Вопрос от читательницы Клерк.Ру Лели Беленко (г. Ростов-на-Дону)
Наша организация открыла новое подразделение - автомойку, численность менее 100 чел. в нашем регионе облагается ЕНВД, остальная деятельность облагается по общему режиму.
Привлекаем новых клиентов, но есть такие Юрлица, которые хотят работать только с НДС, т.е. требуют от нас счет-фактуру с выделенным НДС.
Если мы «по ошибке» заключим договор на оказание услуг , где укажем стоимость работ с НДС и в соответствии с пп. 1 п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 НК РФ как лицо, не являющееся плательщиком НДС, в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС оплатим ее в бюджет и будем представлять в налоговый орган налоговую декларацию по НДС в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а также своевременно представлять в налоговую декларацию по ЕНВД и уплачивать его сумму.
Какие налоговые риски могут возникнуть в данной ситуации у нашей организации?
В том случае, если Вы уплатите и НДС, выделенный в выписанных заказчикам документах (в том числе счетах-фактурах), что надлежит сделать в соответствии с пп. 1 п. 5 ст. 173 НК, и одновременно уплатите единый налог на вмененный доход в отношении того же вида деятельности, налоговые риски у вас не возникнут. Но обращаю Ваше внимание, что предъявить к вычету НДС, относящийся к рассматриваемому виду деятельности, несмотря на перечисление в бюджет налога, предъявленного заказчикам, Вы не вправе.
Наряду с этим, следует отметить наличие возможных рисков у Вашего контрагентов в части признания неправомерным применения вычетов НДС, выставленного лицом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость. Вместе с тем, шансы на победу в суде по таким спорам у налогоплательщиков велики (см., в частности, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29.01.2007 г. №Ф04-9288/2006(30506-А46-14) по делу №А46-9414/2006).
Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию