Вопрос от читательницы Клерк.Ру Ольги (г. Москва)
Допустим организация выставила нам счет на предоплату в июле месяце, мы внесли 100% предоплату. Далее эта организация начинает нам присылать счета-фактуры и акты оказания услуг, но не на всю эту сумму, а кусками...обосновывают тем, что деньги расходовались постепенно (услуги перевозки).
В итоге даже по 3-ем выставленным нам счетам-фактурам сумма такая, что мы проплатили, не получается (остатки они говорят перенесем на дальнейшие сделки). Как нам быть? Что требовать с этого поставщика? Как предъявлять сумму ндс к вычету (когда и какие суммы?
В соответствии с п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК у налогоплательщиков, перечисливших суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежат вычету при условии:
- наличия счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
- наличия документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав,
- наличия договора, предусматривающего перечисление указанных сумм.
На основании пп. 3 п. 3 ст. 170 НК указанные вычеты налога подлежат восстановлению покупателем в том налоговом периоде, в котором товары были отгружены покупателю (работы выполнены, услуги оказаны) либо произошло изменение условий или расторжение соответствующего договора и возврат покупателю соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты.
Таким образом, если с суммы перечисленного контрагенту аванса Вами был применен вычет НДС, то мере подписания актов на оказанные Вам услуги, указанный вычет подлежит восстановлению, а на налог, выставленный контрагентом при оказании услуг, подлежит вычету.
Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию