Вопрос от читательницы Клерк.Ру Ирины (г. Санкт-Петербург)
ООО имеет в собственности нежилое помещение (сдает в аренду). Применяем УСН, доходы. Единственный учредитель хочет получать дивиденты. Поясните, пожалуйста, на примере, как я должна определить сумму дивидентов, в какие сроки выплачивать, какие платить налоги с дивидентов и какими документами подтвердить?
В соответствии с п. 3 ст. 4 Федерального закона РФ от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета (за исключением учета основных средств и нематериальных активов).
Согласно п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общества с ограниченной ответственностью вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.
Таким образом, источником выплаты дивидендов является чистая прибыль организации, которая определяется по данным бухгалтерского учета.
Так, организации, применяющие УСН и выплачивающие участникам дивиденды, должны определять чистую прибыль в соответствии с правилами бухгалтерского учета, а следовательно, в полном объеме вести бухгалтерский учет.
Аналогичное мнение неоднократно высказывалось и Минфином (см., в частности, Письмо МФ РФ от 22.12.2008 г. №03-11-04/2/200).
В соответствии с п. 4 ст. 224 НК при выплате дивидендов физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами РФ, удерживается налог на доходы физических лиц, исчисляемый по ставке 9%; по доходам юридических лиц в этом случае исчисляется налог на прибыль по ставке 15%.
Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Комментарии
11Я это не совсем понимаю! То-есть предприятие приняло решение перейти на УСН, один из аспектов принятия этого решения явилось возможность не вести бухгалтерский учет, но для получения дивидендов (а фирмы создаются для получения прибыли) оно обязано вести бух. учет???? А может все-таки надо для определения прибыли для организаций применяющих УСН создать свой "баланс", а то целый год значит вела учет кассовым методом, не вела расходы (УСН с доходов) а теперь значит что бы дивиденды рассчитать мне с начала года надо поднять все документы...... И опять же Минфин письмо от 16.06.2010г. № 03-11/11/169 сообщает что на УСН с доходов организация не обязана документально подтверждать расходы..... Так что же делать?
SvetaKartinka, Вам, если вы хотите выплатить дивиденды, придется восстановить бухучет!
К сожалению, исходя из права, данного Законом о бухучете упрощенцам, последние полагают, что могут не вести учет совсем и жить спокойно. да, можете, ответственности за неведение его у упрощенцев нет. НО! Кроме закона о Бухучете, есть законы об ООО и об АО. И в соответствии с ними, выплата дивидендов, а равно действительной стоимости доли учатника, если он, например, выходит из общества, возможна ТОЛЬКО на основе данных бухгалтерского учета! Если Вам придет в голову рассчитать дивиденды на основе данных книги учета, или вообще, "с коленки", эту выплату могут оспорить другие участники, или даже тот участник, который сам получил дивиденды (например, в случае, если он решит, что его дивиденды на самом деле д.б. больше, чем вы выплатили). Кроме того, поскольку будет затруднительно обосновать тот факт, что Вы выплатили именно сумму дивидендов, а не оплатили участнику переданные им товары (работы, услуги), Вас могут привлечь к ответственности за осуществление наличных расчетов без применения ККТ.
SvetaKartinka, для расчета налога по УСН Вы действительно не обязаны что-либо подтверждать по расходам. Но это не значит, что документов не должно быть вообще. Особенно если у Вас идут любые выплаты физлицам.
Ludmil-Ka, ну очень интересно, как можно применять ККМ при выплате чего-либо. Вы что, на выплату зарплаты или дивидендов пробиваете чеки???