Определение места реализации в целях НДС
Вопрос от читательницы Клерк.Ру Анны (г. Москва).
Помогите, пожалуйста, разобраться в правильной квалификации места реализации по НДС в соответствии со ст.148 НК.РФ. Мы оказали логистические услуги по мобилизации буровой установки российской фирме, но сама буровая установка находится на территории Украины и туда выезжали наши специалисты для оказания услуг на месте.
Логистические услуги подпадают под п.1 пп.4 НК РФ (НДС 18%) как консультационные услуги или это услуги, связанные с движимым имуществом за пределами РФ подп.2 п.1.1 СТ. 148 НК (БЕЗ НДС)?
Выезд специалистов можно квалифицировать как аренду персонала пп.4 п.1 ст.148 или это все приравнивается либо к логистическим услугам, либо к услугам, непосредственно связаным с движимым имуществом за пределами РФ?
Как известно, Налоговый кодекс РФ (пп. 1 п. 1 ст. 148) признает работы и услуги выполненными (оказанными) в России, если они непосредственно связаны с имуществом, находящимся в России. При этом вопросу о том, кто и кому оказывает эти услуги, НК РФ значения не придает.
По моему мнению, это услуги, связанные с движимым имуществом за пределами РФ подп.2 п.1.1 СТ. 148 НК (БЕЗ НДС).
Получить персональную консультацию Елизаветы Сейтбековой по бухгалтерскому учету и налогообложению в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться три - пять наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях специалиста.
Начать дискуссию