Самое интересное на форуме Клерк.Ру с 15 по 21 марта 2010 года

Что делать, когда исполнительный лист о взыскании долга мертвым грузом лежит в службе судебных приставов? По какому принципу вести учет деятельности фирмы, которая ремонтирует и перепродает запчасти? С какого месяца предоставлять стандартные вычеты? Можно ли рассчитывать компенсацию за вредные условия труда от МРОТ? Каким налогом облагается беспроцентный займ? Ответы на эти вопросы – в последнем обзоре форума Клерк.Ру. 

Как взыскать долг, если приставы не торопятся?

Организация, в которой работает дымка, пытается взыскать задолженность с другой организации – 1,3 миллиона рублей. «Исполнительный лист находится в службе судебных приставов, но движения по нему нет, - жалуется дымка. Я знаю, что у должника было имущество, которое зарегистрировано в ГИБДД, но приставы ничего не предпринимают. Что делать?» 

«В порядке ст. 46 закона "Об исполнительном производстве" установлена очередность обращения взыскания, - пишет Гюльчатайка. - Нет денег в банке – описывай и арестовывай имущество. Потом – передавай на реализацию. Не будет реализовано – может взыскатель забрать. Еще можно договориться с должником о рассрочке погашения задолженности.

По идее, арест имущества по ст. 51 того же закона должен быть в течение месяца со дня вручения должнику постановления о возбуждении, но кто их соблюдает? Скорее всего, просто нет времени, до вас руки не дошли. Без толчка в известном направлении или личной заинтересованности никто работать не будет.

Выход:

1. Либо договориться платно с приставом (старшим), тогда и исполнитель будет больше суетиться, ведь его же начальник сказал, он же и спросит.

2. Либо бесплатно, но дольше – писать жалобы в прокуратуру, Минюст, вышестоящую службу судебных приставов. Но надо указать конкретные факты и нарушения. Если не знаете, до чего докопаться, попросите их письменно сообщить, какие действия совершены в рамках вашего производства.

Хороший адресок для жалоб: 105082 г.Москва, ул.Б.Почтовая, 26В, стр.2. Начальнику ГУ ФССП России Винниченко Н.А.

Но несмотря на то, что я здесь написала, мне жалко приставов, - продолжает Гюльчатайка. - Все на них жалобы катают, а у них зарплата 8 тысяч, и взятки редко дают». 

«Дымка, а приставы-то знают, что у должника есть это имущество? – интересуется  Татьяна_М. - Раз уж у нас все в ССП так устроено, то чем жаловаться на приставов (это действительно бесполезно), лучше пойдите к ним и сообщите о том, что у должника есть автомобиль, т.е., имущество, за счет которого могут быть взысканы причитающиеся вам денежные средства. 

«Надеяться на приставов нельзя, необходимо самим пособирать информацию об имуществе должника, - считает Аспид. - Например узнать расчетный счет, направив запрос в инспекцию по месту нахождения должника и приложив копию исполнительного листа, в Управление ФРС (но только если имеются хоть какие либо сведения о его недвижимости). Можно поговорить с сотрудниками ГАИ (редко, но срабатывает). 

«Боюсь, что ваш должник уводит активы, а вас хочет оставить с носом, - пишет vsv-boss. - Попробуйте срочно подать на банкротство, может, успеете получить доступ к балансу с помощью арбитражника, и нарисовать умышленное банкротство. Тогда и к солидарной ответственности учредителей или директора привлечете, если их виновность докажете, плюс уголовку пришьёте». 

Ремонт запчастей – производство или торговля?

Фирма, в которой работает Тинка-А, реализует авиазапчасти, которые закупает и иногда перед продажей передает в сторонние организации для ремонта. Бывший главбух фирмы считала, что деятельность по ремонту - не производственная, пишет Тинка-А. При этом в бухучете купленные ТМЦ, подлежащие ремонту, приходуются как материалы на счет 10 (но именуются товарами), а продаются в итоге со счета 43 как готовая продукция. А в налоговом учете все расходы называются расходами налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде. Абсолютно все расходы учитываются как прямые, косвенных нет вообще. Тинка-А принимает дела, как новый главбух, и пытается разобраться, как учитывать деятельность фирмы: как торговлю или производство. 

«Если у вас именно ремонт (а не изменение свойств товара), то ни 10, ни 43 счета тут ни при чем, - отвечает Январь. - И расходы в основном все косвенные должны быть». 

«Деятельность по ремонту авиазапчастей - производственная деятельность согласно какой-то нормативке (сейчас не вспомню какой), - пишет Тинка-А. - Тогда 10, 20,43 счета понятны, но налоговый учет надо строить по-другому. Согласно ОКВЭД - мы торговое предприятие, а продаем 80% именно отремонтированных запчастей. Вопрос в том, могу ли я так "вдруг" в декларации по прибыли начать группировать расходы по-другому? 10 лет сдавалось именно так, как я написала. Или все-таки менять бухучет и использовать счет 44? И на основании чего я могу перегруппировать расходы в налоговом учете? Учетной политики?". 

«Да, как в учетной политике определите. С нового года и переиграть, если надо. А коды можно и дополучить», - отвечает Январь. 

Стандартные вычеты – с марта или с января?

«У нас с марта 2010 года появилась новая сотрудница, которая до нас больше года вообще не работала, - рассказывает Аноним. - Ей положены вычет 400 рублей и на ребенка 1000 рублей. Мне бухгалтерская программа позволяет поставить начисление вычетов с 01.01.2010, а не 01.03.2010 г. Как правильно поступить?». 

 «Начислять с начала года», - советует LegO NSK.

«Опасно, - парирует GSokolov. - Хотя работник и имеет на это право, но НК РФ требует предоставления справки 2-НДФЛ с места, где работник до этого получал вычеты и налоговики при проверках упирают на это, "обосновывая" неправомерность предоставления "прошлых" вычетов. Да и налоговый агент обязан исчислять налог (в т.ч. применять вычеты) только начиная с месяца, когда появился доход (с приёма на работу). Хотя есть судебные решения, подтверждающие право применять в таких случаях вычеты с начала года, если нет доказательств того, что работник до приема на работу получал вычеты. Но вы уверены, что такие доказательства у налоговой не появятся? Ведь получать вычеты можно можно у любого налогового агента, в том числе и по совместительству, не работая на основной работе. Так что, будьте готовы к таким неприятностям». 

«А заявление на вычеты вы потребовали от новой сотрудницы? – интересуется булатова. - В случае отсутствия справки 2-НДФЛ потребуйте от нее в заявлении указать примерно такое "в 2010 году доходов не имела". Так безопаснее для бухгалтера. Отсутствие записи в трудовой книжке юридического смысла не имеет». 

Можно ли рассчитывать компенсацию за вредные условия труда от МРОТ?

«Может ли работодатель рассчитывать компенсацию работникам за вредные условия труда (27%) не от оклада (15000 рублей), а от МРОТ? – спрашивает superser. - То есть 4300 руб. Х 27%=1161 руб.? Законно ли это?». 

«Да, законно, - считает Генук. - Ограничение минимума компенсации за вредные условия труда составляет  4% от оклада. В вашем случае это 15000Х4% = 600 рублей и 27% от МРОТ больше этого минимума.

«У нас уже ввели изменения компенсации от МРОТ, - комментирует Аноним. - Объяснили это вполне логично: вредное воздействие на организм не зависит от размера оклада, поэтому человек с меньшим окладом должен получать такую же компенсацию за вредность, как и тот, у кого оклад больше».

«Размеры доплат за вредные (особо вредные, тяжелые) условия труда в процентах к тарифной ставке (окладу) установлены постановлением Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 3 октября 1986 г. N 387/22-78 – базовый документ, - конкретизирует mln.

Например:

- размер повышения тарифных ставок (должностных окладов) в зависимости от группы работ и стажа непрерывной работы с химическим оружием составляет от 15 до 50 % (Приложение к ПП РФ от 29 марта 2002 года №187)

- размер повышения должностных окладов (ставок) для здравоохранения - в размере от 15 до 60 % (ПП РФ от 8 октября 1993 года № 1002, Постановление Минтруда РФ от 8 июня 1992 года № 17)

- и т.д. в зависимости от отраслевых соглашений, на базе которых работодатель устанавливает (с учетом мнения представительного органа работников и по результатам аттестации рабочих мест) конкретный размер повышения оплаты труда.

ст. 129 ТК «Оклад - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение должностных обязанностей определенной сложности (квалификации) за …….»

Поэтому и подразделяют доплаты за вредные и (или) опасные, особо вредные, тяжелые условия труда, и соответственно размер компенсаций от 4 до 60%.

Поэтому и подразделяют продолжительность рабочего времени (ст. 92), ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск (ст. 117), повышенную оплату труда (ст. 147), выдачу молока и лечебно-профилактического питания (ст. 222), назначение льготной (досрочной) пенсии по старости (Постановление Кабинета Министров СССР от 26.01.91 № 10 «Об утверждении списков производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих право на льготное пенсионное обеспечение).

В счет времени, проработанного с вредными условиями труда, засчитываются лишь те рабочие дни, когда работник практически был занят на работе в этих условиях не менее половины рабочего дня.

В статье 135 ТК РФ закреплено право работодателя самостоятельно устанавливать условия оплаты труда, которые не могут быть ухудшены по сравнению с установленными ТК РФ законами и иными нормативными правовыми актами».

При этом размер МРОТ устанавливается не для отдельно взятого должностного оклада, а для всей месячной оплате труда в рамках одного трудового договора, включая:

• стимулирующие выплаты, в том числе доплаты за выслугу лет, премии;

• компенсационные выплаты, в том числе доплаты за ночную работу, за работу в выходные и праздничные дни и другие.

Доплата за вредные условия труда - является также компенсационной выплатой, поэтому входит в состав МРОТ». 

Каким налогом облагается беспроцентный займ?

«Наше предприятие в 2008 году выдало физическому лицу беспроцентный займ сроком на один год, - пишет Asasel. - Займ был возвращен, но налог предприятие не заплатило и не удержало его с физического лица. Сведений на физлицо по НДФЛ не подавало (имеется в виду материальная выгода от экономии на процентах по полученным заемным средствам). Чем это грозит предприятию?".

Грозит штрафом в 50 рублей, отвечают посетители форума. «По НДФЛ с материальной выгоды налоговый агент - фирма. Если удержать не можете - сообщаете об этом налоговой».

«Этот налог на сэкономленные проценты платит только посторонний займополучатель? – интересуется CAHbI4. - А если займ дают сотруднику или учредителю?». 

«Это НДФЛ с материальной выгоды. Платят его независимо от того, сотрудник это, учредитель или постороннее физлицо», - разъясняет Над.К. «А если учредитель (50%) хочет взять в своей фирме беспроцентный займ? Что тогда придется начислять? Учредитель будет сам за себя платить НДФЛ с суммы займа?». 

«А как вы связываете организацию и ее учредителя? - ставит ответный вопрос _UNA_. - Их имущество вообще-то обособлено друг от друга. А НДФЛ с зарплаты, скажем, директора-учредителя вас не смущает?»

Встал вопрос, что делать в случае, если займ брало не просто физическое лицо, а индивидуальный предприниматель. «Ничего от этого не меняется, - считает Над.К. - Физлицом ИП от этого не перестанет быть». 

То, что ИП должны самостоятельно исчислять и уплачивать налог со своих доходов, ситуацию не меняет. Доходом от предпринимательской деятельности выгоду от беспроцентного займа называть нельзя. Если ИП применяет УСН, он тоже обязан заплатить НДФЛ. "Читаем главу 26.2 Налогового Кодекса, - советует Над.К.

3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса).

Ставка по материальной выгоде - 35% и именно она указана в п.2 ст.224. А чтобы избежать возникающих проблем, надо в договоре займа ничего не писать про статус ИП, а просто давать в долг физическому лицу» , - подытоживает Над.К.