом случае применять кассовую машину не надо (письмо МНС от 5 мая 2004 г. № 33-0-11/320).
Начать дискуссию