Что делать индивидуальному предпринимателю, если банк отказывается открывать расчетный счет, не объясняя причин, да еще и пытается мошенничать? А если банк хочет взыскать штраф за нарушение кассовой дисциплины (на что права не имеет)? Как быть, когда местная администрация требует от выездного торговца вставать на налоговый учет по месту его краткосрочной торговли? Начислять ли страховые взносы на подарок собственному сотруднику? И, наконец, с какой базы должен платить налоги комитент, использующий УСН 6%? Ответы на эти вопросы – в обзоре форума Клерк.Ру.
С какой базы платить налоги комитенту?
Организация, в которой работает Y-Garlic, применяетупрощенную систему налогообложения с 6%. Y-Garlic интересуется: что является налоговой базой в случае, когда ее организация-комитент работает по договору комиссии с другой фирмой? К примеру, отгружает товар по договору комиссии на сумму 5 000 рублей, а комиссионер продает его за 10 000 рублей. Удерживает вознаграждение в размере 5 000 рублей, дает на него акт взаимозачета по договору комиссии, и на расчетный счет комитента перечисляет оставшиеся 5 000 рублей. Какую сумму нужно принимать за налоговую базу – 5 000, полученных комитентом, или все 10 000? – спрашивает Y-Garlic.
«У комитента на УСН 6% база в данном случае равна 10 000 рублей», - отвечает Суровый Бух. «А нет ли здесь двойного налогообложения?» – подозревает, в свою очередь, Y-Garlic. «Нет, - говорит Andyko, - вы платите со своей выручки, которую для вас получил комиссионер, и которая составляет 10 000 рублей. Размер комиссионного вознаграждения - исключительно ваша головная боль».
«Размер комиссионного вознаграждения - это как бы "зарплата", если бы у вас был работник, - уточняет TRIAN. – А если бы у вас было УСН 15%, то это вознаграждение можно считать расходом, и тогда вы бы заплатили налоги с 5 000».
«Многие все же платят только с поступивших денег», - сетует Y-Garlic. «Это до первой проверки, - отвечают ей коллеги. - Потом таким умным досчитывают налоги и сдирают пени, а то и штрафы».
Выездная торговля с автоцистерны: платить ли налоги по месту продаж?
«Наша компания реализует жидкую пищевую продукцию (квас, пиво, молоко и прочее) с мобильных автоцистерн в разных районах области, а иногда и в соседних областях, - рассказывает Fishbone. - Получаем разрешение на торговлю, подъезжаем на одну точку – реализуем (1-3 часа), отъезжаем на другую точку в этом же или другом районе – реализуем (1-3 часа) и т.д. У нас сельхозпроизводство, система налогообложения общая».
«Но недавно столкнулись с проблемой. Нам не хотят давать разрешение на торговлю без постановки на налоговый учет в этом районе. Выглядит это так: когда водители-продавцы начинают вести торговлю на пятачке местного рынка, подходят милиционеры и спрашивают разрешение на торговлю в данной точке города (поселка), сертификаты и чуть ли не медкнижки. Как обосновать, что мы не обязаны уплачивать налоги? – спрашивает Fishbone. Ведь мы стоим на учете по месту регистрации, и как таковых стационарных рабочих мест в этом районе нет».
«Ткните их в п.3 ст.8 ФЗ № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц. и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора)», - советует Аноним. - И спросите, каким именно законодательным актом на патрульно-постовую службу возложен контроль за санитарно-эпидемиологическими правилами и сертификатами».
«Есть список видов деятельности, по которым надо уведомлять Роспотребнадзор, замечает Над.К. - Кроме того, машине надо где-то встать, на чьей-то земле. И вот владелец этой земли может быть против того, что бы Вы пользовались его собственностью. Ищите собственника на землю немуниципалов. А получать разрешение на торговлю и всякие согласования вы не обязаны, у вас выездная торговля, обособленного подразделения у вас не создается. Мешают торговать – жалуйтесь в прокуратуру на незаконные требования местной администрации и на то, что честных производителей обижают, вместо того, чтобы поддерживать сельхозпроизводство в нашей стране».
«Муниципалы придерживаются той позиции, что водитель и продавец фактически работают на этой территории более 30 дней, значит рабочее место создано – нужно регистрироваться», - пишет Fishbone. «В любом случае нет стационарного места, - отвечает Над.К. - Оно переезжающее с места на место. По их логике автобус, каждый день проезжающий по одному и тому же маршруту, является стационарным рабочим местом на территории всех районов, по которым он проезжает. А то ведь он имеет наглость останавливаться на остановках по пути».
Облагается ли взносами подарок сотруднику?
«Любой ли подарок сотруднику (к дню рождения или любому другому празднику) надо обкладывать взносами? – интересуется Lenik. - Или подарок, в соответствии со ст. 7, в принципе не подходит под определение объекта налогообложения?» В статье 7 212-ФЗ говорится: «Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов <…> признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг». «Но подарок абсолютно непроизводственного характера, на юбилей, - замечает Lenik. - Ни в трудовом договоре, ни в Положениях об оплате труда такие подарки не предусмотрены».
«Зависит от того, что это за подарок, - отвечает GSokolov. - Он может быть наградой за результаты труда, тогда он облагается страховыми взносами полностью. Чтобы не облагать, у вас должны быть железные доказательства того, что результаты труда работника и содержание трудового договора к подарку не имеют никакого отношения, и вы готовы это отстаивать перед проверяющими, в т.ч. и в суде.
Я вот на 90 % уверен, что в приказе о награждении таким подарком будет преамбула типа "За многолетний добросовестный труд и в связи...". Попробуйте в этом случае доказать, что такой подарок никак не связан с трудовой деятельностью, обусловленной трудовым договором. И в ТК РФ подарок работнику есть поощрение за труд (ст. 191). Вот подарки всем сотрудникам к 8 марта или к Новому году ещё можно отнести к "нетрудовым", а единоличные как-то сомнительно».
Банк угрожает штрафом за нарушение кассовых операций
«Сразу после регистрации фирмы наш директор на свои деньги купил ККМ, рассказывает mushulka. - Мы провели это как за счет заемных средств. А выдали из кассы за счет накопленной выручки, которая висела на 71 счете. Но в банке нам сказали, что мы должны были сначала сдать займ в банк, а потом получить эту сумму с расчетного счета. Теперь надо переделать кассу. А как? Банк грозится штрафом за нарушение от 40 до 50 тысяч рублей».
А за что именно и на основании чего вам угрожают штрафом в 40-50 тысяч? – интересуется Просто Таша. На основании статьи 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций», - отвечает mushulka.
«И где в этой статье хоть слово о выдаче займа из выручки без разрешения банка? – снова спрашивает Просто Таша. – Максимум, что может сделать банк - это написать замечание в акте проверки и попросить вас больше так не делать».
Банк вообще штрафовать не имеет права, даже если штрафы предусмотрены в законе, поясняют коллеги mushulka. Он может передать информацию налоговой инспекции, а уже та будет штрафовать.
Банк отказывает ИП в открытии счета
Мне, индивидуальному предпринимателю, банк отказал в открытии расчетного счета, жалуется Алкс.Л. Банк, говорит он, рядом с домом, тарифы удобные. «Мило заполняют все документы, улыбаются, - рассказывает Алкс.Л. - В конце говорят, что есть мелкая формальность – нужно отправить документы в службу безопасности. Мол, сегодня же ответят, а они уверены, что всё будет хорошо».
«Дают банковскую карточку, которую по их правилам нужно заверить у нотариуса. После всего этого открываю тут же карточный счёт Visa, с меня моментально снимают 900 рублей за годовое обслуживание. Ухожу, а через полтора часа звонок из банка: вам отказано в открытии счёта без объяснения причин».
На следующий день Алкс.Л. зашел в банк, чтобызакрыть карточный счёт. Но 900 рублей отдавать ему никто не собирался. «Договора на руки мне не давали - только заполненную ими же анкету, - пишет Алкс.Л.. - Все, что у меня осталось - это приходный ордер на 900 рублей. Кредитная история у меня чистая - никогда не брал кредитов нигде. Террористов не финансирую. Живу рядом с этим банком в своей собственной законной квартире. Должен ли банк объяснить мне причины отказа?»
«У вас нет документального подтверждения вашей заявки на открытие счета, - отвечает sema. Вот если бы вы сдали документы под расписку и получили входящий номер... Но вы видели дураков, которые примут так документы на рассмотрение?
Закон о защите права потребителя тут не работает, все-таки противоречия банка и ИП – это конфликт двух хозяйствующих субъектов. А вот с картой вопрос принципиальный, 900 рублей надо возвращать».
Надо сказать, что большую часть информации по своей проблеме Алкс.Л. получил самостоятельно и пришел к таким выводам:
«В условиях договора с банком (который он на руки не получил) есть понятие "активации карты", но нет чёткого определения - когда списывается плата за годовое обслуживание. А что касается отказа в открытии счёта "без объяснения причин", то банк нарушает целый ряд законов:
Во-первых, статья 846Г К. «Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.
При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент вправе предъявить ему требования, предусмотренные пунктом 4 статьи 445 настоящего Кодекса».
«Относительно юридических лиц – это конфликт для арбитража, пишет Алкс.Л. - А вот для ИП, похоже, не так всё может быть просто для банка-нарушителя. ИП, хотя и имеет некоторые черты ЮЛ в определённых обстоятельствах, но, в тоже время, остаётся полноправной личностью имеющей все гражданские права в нашей стране.
А, соответственно, банк-нарушитель уже посягает и на Конституцию РФ, умаляя своим отказом достоинство гражданина. Если же заявителя заподозрили в отмывании доходов, полученных преступным путем, или финансировании терроризма (единственное формальное основание для отказа), то банк обязан сообщать о выявленных нарушениях или преступлениях со стороны лица, которому отказано в открытии счёта:
А если банк отказал в открытии счёта гражданину только по подозрениям собственной СБ, тогда, суду следует проверить - не подпадают ли такие действия банка-нарушителя под статьи УК: ст. 129. «Клевета», ст.307 «Заведомо ложные показание, заключение эксперта, специалиста или неправильный перевод».
Начать дискуссию