НДФЛ

Организация, простившая сотруднику беспроцентный заем, удерживает НДФЛ на дату «прощения долга»

Несколько лет назад организация выдала своему сотруднику беспроцентный займ. С 2008 года НДФЛ с материальной выгоды определяется в момент возврата займа, поэтому его мы не определяли и не перечисляли.
Организация, простившая сотруднику беспроцентный заем, удерживает НДФЛ на дату «прощения долга»
На фото Ольга Зиборова

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Марины (г. Владимир)

Несколько лет назад организация выдала своему сотруднику беспроцентный займ. С 2008 года НДФЛ с материальной выгоды определяется в момент возврата займа, поэтому его мы не определяли и не перечисляли.

Срок возврата в 2011 году. Сейчас организация решила простить этот займ работнику. Подскажите. пожалуйста, как правильно отразить данную сумму в доходах работника? В каком порядке удерживается НДФЛ (за весь период или общая ставка 13% и сумма единовременно), и отражаются ли данные в справке 2-НДФЛ?  Мы на УСН - доходы.

На дату подписания соглашения о прощении долга Вам как налоговому агенту следует включить в налогооблагаемый доход сотрудника сумму прощенного долга (в размере полученного займа) и удержать налог, исчисленный по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК). Указанный доход подлежит отражению в справке 2-НДФЛ по коду 2720 (стоимость подарков).

Материальная выгода от экономии на процентах, поскольку заемные средства не возвращаются, в данной ситуации не возникает. Аналогичное мнение было высказано и в Письме Минфина РФ от 22.01.2010 г. №03-04-06/6-3.

Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Этот материал доступен бесплатно только авторизованным пользователям

Войдите через соцсети
или

Регистрируясь, я соглашаюсь с условиями пользовательского соглашения и обработкой персональных данных

Начать дискуссию