На минувшей неделе Госдума приняла в окончательном, третьем чтении закон, изменяющий порядок и условия выплаты пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Сейчас за счет средств социального страхования пособие по временной нетрудоспособности выплачивается с третьего дня. Первые два дня оплачиваются работодателем. Документом же предусматривается увеличение периода временной нетрудоспособности, оплачиваемого работодателем, до трех дней. Кроме того, средний заработок для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет в соответствии предлагается определять исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года. При этом в расчет заработка предлагается включать все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, на которые были начислены страховые взносы.
Коротко о главном
Минфин РФ Приказом № 127н от 18.10.2010утвердил форму извещения о состоянии специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица. Данным документом вносятся соответствующие изменения в приказ Министерства финансов Российской Федерации "Об утверждении новой редакции формы бланка заявления застрахованного лица о выборе инвестиционного портфеля и инструкции по его заполнению”.
Президент РФ Дмитрий Медведев подписал закон, направленный на ускорение расчетов между страховщиками при исполнении ими соглашений о прямом возмещении убытков. Так, Закон № 300-ФЗ от 15.11.2010 предусматривает особенности определения доходов и расходов страховых организаций, а также ведения налогового учета таких доходов и расходов при исполнении указанными организациями обязательств по соглашениям о прямом возмещении убытков в рамках обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств путем перечисления фиксированных средних сумм страховых выплат.
Минфин РФ утвердил особенности учета в налоговых органах физических лиц — иностранных граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями. В частности, Приказ № 129н от 21.10.2010 определяет порядок постановки на учет в налоговом органе иностранного гражданина по месту жительства, по месту нахождения принадлежащих ему недвижимого имущества или транспортного средства, порядок постановки иностранного работника по месту пребывания в РФ, в том числе получившего статус адвоката в РФ, а также порядок снятия с учета иностранных граждан.
Совет Федерации одобрил закон, предусматривающий изменение порядка взыскания налоговой задолженности с физлица. Согласно документу, заявление в суд о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов подается налоговым или таможенным органом по всем налоговым требованиям, которые не исполнены на дату подачи заявления. В тот же день копия заявления о взыскании направляется гражданину. При этом подлежащая взысканию с физического лица общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов должна превышать полторы тысячи рублей. Заявление подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.
ФНС РФ утвердила Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков. Так, Приказ № ММВ-7−10/478@ от 05.10.2010 содержит срок реализации административных функций, форму их представления, а также перечень нормативно-правовых актов регламентирующих выполнение каждой услуги.
Совет Федерации утвердил индексацию ставок акцизов. Одобренным сенаторами законом вводится акцизное обложение коньячного спирта, а также операций по передаче произведенного спирта в структуре организации для дальнейшего производства алкогольной продукции. Также повышаются ставки акцизов, определяется порядок уплаты и администрирования акцизов, уплачиваемых при ввозе товаров, подлежащих маркировке, на территорию России с территории государств-участников таможенного союза.
Установлена величина прожиточного минимума в целом по Чукотскому автономному округу за 3 квартал 2010 года. Согласно Постановлению № 344 от 15.10.2010, в расчете на душу населения данная величина составляет 11 160 рублей, для трудоспособного населения - 11 359 рублей, пенсионеров - 9 312 рублей, детей - 11 185 рублей.
В Еврейской автономной области установлен размер годового дохода, потенциально возможного к получению ИП при применении УСН на основе патента. Так, Закон № 809-ОЗ от 29.09.2010 утверждает в 2011 году размер годового дохода, потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем при применении упрощенной системы налогообложения на основе патента, в значениях, установленных в 2010 году.
В Удмуртской Республике установлена величина прожиточного минимума за 3 квартал 2010 года. В соответствии с Постановлением № 324 от 01.11.2010 минимум в расчете на душу составляет 4 890 рублей, для трудоспособного населения – 5 239 рублей, для пенсионеров – 3 864 рубля, для детей - 4 718 рублей.
В Тульской области внесены изменения в действующее региональное законодательство о транспортном налоге. Согласно Закону № 1497-ЗТО от 10.11.2010, налогоплательщики - физлица, по истечении налогового периода уплачивают налог не позднее 10 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики-организации, уплачивают налог не позднее 10 февраля года. При этом с 1 января 2011 года ставка налога снижается на 50% для пенсионеров в отношении автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с.
Утверждена величина прожиточного минимума в Санкт-Петербурге за 3 квартал 2010 года. В соответствии с Постановлением № 1510 от 10.11.2010 минимум в расчете на душу населения составляет 5 626 руб. 20 коп., для трудоспособного населения – 6 250 руб. 40 коп., для пенсионеров – 4 382 руб. 50 коп., для детей - 4917 руб. 70 коп.
В Орловской области утверждена пониженная ставка по УСН на 2011 год. Региональный Закон № 1140-ОЗ от 08.11.2010 устанавливает на 2011 год налоговую ставку в размере 5% для ряда категорий налогоплательщиков, применяющих УСН и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Льготную ставку могут применять налогоплательщики осуществляющие деятельность в сферах: сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство, рыболовство, рыбоводство и некоторых других.
В Кировской области внесены изменения в действующее законодательство о транспортном налоге. В соответствии с Законом № 570-ЗО от 08.11.2010 налогоплательщики, являющиеся физлицами, уплачивают налог по местонахождению транспортных средств согласно налоговому уведомлению равными долями в два срока - не позднее 10 ноября и 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом налоговая ставка на легковой автомобиль мощностью двигателя до 45 л.с. составит 15 рублей, до 85 л.с. – 18 рублей, до 110 л.с. – 20 рублей.
Утверждена величина прожиточного минимума в городе Москве за 3 квартал 2010 года. В соответствии с Постановлением № 1018-ПП от 16.11.2010 данная величина в расчете на душу населения составляет 8 448 рублей, для трудоспособного населения - 9 608 рублей, для пенсионеров - 5 693 рублей, для детей - 7 180 рублей.
В Калужской области установлен размер годового дохода, потенциально возможного к получению ИП при применении УСН на основе патента. Региональный Закон № 71-ОЗ от 17.11.2010 утверждает в 2011 году размер годового дохода, потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем при применении упрощенной системы налогообложения на основе патента, в значениях, установленных в 2010 году.
В Чукотском автономном округе упраздняется действие УСН на основе патента. В соответствии с Законом № 82-ОЗ от 20.10.2010 действующий в настоящее время Закон о применении ИП на территории Чукотского автономного округа УСН признается с 1 января следующего года утратившим силу.
В Ханты-Мансийском автономном округе внесены изменения в действующее законодательство о транспортном налоге. Согласно Закону № 171-оз от 15.11.2010, налогоплательщики, являющиеся физлицами, уплачивают налог не позднее 10 ноября. При этом налоговая ставка на легковой автомобиль мощностью двигателя до 100 л.с. составит 15 рублей, до 150 л.с. – 21 рубль.
В Алтайском крае продлено действие пониженной ставки по УСН для инновационных предприятий на 2011 года. В соответствии с Законом № 97-ЗС от 08.11.2010 налоговая ставка при применении УСН в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается в размере 5% для налогоплательщиков, осуществляющих инновационную деятельность.
В Москве скорректирован перечень льгот по земельному налогу. В соответствии с Законом № 46 от 03.11.2010 из перечня налогоплательщиков, освобожденных от уплаты земельного налога, исключены организации и физлица - в отношении земельных участков общего пользования, занятых площадями, улицами, проездами, автомобильными дорогами, набережными, скверами, бульварами, закрытыми водоемами, пляжами. От уплаты налога освобождаются организации, которым в установленном порядке присвоен статус государственного научного центра РФ, - в отношении земельных участков, используемых ими в целях научной деятельности.
УФНС по Саратовской области напомнило об изменении порядка уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. В ведомстве сообщили, что организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. Данные изменения вступают в силу с 01.01.2011 года.
В Республике Марий Эл установлен размер годового дохода, потенциально возможного к получению ИП при применении УСН на основе патента. Региональный Закон № 51-З от 26.10.2010 утверждает в 2011 году размер годового дохода, потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем при применении упрощенной системы налогообложения на основе патента, в значениях, установленных в 2010 году.
УФНС России по Мурманской области напомнило налогоплательщикам о новых размерах штрафов. В частности, ведомство отмечает, что штраф за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе теперь не зависит от продолжительности просрочки и составляет 10 000 руб. За ведение деятельности без постановки на учет необходимо будет заплатить 10% от полученных за этот период доходов, но не менее 40 000 руб.
Новости Клерк.Ру
25 ноября 2010 года на Клерк.Ру состоялась интернет-конференция “Банковские продукты для физических лиц: потребительское кредитование, депозиты, спецпредложения”. На вопросы посетителей сайта о банковском обслуживании физических лиц ответил Петр Шахназаров, заместитель управляющего по развитию розничного бизнеса Краснодарского филиала ОАО “Промсвязьбанк”. Ответы на самые актуальные вопросы можно найти в опубликованных на Клерк.Ру итоговых материалах интернет-конференции.
Из зала суда
Наибольший интерес пользователей Клерк.Ру на прошедшей неделе вызвало Постановление ФАС Западно-Сибирского округа № А75-3288/2010 от 16.11.2010, в котором были уточнены требования, предъявляемые к налоговому решению. Здесь судьи признали, что поскольку в оспариваемом решении налогового органа сумма выявленной недоимки указана в виде таблицы без расшифровок и расчетов налогооблагаемой базы и без ссылок на конкретные первичные документы, данное решение нельзя признать правомерным. В решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения излагаются обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом налогового правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства. В решении указываются размер выявленной недоимки и соответствующих пеней, а также подлежащий уплате штраф. В свою очередь отсутствие в решении ссылок на доказательства в подтверждение вывода налогового органа о несоответствии количества списанного и реализованного им товара, отсутствие расчетов, сделанных на основе оценки количественного и суммового расхождения между заявленными в налоговых декларациях данными и фактическими данными, установленными в ходе проверки, свидетельствует о необоснованности такого решения, заключили судьи.
С точки зрения Минфина
На минувшей неделе наибольший интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам возможности отнесения к представительским расходам ужинов в позднее и ночное время с контрагентами, а также обложения налогом на доходы физических лиц и налогом на прибыль организаций сумм оплаты проезда к месту проведения отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера.
На первый вопрос Минфин ответил в Письме № 03-03-06/1/675 от 01.11.2010. В ведомстве указали, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Документами, служащими для подтверждения представительских расходов, могут являться, в частности, приказ руководителя организации об осуществлении расходов на указанные цели и отчет о представительских расходах по проведенным представительским мероприятиям. При этом в отчете отражаются цель представительских мероприятий, результаты их проведения, а также иные необходимые данные о проведенном мероприятии и сумма расходов на представительские цели. Если проведенные мероприятия не носят официального характера либо отсутствуют документы, подтверждающие проведение официальных деловых переговоров, расходы по их проведению не учитываются для целей налогообложения прибыли. Что касается проведения переговоров в рамках производственных командировок, то следует применять аналогичный порядок признания таких расходов. Таким образом, расходы на ужин в ресторане учитываются в составе представительских при наличии оформленных первичных документов, подтверждающих расходы на проведение деловых ужинов в рамках переговоров с клиентами, в том числе и с потенциальными.
Что касается возможности налогообложения сумм оплаты проезда, ее Минфин исключил в Письме № 03-04-06/6-263 от 03.11.2010. Здесь Минфин указал, что лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно. В случае проведения работником отпуска за пределами РФ суммы оплаты проезда, производимые на основании справки о стоимости перевозки по территории РФ, включенной в стоимость билета, выданной транспортной организацией, освобождаются от обложения НДФЛ. При этом основанием для компенсации расходов, кроме перевозочных документов, является копия заграничного паспорта (при предъявлении оригинала) с отметкой органа пограничного контроля (пункта пропуска) о месте пересечения государственной границы Российской Федерации. При поездке за пределы РФ воздушным транспортом без посадки в ближайшем к месту пересечения государственной границы РФ аэропорту работником организации представляется справка о стоимости перевозки по территории РФ, включенной в стоимость перевозочного документа, выданная транспортной организацией.
Опросы
Клерк.Ру приглашает своих читателей принять участие в социологических опросах по следующим темам:
- В каком формате вы предпочитаете читать книги?
- Справятся ли столичные власти с транспортной проблемой в Москве?
- Ваше отношение к деятельности коллекторских агентств в России?
- Нужны ли в банках "детские уголки"?
- Как вы считаете, нужна ли накопительная часть трудовой пенсии?
Принять участие в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам.
Начать дискуссию