Платить государству налоги большинство россиян уже научились. А вот с возвратом переплаченных сумм дело обстоит хуже. Между тем, если внимательно прочитать налоговый кодекс, практически каждый гражданин найдет в нем статью, по которой государство задолжало ему. Нужно только воспользоваться правом на налоговый вычет.
Согласно Налоговому кодексу РФ (НК РФ), любой гражданин имеет право на налоговый вычет. Это некая сумма, с которой на законных основаниях не надо платить 13-процентный налог. Своеобразное поощрение от государства. На этот вычет можно рассчитывать, если вы оплачивали себе или детям обучение и лечение, покупали недвижимость и лекарства или занимались благотворительностью. Если вы хотите воспользоваться налоговым вычетом, необходимо соблюсти несколько пунктов: получать белую зарплату, заранее запасаться необходимыми документами и подать налоговую декларацию.
Если заплатили за образование
Деньги можно вернуть себе по так называемому социальному вычету (ст. 219 НК). На него могут рассчитывать, например, граждане, занимающиеся благотворительностью. Но только в случае, если на благородные цели пошли «белые» деньги (именно по этой причине в России, в отличие от Запада, этот вид вычета непопулярен). Максимальные средства, которые меценат сможет освободить от налога,— 25% от годового дохода. С этой суммы ему будет возвращен уплаченный подоходный налог — 13%. Если на благотворительность было потрачено больше четверти всех доходов за год, налог вернут все равно только с 25%. Если меньше — то весь подоходный налог с пожертвованной суммы. Чтобы оформить вычет, надо подать в налоговую инспекцию декларацию и документы, подтверждающие затраты. По социальному вычету от налога можно освободить часть денег, потраченных на получение высшего образования — своего или детей (до 24 лет). Главное, чтобы у вуза была лицензия на образовательную деятельность. Если речь идет о детях, то вычет действует лишь для дневной формы обучения, для вычета на себя форма обучения может быть любая. Сколько бы вы ни заплатили вузу, вычет — сумма, освобожденная от налога,— составит всего 38 тыс. руб. в год. С нее вам вернут все те же 13%, то есть 4 940 руб. Правом на вычет можно пользоваться каждый год, до тех пор, пока вы или ваш ребенок не закончите вуз. Максимум те же 4 940 руб. можно ежегодно вернуть по социальному вычету и в связи с тратами на лекарства, выписанные по рецепту, и лечение — себя самого, супруга, родителей или детей до 18 лет. В независимости от реальных трат, налоги будут возвращены с суммы, не превышающей 38 тыс. руб. Впрочем, существует утвержденный правительством список из 26 дорогостоящих видов лечения (выхаживание недоношенных детей, трансплантация органов и др.). В этом случае 13% возвращаются с полной суммы, потраченной на лечение. Если трансплантация органов обошлась, к примеру, в 80 тыс. руб., государство вернет вам 10 400 руб.
Если купили квартиру
Гораздо более ощутимую сумму могут получить назад новоиспеченные владельцы квартир и домов по имущественному вычету. Претендовать на него можно в случае, если недвижимость находится на территории страны. Таким образом, государство поощряет желание граждан жить в России. Согласно статье 220 НК, от налога освобождается не больше 1 млн руб. То есть максимальная сумма, которую может вернуть государство,— 13% от 1 млн, или 130 тыс. руб. Если недвижимость стоила меньше 1 млн руб., уплаченный подоходный налог вернут полностью. Здесь есть несколько важных деталей. Во-первых, воспользоваться этим правом можно только один раз в жизни. Во-вторых, подать заявление на возврат подоходного налога, налоговую декларацию и все необходимые документы (см. справку), согласно ст. 78 НК, можно в любое время, но не позже, чем через три года с момента покупки, начиная с ближайшего 1-го января. В любом случае, лучше не делать этого в «часы пик» в налоговых инспекциях, то есть в апреле. В-третьих. Если жилье покупалось или строилось на кредитные деньги, государство вдобавок к налогам с основной суммы вернет и налог (опять же 13%) с уплаченных по кредиту процентов. Вернут его, правда, не сразу со всех процентов, которые насчитает банк, а с денег, уплаченных на данный момент. Так что надо быть готовым к тому, что процедура возврата растянется на полный срок кредитования. Это значит, что ежегодно вам придется подавать налоговую декларацию и подтверждать документами, сколько процентов по кредиту было уплачено. Если, к примеру, за год за пользование ипотечным кредитом в виде процентов вы уплатили $5 тыс., то сможете вернуть себе $650. В управлении Федеральной налоговой службы предупреждают: если вы хотите получить налоговый вычет с покупки квартиры, проследите, чтобы суммы покупки везде совпадали: в договоре купли-продажи, в расписке о получении денег, в документах о выдаче кредита.
Как вернуть деньги
Процедура возврата денег по имущественному и социальному вычету выглядит одинаково. Деньги удастся получить не раньше, чем через несколько месяцев после подачи налоговой декларации. Сначала в налоговой будут проверять декларацию и документы (по закону — не дольше трех месяцев). После этого вам перезвонят (или пришлют уведомление) и попросят написать заявление на вычет. Если вместе с подачей документов вам сразу разрешили написать заявление на вычет, то не позже, чем через месяц должно прийти официальное письмо с решением о выплате. Однако лучше время от времени звонить в инспекцию самому и выяснять, как продвигается дело. «Чтобы заявление или копии документов „случайно" не потерялись, лучше составить опись и попросить заверить ее в налоговой,— советуют юристы.— На описи вам должны поставить штамп с датой принятия. Через 30 дней после этой даты вы можете требовать подтверждения права на налоговый вычет». Получить деньги можно двумя способами. Их могут перевести на указанный вами расчетный счет. Но это лишь в том случае, если вы уплатили в казну государства сумму подоходного налога, равную или большую той суммы, которая вам причитается по вычету. В расчет принимается подоходный налог, уплаченный за всю вашу трудовую деятельность, но только если вы его декларировали, то есть на протяжении нескольких лет подавали декларацию. Если нужной суммы не набралось, можно воспользоваться другой схемой. В инспекции надо взять специальный документ для работодателя, в котором будет указан размер вычета. После этого у вас из зарплаты не будут вычитать 13% подоходного налога до тех пор, пока подтвержденная налоговой инспекцией сумма не исчерпается — хоть 10 лет. Правда, процедуру общения с налоговой инспекцией придется проходить каждый год заново.
По списку
Тем, кто покупал имущество, в налоговую инспекцию надо предоставить следующий список документов: налоговая декларация (плюс приложения «А», «З»); справки о доходах со всех официальных мест работы (форма 2НДФЛ); договор купли-продажи; свидетельство о праве собственности; акт передачи имущества; расписка о полной выплате денег; копии всех платежек, подтверждающих затраты на отделку дома (если покупатель обустраивал первичное жилье, купленное без отделки); выписки с банковского счета, подтверждающие сумму уплаченных процентов (если на покупку был взят кредит); паспортные данные (ксерокс всех заполненных страниц паспорта); заявление по форме (продиктует инспектор); данные о счете, на который будет переведена сумма налогового вычета. Со всех документов, кроме налоговой декларации и справок о доходах, необходимо снять ксерокопии (лучше в двух экземплярах), но в налоговую надо принести вместе с оригиналами — инспектор обязан их сверить. Перед подачей документов лучше предварительно позвонить своему инспектору и еще раз уточнить список документов — не появились ли дополнительные пункты.
Как заполнять налоговую декларацию
Бланк декларации можно получить у своего налогового инспектора или распечатать с сайта www.nalog.ru, где, в том числе, есть и примеры заполнения. Чтобы правильно заполнить декларацию, надо с помощью калькулятора произвести несколько действий.
Первое. Узнать, какой доход был получен за прошлый налоговый год — для этого сложить данные о зарплате (см. справку о доходах), о доходе от продажи имущества (см. Договор купли-продажи), о других доходах, если они были.
Второе. Вычислить 13% от совокупного дохода за год, т. е. общую сумму уплаченных налогов.
Третье. Определить сумму налогового вычета согласно соответствующей статье налогового кодекса. Здесь лучше проконсультироваться у инспектора.
Четвертое. Вычесть сумму налогового вычета (п. 3 настоящей инструкции) из полной суммы дохода (п. 1).
Пятое. Снова подсчитать 13%, но уже с уменьшенной суммы (из п. 4). Получится цифра, которую вы реально должны заплатить государству. Шестое. В завершении надо вычесть из первых 13% вторые 13% (п. 2 минус п. 5) — и это будет та сумма, которую государство должно вернуть.
Разговор с инспектором
Заполнять декларацию непросто, особенно с учетом того, что ее форма постоянно немного меняется. К тому же многие инспекторы часто отказываются помогать, ссылаясь на то, что заполнение деклараций не входит в их обязанности. «Во всех инспекциях есть стенды, где написано, как это делается,— говорит заместитель начальника отдела по работе с физическими лицами управления федеральной налоговой службы РФ Ирина Широкова.— На оборотной стороне самой декларации тоже есть инструкции. Продаются и специальные брошюры по заполнению».
Тем не менее существует статья 21 налогового кодекса, «права налогоплательщика», а также приказ МНС от 10 августа 2004 года «об утверждении регламента организации работы с налогоплательщиками», где говорится: «налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменном виде) налогоплательщиков о... Законодательстве о налогах и сборах..., а также разъяснять порядок заполнения форм налоговой отчетности». Таким образом, налогоплательщик имеет полное право попросить отметить в декларации пункты, которые необходимо заполнить, и выяснить, что именно надо в них вписывать.
Существуют и платные услуги по заполнению декларации — естественно, не в самой налоговой инспекции. Обычно этим занимаются аудиторские компании, телефоны которых легко разыскать по объявлениям или в Интернете. Средняя цена — 200 руб./лист (а в декларации, как правило, 6 листов).
Начать дискуссию