Вопрос от читательницы Клерк.Ру Галины (г. Оренбург)
Российское предприятие отгружает товар оптом в Узбекистан. Для транспортно-экспедиционного обслуживания заключен договор с казахским перевозчиком - юридическим лицом, зарегистрированным в Республике Казахстан. Представительства в России у перевозчика нет, им представлен сертификат о регистрации и постоянном пребывании на территории РК. В контракте указано, что транспортно-экспедиционное обслуживание осуществляется транзитом по территории СНГ. Является ли российское предприятие налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
По отношению к покупателю товара – узбекской компании - российская компания не является налоговым агентом. Российская компания в качестве налогоплательщика самостоятельно перечисляет в бюджет НДС, исчисленный с суммы реализации товара (статья 146 НК РФ). Доход, полученный от узбекской компании, подлежит налогообложению налогом на прибыль. По отношению к транспортно – экспедиционной компании, зарегистрированной в республике Казахстан, российская компания также налоговым агентом по НДС не является. Это связано с тем, что в рассматриваемой ситуации услуга казахской компании не является объектом налогообложения НДС (статья 146, 148 НК РФ).
Что касается налога на прибыль, то российская организация, оплачивающая иностранной компании услуги по международной перевозке, признается налоговым агентом и обязана исчислить и удержать налог на прибыль с доходов от источников в РФ. Доходы иностранной компании от оказания услуг исключительно вне территории РФ не подлежат обложению налогом на прибыль у источника выплаты в РФ. Такие разъяснения содержаться в Письме Минфина РФ от 06.05.2009 № 03-03-06/1/302.
Получить персональную консультацию Елизаветы Сейтбековой по бухгалтерскому учету и налогообложению в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться три - пять наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях специалиста.
Начать дискуссию