Вопрос от читателя Клерк.Ру Светланы (г. Сатка Челябинской обл.)
Здравствуйте, я - ИП, налогообложение - ЕНВД, заключила договор с юридическим лицом (оказываю транспортные услуги), по безналичному рассчету. Имею ли я право выписывать счет фактуру и имею ли я право на ЕНВД?
Для применения режима ЕНВД при автоперевозках пассажиров и грузов не имеет значения, кому вы оказываете данные услуги.
Таким образом, автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов могут переводиться на ЕНВД, даже если они оказываются юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Аналогичные разъяснения даны Минфином России в отношении услуг, оказываемых юридическим и физическим лицам (Письма от 22.08.2008 N 03-11-04/3/394, от 02.04.2008 N 03-11-04/3/167).
Плательщики ЕНВД освобождаются от уплаты НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Тем не менее вы можете выставить контрагенту счет-фактуру, не выделяя НДС. Никаких санкций и обязанностей за такой счет-фактуру не последует. В данном случае не возникает и обязанности по представлению в налоговую инспекцию декларации по НДС. При этом следует иметь в виду: в графе 7 счета-фактуры нельзя указывать нулевую ставку НДС. На основании п. 1 ст. 164 НК РФ по данной ставке облагается только реализация определенных товаров (работ, услуг) плательщиками НДС, а плательщики ЕНВД к ним не относятся.
Если же в выставленной счете-фактуре будет указан НДС, тогда вы должны будете уплатить этот НДС в бюджет в сумме, указанной в счете-фактуре, и подать декларацию по НДС в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ). При этом, даже если вы ошибочно выставите покупателю услуг счет-фактуру с НДС или выставите счет-фактуру, не соответствующую положениям ст. 169 НК РФ, налог нужно будет уплатить.
Кроме того, даже если плательщик ЕНВД будет регулярно оплачивать в бюджет указанный в выставленных счетах-фактурах НДС, он не вправе принимать "входящий" НДС к вычету. Это объясняется тем, что такое право имеют лишь плательщики НДС, к которым плательщик ЕНВД не относится (п. 1 ст. 171 НК РФ, Письмо ФНС России от 6 мая 2008 г. N 03-1-03/1925).
Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Татьяны Потаповой.
Комментарии
1подать декларацию по НДС в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ).
Подскажите пожалуйста! Какие разделы декларации необходимо заполнить?