Перечисление денежных средств с р/счета на депозитный

В соответствии со ст.834 Гражданского кодекса РФ по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме, которая считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (п.1 ст.836 ГК РФ).

На основании п.3 Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденного Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н, введенным в действие, начиная с бухгалтерской отчетности за 2003 г., депозитные вклады в кредитных организациях относятся к финансовым вложениям организации.

Финансовые вложения согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденным Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, учитываются на счете 58 "Финансовые вложения". Для учета депозитных вкладов к указанному счету может быть открыт отдельный субсчет, например 58-5 "Депозитные вклады".

Перечисление денежных средств по договору банковского вклада (депозита) отражается организацией по дебету счета 58, субсчет 58-5, в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета". При возврате банком суммы вклада в учете организации производится обратная запись.

Обращаем внимание, что согласно вышеназванной Инструкции по применению Плана счетов движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады, учитывается на счете 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-3 "Депозитные счета".. Вместе с тем принципы, правила и способы ведения организациями бухгалтерского учета отдельных активов, обязательств, финансовых, хозяйственных операций и др., в том числе признания, оценки, группировки, устанавливаются положениями и другими нормативными актами, методическими указаниями по вопросам бухгалтерского учета.

Таким образом, с момента вступления в силу ПБУ 19/02 следует руководствоваться установленными им нормами и применять Инструкцию по применению Плана счетов в части, не противоречащей данному ПБУ (т.е. учитывать депозитные вклады в составе финансовых
вложений).

Получить персональную консультацию Елизаветы Сейтбековой по бухгалтерскому учету и налогообложению в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться три - пять наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях специалиста.