Есть способы подтянуть показатели под «упрощенку», не нарушая закона

Несмотря на то что с 2011 года компании на «упрощенке» будут платить страховые взносы в размере 34 процентов, этот режим позволяет экономить на НДС, налоге на прибыль и налоге на имущество. Но далеко не всегда компаниям, которые хотят перейти на «упрощенку», удается уложиться в лимиты, которые ограничивают ее применение. Наша читательница Анастасия Смакотина поделилась проверенными на практике способами, которые помогут не превысить ограничения для «упрощенки». Она нашла три таких способа.

СПОСОБ № 1. Заменить договоры поставки комиссией .

Один из основных методов, который я для себя выделила, – заключение договоров комиссии вместо договоров поставки. Если речь идет о предоставлении услуг, то удобнее использовать агентский договор. Этот способ подходит тем компаниям, которые уже применяют «упрощенку», но начинают понимать, что вскоре показатели по выручке могут превысить предельно допустимые.

По договору комиссии доходом признается только та сумма, которую комитент выплачивает посреднику в качестве вознаграждения. Подпункт 9 пункта 1 статьи 251 НК РФ говорит о том, что имущество или деньги, поступившие комиссионеру от комитента для исполнения посреднического договора, доходом не являются.

Уговорить контрагента перейти на посреднические отношения скорее всего будет не так сложно, если сохранить для него прежние условия работы. А посредничество сделать лишь способом оформления принятого ранее способа взаимодействия. Чтобы избежать претензий от налоговиков, лучше заключать посреднические договоры на длительный срок.

Но у меня с этим способом проблем не было. Лишь раз инспекторы запросили объяснение, почему обороты по расчетным счетам значительно не совпадают с базой доходов. Мы представили письмо в свободной форме с копией агентского договора и карточкой счета, по которому отражали расходные материалы. Больше вопросов не возникло.

СПОСОБ № 2. Получать оплату за товар в виде займов .

У меня был случай, когда заказчик не хотел откладывать авансовый платеж, а его сумма подорвала бы нам все показатели. Поэтому мы договорились о том, что плата за товар проводится как заем. А после этого делается взаимозачет. Дело в том, что заемные средства не признаются доходом. Об этом говорится в подпункте 10 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса.

Признавать доходы компании можно будет только после возвращения займа. Естественно, в случае с необходимостью подтянуть показатели под «упрощенку» сделать это надо в следующем году, когда право на нее уже подтверждено.

Естественно, если все заказчики в декабре вдруг выдадут займы поставщику, есть большая вероятность, что налоговики переквалифицируют сделку. Избежать вопросов от налоговиков можно, если сделать сумму займа хотя бы на несколько сотен рублей больше или меньше суммы, которую должен покупатель. Возвращать заем лучше с процентами, которые потом вернутся в счет оплаты.

СПОСОБ № 3. Вернуть покупателю деньги или отсрочить оплату .

Если показатели к концу года будут незначительно превышать лимит, то подойдет простой способ – вернуть покупателю деньги. Одна или две суммы возвращаются как ошибочные платежи. А уже в новом году эти деньги покупателем возвращаются и учитываются компанией в доходах.

Можно попросить контрагентов перенести платеж на следующий год. Компании на «упрощенке» все равно учитывают доходы кассовым методом, как говорит пункт 1 статьи 346.17 НК РФ. Главное, чтобы для покупателей дата оплаты не имела принципиального значения. На практике большинство покупателей или заказчиков даже заинтересованы в том, чтобы заплатить «чем позже, тем лучше».

Но компаниям надо быть готовыми к претензиям со стороны налоговой инспекции. Налоговики обязательно обратят внимание, если перед самым превышением лимита по «упрощенке» у компании резко прекратились поступления на расчетный счет. Поэтому желательно сохранить движение по счетам, а отсрочить по договоренности с покупателями поcтупление только крупных сумм.