НДФЛ

Как платится НДФЛ при продаже квартиры, полученной частично по договору дарения, частично путем приватизации?

В 1995 году моя тетя приватизировала квартиру на 5 человек (она, муж, 2 детей и ее мать). В 1997 году умер муж. В его долю вступили жена (моя тетя) и ее 2 детей. Т.е. квартира стала в долевой собственности 4 человек.
Как платится НДФЛ при продаже квартиры, полученной частично по договору дарения, частично  путем приватизации?
На фото Светлана Скобелева

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Ирины (г. Златоуст)

Здравствуйте Светлана! Огромное Вам спасибо за Ваши ответы. Благодаря Вашей консультации я выиграла спор с ПФ РФ (Уплата страховых взносов в ПФ РФ в период отпуска по уходу за ребенком.)

Помогите пожалуйста разобраться еще раз. Вопрос такой. В 1995 году моя тетя приватизировала квартиру на 5 человек (она, муж, 2 детей и ее мать). В 1997 году умер муж. В его долю вступили жена (моя тетя) и ее 2 детей. Т.е. квартира стала в долевой собственности 4 человек.

В апреле 2008 года моя тетя становится единственной собственницей квартиры по договору дарения (все собственники подарили ей свою долю). Получила свидетельство на право собственности. Сейчас квартиру она продает.

Надо ли ей платить НДФЛ с суммы превышающей 1 млн. руб. Или будет считаться, что квартира находится на праве собственности свыше 3 лет и налог платить не надо?

Заранее спасибо за своевременный ответ.

Добрый день, Ирина! Искренне рада, что спор с чиновниками ПФР разрешился в Вашу пользу! Теперь, что касается нового вопроса.

Из него следует, что на момент продажи квартиры (2010 год) тетя являлась собственником  4/15 (1/5+1/15) доли квартиры более трех лет, а  11/15  принадлежала ей менее 3 лет.

В таком случае имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в сумме дохода от продажи квартиры пропорционально 11/15, но не превышающей в целом 1 000 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Что же касается части дохода в размере 4/15  от  продажи квартиры, то она освобождена от налогообложения НДФЛ  на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

То есть, в рассматриваемой ситуации у тети необлагаемой будет величина дохода от продажи 4/15 квартиры, принадлежавшей ей более трех лет. В свою очередь, оставшаяся доля квартиры находилась в ее собственности менее трех лет. Следовательно, облагаемую сумму дохода, полученную в части, приходящейся на 11/15 доли, можно будет уменьшить на вычет в размере, не превышающем 1 000 000 руб.

Например, квартира будет продана за 2 000 000 руб. Тогда учитывая сказанное, получим, что НДФЛ, исчисленный по ставке 13%, придется заплатить с суммы 466 667  руб. из расчета: 2 000 000 руб. x 11/15 - 1 000 000 руб.

Аналогичные рассуждения на этот счет приведены, например, в Письмах ФНС России от 13.08.2009 N 3-5-04/1248@) и Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-04-05-01/474.

Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Начать дискуссию