При продаже квартиры имущественный вычет распределяется пропорционально доле

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Ирины (г. Магнитогорск)

Квартира была приватизирована в феврале 2010г., по 1/3 доли. Сейчас,в октябре 2010 г., мы ее  продаем за 1.500.000 рублей, собственники долей: муж, дочь-6 лет, сестра мужа-50 лет. Будут ли собственники долей облагаться налогом,ведь каждый получает по 500.000 рублей (я слашала про "совокупный доход")? И имеет ли значение, что они-"разные семьи"? И можно ли избежать налог если каждый напишет расписку на  получение 500.000 рублей?

Объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, признается доход, полученный ими от источников в РФ, в том числе и доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ).

В соответствии с положениями абзаца 1 пункта 3 статьи 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена ставка налогообложения 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению и уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 Налогового кодекса РФ.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи квартир,  включая приватизированные жилые помещения,  находившихся в собственности менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества  пропорционально их доле (являются совладельцы членами одной семьи или нет, значения не имеет).

В Вашем случае полученные каждым из совладельцев доходы от продажи квартиры могут быть уменьшены на 333 333,33 руб. (1000000 руб. х 1/3). Тогда сумма НДФЛ уплачиваемая каждым из них составит (500 000 руб. – 333 333,33 руб.) х 13% = 21 6667 руб. К сожалению, законных способов избежать уплаты данного налога,  не существует.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ расчет налоговой базы, исчисление и уплату налога производят физические лица самостоятельно исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности.

Нормы гл. 23 НК РФ в равной мере применяются ко всем физическим лицам независимо от их возраста.
Вместе с тем в соответствии с п. 1 ст. 26 НК РФ налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя.

В соответствии с п. 2 ст. 27 НК РФ законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ.

Согласно ст. 28 Гражданского кодекса РФ законными представителями несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних) детей являются их родители.

Таким образом, родитель, являясь законным представителем своего ребенка, представляет от его имени в установленный срок в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и может заявить от его имени имущественный налоговый вычет в части дохода от продажи жилья в соответствии с долей ребенка в праве собственности на него.

Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.