Вопрос от читательницы Клерк.Ру Светланы (г. Москва)
В январе получена счет-фактура на аванс 180 000 рублей. Затем в ноябре получена счет - фактура на оказание услуг 180 000 рублей. Какую счет-фактуру нужно учитывать и принимать к возмещению в январе или ноябре? Услуга была оказана в ноябре.
Согласно п. 12 ст. 171 Налогового кодекса вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Таким образом, на основании счета-фактуры контрагента, полученного Вами в январе, в декларации за I квартал Вы вправе отразить вычет налога, исчисленного с суммы уплаченного контрагенту аванса (п. 9 ст. 172 НК).
После того как контрагент в ноябре окажет Вам услуги, Вы согласно пп. 3 п. 3 ст. 170 НК должны восстановить принятый ранее к вычету НДС с аванса (отразить в налоговой декларации по НДС за IV квартал) и одновременно с этим на основании счета-фактуры контрагента, полученного в ноябре, Вы получаете право принять к вычету сумму НДС на основании п. 1 ст. 172 НК, исчисленную со всей стоимости услуг.
Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию