Возможно ли получить вычет по расходам на допобразование, а также сумму пожертования учебному заведению?

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Татьяны (г. Ангарск)

Я закончила заочно институт, собираю документы в налоговую, чтобы вернуть часть денег за учебу (за 2 года, предыдущие я возвращала уже). По этой части у меня вопросов нет.

У меня есть дочь 15-летняя, которая в 2008г. училась в худ.школе (муниципальное образование), сумма накопилась небольшая, но всё же деньги. Могу ли я вернуть часть денег за это, как выражаются, дополнительное образование? Кроме справки с учебы, св-ва о рождении ребенка (паспорта), копии квитанций, что мне еще необходимо?

И еще один вопрос. Моя дочь в 2009г. поступила в лицей, где мы заплатили первоначальный взнос (пожертвование). Могу ли я эту сумму указать в своей Декларации за учебу ребенка? И какие документы в этом случае предъявлять?

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик-родитель имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченной им за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях  в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Пунктом 1 ст. 12 Закона РФ 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании" (далее - Закон) установлено, что образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс, то есть реализующее одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивающее содержание и воспитание обучающихся, воспитанников. Согласно 8 п. 4 ст. 12 Закона к образовательным относятся, в том числе и  учреждения дополнительного образования детей.

Дополнительные образовательные программы реализуются, как сказано в п. 2 ст. 26 Закона, и в таких образовательных учреждениях дополнительного образования, как художественные школы.

Таким образом, налогоплательщик, осуществляющий расходы на  обучение ребенка в художественной школе, имеет право на социальный налоговый вычет.
Конкретный перечень документов, представляемых в налоговые органы для получения социального вычета на обучение ребенка НК РФ не определяет.

В  абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ лишь указано, что  социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.

Из разъяснений налоговиков следует, что в пакет подтверждающих документов  входят:
- справка (справки) о доходах налогоплательщика за отчетный период (год, в котором были произведены расходы на обучение) по форме N 2-НДФЛ, выданной налоговым агентом (работодателем);
- копия договора на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
- копия лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) учреждения (в случае если в договоре отсутствует ссылка на наличие лицензии у образовательного учреждения с указанием ее реквизитов);
- копия свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика;
- копии платежных документов установленной формы, подтверждающих расходы налогоплательщика, произведенные за счет личных денежных средств.

Теперь, что касается помощи лицею. В данном случае это другой вид социального вычета (не вычет на обучение), предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, согласно которому при определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых им на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности, - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

Таким образом, если лицей частично или полностью финансируется за счет бюджетных средств, то Вы вправе получить социальный вычет в размере перечисленных на благотворительность средств с учетом вышеуказанного ограничения. К сожалению, НК РФ и по данному виду социального вычета не содержит перечня документов для его подтверждения.

На мой взгляд,  к налоговой декларации по НДФЛ, представленной в налоговую инспекцию,  целесообразно приложить следующие документы.
1. Договор на оказание благотворительной помощи или пожертвование.
2. Копию устава организации, которой была оказана благотворительная помощь (для подтверждения финансирования из средств соответствующего бюджета).
3. Платежные документы, подтверждающие расходы на благотворительные цели.
4. Справку о доходах по форме N 2-НДФЛ, подтверждающие суммы дохода, полученного за налоговый период, и величину налога на доходы физических лиц, удержанного налоговым агентом.

Обратите внимание, в том случае, если первоначальный благотворительный взнос Вы перечислили  не самому лицею, а общественной организации, созданной при лицее (как правило, это «Попечительский совет лицея»), то воспользоваться вычетом на благотворительность Вы не сможете. Об этом налогоплательщиков  предупредил Минфин РФ в Письме от 14 июня 2006 г. N 3-05-01-05/101.

Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.