Минфин РФ представил проект бюджетной стратегии РФ на период до 2023 года. Документ гласит, что установление единой ставки НДС на уровне 12% приведет к потерям федерального бюджета в размере до 1,9% ВВП и потерям бюджетной системы в размере до 1,5% ВВП. Поддержание сбалансированности федерального бюджета в этих условиях означает повышение совокупной ставки налога на прибыль, ставки НДФЛ, а также уровня налогообложения акцизами. С точки зрения Минфина, для повышения собираемости налога гораздо более предпочтительным выглядит проведение мероприятий в области дальнейшего реформирования НДС. При этом предполагается, что реформа станет проводиться посредством введения процедуры добровольной регистрации плательщиков НДС, совершенствования механизмов применения нулевой налоговой ставки, внедрения метода начисления при неденежных расчетах, а также применения корректирующих счетов-фактур.
Коротко о главном
Утвержден порядок возврата излишне уплаченных сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисленных в бюджет Пенсионного фонда РФ с 2002 по 2009 год включительно. В соответствии с Письмом № ЯК-17−8/58/АД−30−24/8509@ от 11.08.2010 органы ПФР на основании заявления плательщика принимают решение о возврате и направляют его с копией заявления плательщика о возврате в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Налоговый орган в течение пяти рабочих дней со дня получения решения территориального органа ПФР о возврате оформляет Заявку на возврат суммы страховых взносов и направляет ее в орган Федерального казначейства по месту обслуживания.
Комиссия Таможенного союза определила перечень товаров, запрещенных к пересылке международной почтой. Также Решением № 338 от 17.08.2010 закреплен перечень условий, при которых на товары, пересылаемые в международных почтовых отправлениях, не распространяются меры нетарифного регулирования.
ПФР разработал методические рекомендации по привлечению к правовой ответственности плательщиков страховых взносов. В соответствии с Распоряжением № 120р от 05.05.2010 обнаружение фактов, свидетельствующих о нарушениях плательщиками страховых взносов — организациями и ИП законодательства РФ о страховых взносах, может быть выявлено территориальными органами ПФР в ходе проведения камеральной проверки, в ходе выездной проверки, а также при проверке любых документов о деятельности плательщиков страховых взносов.
ФНС РФ уточнила порядок налогообложения сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан при УСН. Так, в Письме от 19.08.2010 № ШС-37-3/9373@ разъясняется, что в случае получения налогоплательщиком выплат в 2009 году и использовании части этих выплат в 2009 году, в составе доходов и расходов при применении УСН должна учитываться сумма выплат, израсходованная налогоплательщиком в данном налоговом периоде в соответствии с условиями получения указанных выплат. В аналогичном порядке учитывается оставшаяся неучтенная сумма выплат в 2010 и 2011 годах.
Правительство РФ скорректировало правила выплаты Пенсионным фондом РФ правопреемникам умершего застрахованного лица средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета. Согласно Постановлению № 635 от 18.08.2010, решение об отказе в выплате выносится в случае, если средства пенсионных накоплений состоят только из средств материнского капитала, включая доход от их инвестирования.
Федеральная таможенная служба разъяснила новый порядок зачисления и распределения ввозных таможенных пошлин. Так, в Информационном письме от 23.08.2010 отмечается, что с 1 сентября 2010 г. ввозные таможенные пошлины должны уплачиваться на балансовый счет № 40101810400000010153 “Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы РФ” отдельными платежными документами. Также предусмотрен переходный период с 1 сентября 2010 г. до 1 апреля 2011 г. В этот период возможен зачет в счет уплаты ввозной таможенной пошлины авансовых платежей, уплаченных на счет УФК по г. Москве до 1 сентября 2010.
ФНС РФ уточнила порядок уплаты налога на прибыль для ТСЖ. Так, в Письме № ШС-37-3/8663@ от 09.08.2010 отмечается, что если ТСЖ от своего имени заключает договоры с производителями коммунальных услуг, действуя при этом от имени и за счет членов ТСЖ, то налогообложение налогом на прибыль средств, поступающих на счета ТСЖ от данной посреднической деятельности, осуществляется только в части посреднического, агентского или иного аналогичного вознаграждения ТСЖ за его посреднические, агентские или иные аналогичные услуги.
Правительство РФ утвердило правила производства, переработки, хранения, реализации, приобретения, использования, перевозки и уничтожения прекурсоров наркотических средств и психотропных веществ. Согласно Постановлению № 640 от 18.08.2010, юридические лица и ИП осуществляют деятельность, связанную с производством, переработкой, приобретением и использованием прекурсоров на основании соответствующей лицензии. При этом производство, переработка, хранение, реализация, приобретение, использование, перевозка и уничтожение прекурсоров, зарегистрированных в качестве лекарственных средств, осуществляются в соответствии с законодательством РФ о лекарственных средствах.
ФНС РФ уточнила для упрощенцев возможность уменьшения авансовых платежей на убытки прошлых лет. В ведомственном Письме № ШС-37−3/6701@ от 14.07.2010 разъясняется, что авансовые платежи исчисляются по итогам отчетного периода, а налоговую базу налогоплательщик, применяющий УСН, вправе уменьшить только по итогам налогового периода. Таким образом, при расчете авансовых платежей, налогоплательщик не вправе учесть сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах.
В Челябинской области утвердили величину прожиточного минимума за II квартал 2010 года. Согласно Постановлению № 193 от 26.07.2010, в расчете на душу населения прожиточный минимум составляет 4 931 рубль, для трудоспособного населения – 5 347 рублей, для пенсионеров – 3 829 рублей, для детей – 4 824 рубля.
УФНС по Архангельской области напомнило о вступлении в законную силу изменений в порядок учета налогоплательщиков. В ведомстве сообщили, что теперь, в случаях изменения места нахождения обособленного подразделения организации, снятие с учета осуществляется налоговым органом, в котором организация состояла на учете. При этом налоговый орган осуществляет снятие с учета организации по месту нахождения филиала на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ или по месту нахождения иного обособленного подразделения - в течение пяти дней со дня получения сообщения.
Утверждена величина прожиточного минимума населения Тверской области за второй квартал 2010 года. Согласно Постановлению № 377-па от 03.08.2010, региональный минимум в расчете на душу населения составляет 5 357,80 руб., для трудоспособного населения - 5 794,53 руб., для пенсионеров - 4 371,34 руб., для детей - 5 277,40 руб.
В Ульяновской области внесены изменения в действующее законодательство о ставках налога, взимаемого в связи с применением УСН. В соответствии с Законом № 116-ЗО от 04.08.2010 ставка в размере 5% установлена в отношении налогоплательщиков, зарегистрированных в качестве юридических лиц или ИП, начиная с 1 июня 2010 года и относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства, - в течение налогового периода, в котором была осуществлена их регистрация.
Установлена величина месячного прожиточного минимума в Хабаровском крае за II квартал 2010 года. В соответствии с Постановлением № 100 от 28.07.2010 региональный минимум в среднем на душу населения составляет 8 585 рублей, для трудоспособного населения - 9 186 рублей, для пенсионеров - 6 946 рублей, для детей до 7 лет - 7 562 рубля, для подростков от 7 до 15 лет - 8 500 рублей.
В Приморском крае расширен перечень льгот по транспортному налогу для индивидуальных предпринимателей. Согласно Закону № 649-КЗ от 27.07.2010, не признаются объектом налогообложения пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности ИП, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских, или грузовых перевозок.
В Республике Башкортостан установлена величина прожиточного минимума за II квартал 2010 года. Согласно Постановлению № 290 от 29.07.2010, в расчете на душу населения данная величина составляет 4 993 рубля, для трудоспособного населения – 5 365 рублей, пенсионеров – 4 044 рубля, детей – 4 834 рубля.
В Ульяновской области внесены поправки в действующее законодательство о применении УСН на основе патента. В соответствии с Законом № 108-ЗО от 03.08.2010 размер потенциально возможного к получению годового дохода вновь зарегистрированных ИП в течение одного года со дня внесения записи в ЕГРИП признается равным размеру годового дохода, предусмотренному графой 5 строки 57 приложения к Закону от 29 декабря 2005 года № 149-ЗО, независимо от места осуществления и вида деятельности.
В Тульской области установлена величина прожиточного минимума за II квартал 2010 года. Согласно Постановлению № 696 от 02.08.2010, в расчете на душу населения минимум составляет 5 145,72 рубля, для трудоспособного населения – 5 596,44 рубля, пенсионеров – 4 224,14 рубля, детей – 5 287,97 рублей (в том числе в возрасте до 7 лет - 4553,39 рублей, в возрасте от 7 до 15 лет - 5619,55 рубля).
УФНС по Свердловской области уточнило возможность предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц ветеранам боевых действий в Чеченской Республике. В ведомстве сообщили, что налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. При этом правовых оснований для предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц налогоплательщикам, выполнявшим задачи в условиях вооруженного конфликта в Чеченской Республике, не имеется.
Утверждена величина прожиточного минимума в Курганской области за II квартал 2010 года. В соответствии с Постановлением № 311 от 26.07.2010 величина минимума в расчете на душу населения составила 4 957 рублей, для трудоспособного населения – 5 384 рубля, пенсионеров – 3 799 рублей, детей – 4 886 рублей.
В Волгоградской области дополнены механизмы поддержки малого и среднего бизнеса. Теперь субсидии в размере 90% от затрат, но не более 300 тыс. рублей предоставляются на компенсацию расходов на приобретение топливо-, энергопотребляющего и диагностического оборудования, конструкционных и изоляционных материалов, приборов для учета расхода энергетических ресурсов, систем автоматизированного управления энергопотреблением, систем внутреннего и наружного освещения на основе энергоэффективных источников света и осветительного оборудования, монтаж и пусконаладочные работы.
В Ханты-Мансийском автономном округе установлена величина прожиточного минимума за II квартал 2010 года. Согласно Постановлению № 176-п от 30.07.2010, в расчете на душу населения эта величина составляет 8 597 рублей, для трудоспособного населения – 9 229 рублей, для пенсионеров – 7 004 рубля, для детей – 7 951 рубль.
В Удмуртии принята программа по снижению производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и улучшению условий труда. Финансирование мероприятий программы предполагается осуществлять за счет средств бюджета республики и регионального отделения Фонда по Удмуртской Республике.
Установлена величина прожиточного минимума в Республике Татарстан за II квартал 2010 года. В соответствии с Постановлением № 657 от 13.08.2010 данная величина в расчете на душу населения установлена в размере 4 476 рублей, для трудоспособного населения – 4 886 рублей, пенсионеров – 3 280 рублей, детей – 4 372 рублей.
Из зала суда
Наибольший интерес пользователей Клерк.Ру на прошедшей неделе вызвало Постановление ФАС Центрального округа от 27 июля 2010 г. по делу N А35-5865/2009, в котором судьи подтвердили, что отсутствие у предпринимателя товарно-транспортных накладных по форме N 1-Т при наличии иных оправдательных документов не свидетельствует о том, что транспортные расходы фактически не осуществлялись. В обоснование своей позиции суд пояснил, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Отсутствие у предпринимателя товарно-транспортных накладных не является препятствием для включения затрат по оказанию транспортных услуг в состав расходов для целей налогообложения прибыли.
Таким образом, у налогового органа отсутствовали правовые основания для доначисления предпринимателю ЕСН, НДФЛ, НДС, а также соответствующих сумм пени и штрафных санкций, заключили судьи.
С точки зрения Минфина
На минувшей неделе наибольший интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам порядка предоставления двойного вычета на ребенка, а также учета расходов на взносы в СРО.
На первый вопрос Минфин ответил в Письме № 03-04-05/5-448 от 12.08.2010. В ведомстве указали, что факт наличия зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, для получения налогового вычета значения не имеет. Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.
Отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, если он имеет на него право. Лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствие у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель.
Право на получение вычета ограничено рядом условий, например нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13% и непревышением размера такого дохода установленной величины, и т.д. В случае несоблюдения таких условий налогоплательщик утрачивает право на получение такого налогового вычета.
Что касается порядка учета расходов на взносы в СРО, его финансовое ведомство уточнило в Письме № 03-03-06/4/75 от 10.08.2010. Здесь Минфин отметил, что законодательством определен перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Данный перечень расходов является закрытым.
Подтвердить осуществленные расходы на уплату взносов в компенсационный фонд саморегулируемой организации налогоплательщик может копиями свидетельств о членстве в саморегулируемой организации, платежными поручениями, а также счетами и другими документами, выданными саморегулируемой организацией.
Поскольку членские взносы, уплачиваемые саморегулируемой организации с целью получения допуска к проведению строительных работ, отсутствуют в данном перечне, налогоплательщик не вправе включать их в расходы, учитываемые при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО.
Кроме того, доходы в виде взносов в компенсационный фонд, уплачиваемые членами саморегулируемой организации для целей налогообложения прибыли в составе доходов данной саморегулируемой организации также не учитываются.
Опросы
Клерк.Ру приглашает своих читателей поучаствовать в социологических опросах по следующим темам:
- Поддерживаете ли вы инициативу Президента РФ по переименованию милиции в полицию?
- Как вы относитесь к отмене чеканки мелких монет?
- Имеет ли право на существование в РФ шариатский суд для мусульман?
- Увеличится ли налоговое бремя на автовладельцев при повышении акцизов на бензин с одновременным сокращением транспортного налога?
- Как вы оцениваете действия властей по борьбе с лесными пожарами?
- На площадках, где строятся дома для погорельцев, установлены веб-камеры. Вы считаете это правильной мерой?
Принять участие в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам.
Начать дискуссию