Вопрос от читателя Клерк.Ру Владислава (г. Уфа)
Приватизированная квартира при продаже облагается налогом или нет? В собственности один год. Взамен покупается другая недвижимость, но дешевле.
В соответствии с п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ в случае если у налогоплательщика НДФЛ имеются доходы, облагаемые по ставке 13 %, налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных, в том числе, статьёй 220 НК РФ.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик НДФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде (в календарном году – ст. 216 НК РФ) от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Однако при продаже приватизированной квартиры расходы на приобретение квартиры отсутствуют, и Вы можете только применить вычет в сумме, полученной от продажи приватизированной квартиры, но не превышающей 1 млн. руб.
Например:
- если Вы продали приватизированную квартиру за 3 млн. руб., то Вам следует заплатить НДФЛ в сумме 260 000 руб. ((3 млн. руб. – 1 млн. руб.) * 13 %);
- если Вы продали приватизированную квартиру за 980 000 руб., то НДФЛ Вам платить не нужно, т.к. (980 000 – 980 000) * 13 % = 0.
На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при покупке другой недвижимости Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 млн. руб.
Например:
- если Вы приобрели квартиру стоимостью 2 млн. руб. и более, то Ваши доходы, облагаемые по ставке 13 %, будут уменьшены на 2 млн. руб., т. е. в дальнейшем с суммы дохода 2 млн. руб. Вы не будете платить НДФЛ;
- если Вы приобрели квартиру стоимостью меньше 2 млн. руб. (например, за 0,9 млн. руб.), то Ваши доходы, облагаемые по ставке 13 %, будут уменьшены на 0, 9 млн. руб., т. е. в дальнейшем с суммы дохода 0,9 млн. руб. Вы не будете платить НДФЛ.
Обратите внимание: имущественный вычет при приобретении квартиры, дома и т.д. предоставляется всего один раз. Также, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью (т. е. доход в календарном году меньше имущественного налогового вычета), остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Натальи Лобановой.
Начать дискуссию