Вопрос от читательницы Клерк.Ру Лилии Имамовой (г. Нефтекамск)
В ноябре 2009 купила квартиру и хочу заявить на имущественный вычет. Хочу подать документы в налоговую. В связи с этим вопрос после проверки документов мне вернут сумму, отраженную в справке 2 НДФЛ за ноябрь и декабрь 2009г или за весь 2009г. И в следующем году мне надо будет повторно подавать заявление или налоговая будет автоматически перечислять деньги на основании справок 2 НДФЛ, которые сдают работодатели. Заранее спасибо.
Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
В целях упрощения процедуры реализации права на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья федеральным законодателем предусмотрено получение имущественного вычета у работодателя (налогового агента) до истечения налогового периода.
Право на имущественный налоговый вычет должно быть подтверждено налоговым органом. Налогоплательщик вправе получить налоговый вычет только у одного налогового агента по своему выбору. НК РФ предусмотрено, что право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета у налогового агента должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 дней со дня подачи письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета.
Для получения имущественного налогового вычета у работодателя налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту жительства следующие документы:
- письменное заявление с указанием паспортных данных, адреса постоянного места жительства, ИНН (при наличии), а также размера имущественного налогового вычета в части расходов, направленных на новое строительство жилого дома, уплаченных сумм процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ объекта;
- копии документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (копию договора купли-продажи, зарегистрированного службой государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, документ, подтверждающий право собственности на построенный жилой дом или квартиру, акт приема-передачи (при наличии); платежные документы, оформленные в установленном порядке, подтверждающие факт уплаты физическим лицом денежных средств на разработку проектно-сметной документации, на приобретение строительных и отделочных материалов и т.д. (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
- справку с места работы налогоплательщика, выданную работодателем (ф. 2-НДФЛ), с обязательным указанием наименования, ИНН и КПП организации, фактического и юридического адресов местонахождения налогового агента либо фамилии, имени, отчества и ИНН индивидуального предпринимателя - работодателя.
Налоговый орган в течение месяца рассмотрит заявление налогоплательщика, проверит представленные им документы и в случае подтверждения права налогоплательщика на вычет выдаст налогоплательщику уведомление, которое представляется в бухгалтерию по месту работы.
Независимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик получил уведомление из налогового органа, бухгалтерия должна предоставить ему вычет за весь календарный год, в котором возникло право на вычет (Письма Минфина России от 13.02.2007 N 03-04-06-01/35 и от 02.04.2007 N 03-04-06-01/103).
Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если часть вычета в текущем году работник не использовал, его можно перенести на следующие годы до полного его использования. Однако бухгалтер не имеет права делать это самостоятельно. В новом году он обязан вновь потребовать от работника заявление на вычет и очередное уведомление.
Налоговые инспекторы выдают уведомление для получения имущественного вычета один раз в год, поэтому при переходе в другую фирму в текущем году работник теряет возможность получить вычет на работе. В этом случае по окончании года ему следует подать в налоговую инспекцию декларацию о доходах, справки по форме 2-НДФЛ с каждого места работы и получить вычет в налоговой инспекции.
Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Татьяны Потаповой.
Начать дискуссию