В новом году представители малого бизнеса получат от государства дополнительные льготы. Так, Президент Дмитрий Медведев в ходе Послания Федеральному собранию РФ заявил о необходимости предусмотреть для субъектов малого бизнеса двухлетний переходный период с установлением более низкой ставки страховых взносов. В течение этого времени взносы будут установлены на уровне 26%. Дмитрий Медведев пояснил, что, несмотря на то, что увеличение обязательных страховых взносов до 34% направлено на повышение пенсий и модернизацию здравоохранения, сейчас необходимо найти возможность смягчить отрицательные последствия этой меры для предпринимательской деятельности. В свою очередь Алексей Кудрин по этому поводу заявил, что не весь малый бизнес, а только малый бизнес, связанный с производством и социальным направлением, получит этот дополнительный переходный период и пониженные страховые платежи. При этом все выпадающие доходы от льгот малому бизнесу страховым фондам компенсирует само государство.
Коротко о главном
ФНС разъяснила порядок заполнения формы 2-НДФЛ головной организацией и подразделениями. В частности, в Письме № ШС-37−3/13344 от 14.10.2010 ведомство сообщает, что за период работы сотрудников в головной организации следует представлять справки о доходах с указанием КПП и ОКАТО головной организации, а за период работы сотрудников в обособленном подразделении — указать КПП И ОКАТО обособленного подразделения. Если лицо получало доходы от работы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных административно-территориальных образований, то о его доходах заполняется несколько справок.
Совет Федерации одобрил изменение порядка расчета декретных пособий и больничных. Одобренный закон увеличивает до трех количество дней больничного, оплачиваемого работодателем. Кроме того, предусматривается ответственность физических и юридических лиц за достоверность сведений, содержащихся в документах для назначения и выплаты пособий. Такая мера направлена на снижение числа злоупотреблений при назначении пособий по обязательному социальному страхованию и оптимизацию расходов Фонда.
Внесены изменения в порядок уплаты налога на имущество организаций. В соответствии с Законом № 308-ФЗ от 27.11.2010 имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, подлежит налогообложению у управляющей компании. В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой фонд, налогоплательщиками признаются также управляющие компании. Кроме того, налогоплательщики освобождаются от уплаты налога на имущество организаций на срок до 15 лет в отношении находящихся на их балансах объектов транспортной инфраструктуры.
Усовершенствован механизм подтверждения обоснованности применения нулевой налоговой ставки по тем работам либо услугам, которые связаны с экспортом товаров. В частности, Законом № 309-ФЗ от 27.11.2010 уточняется перечень документов, которые обосновывают применение налогоплательщиком такой ставки. Кроме того, в законе содержится закрытый перечень работ и услуг, которые подлежат обложению НДС по ставке 0%.
ФСС разъяснил новый порядок начисления и выплаты пособий в 2011 году. В ведомстве сообщили, что в новом году выплата станет осуществляться либо по всем местам работы, либо только по одному месту на выбор с учетом заработка у других работодателей. Исчисление пособий будет вестись из среднего заработка за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая. Средний дневной заработок определяется путем деления общего заработка на 730. Кроме того, с принятием нового закона станет возможным начисление и выплата пособия даже без предоставления справок за два предшествующих года.
Правительство РФ установило квоты на использование иностранных работниковв розничной торговле. В розничной торговле алкогольными напитками и пивом, фармацевтическими товарами, доля иностранцев установлена в размере 0% от общей численности работников. Такое же ограничение вводится для розничной торговли в палатках и на рынках, а также вне магазинов. Для прочей деятельности квота установлена в размере 25% от общей численности работников, используемых хозяйствующими субъектами.
Совет Федерации одобрил закон о тарифах на соцстрахование от несчастных случаев. Закон предусматривает продление на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов действующего порядка уплаты, а также размеры установленных законодательно тарифов. Размеры действующих сегодня 32 тарифов (от 0,2 до 8,5 %) дифференцированы по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска. Сохраняются также действующие льготы по уплате страховых взносов в размере 60% от установленных тарифов для организаций, использующих труд инвалидов.
Банк России представил рекомендации для кредитных организаций по раскрытию информации об основных условиях использования банковских карт. В частности, в Письме ЦБР от 22 ноября 2010 года N 154-Т отмечается, что рекомендации подготовлены в рамках работы по качественному повышению информированности клиентов о предоставляемых им розничных платежных услугах и связанных с ними рисках. Территориальным учреждениям ЦБ предлагается провести с кредитными организациями дополнительную работу, направленную на повышение качества услуг при выпуске и обслуживании банковских карт.
Правительство РФ расширило перечень организаций, чьи гранты освобождены от налогообложения. Теперь в данный перечень включены Международный Фонд Технологий и Инвестиций, Фонд инновационных научно-образовательных программ “Современное естествознание”, а также Фонд “Русский мир”.
ФНС РФ утвердила Справочник типов документооборотов. Документ предназначен для использования в программном обеспечении формирования и приема транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи. Текст справочника представлен на сайте налогового ведомства.
Правительство РФ установило декабрьские пошлины на нефть. Ставка экспортной таможенной пошлины на сырую нефть с 1 декабря 2010 г повышается с 290,6 долларов до 303,8 долларов за тонну. Экспортные пошлины на светлые нефтепродукты с 1 декабря возрастают с 208,1 до 217 долларов за тонну, а на темные нефтепродукты – со 112,1 до 116,9 долларов за тонну.
Утверждены новые ставки НДПИ и транспортного налога. Согласно Закону № 307-ФЗ от 27.11.2010, с 1 января 2012 г. ставка НДПИ на нефть установлена в размере 446 руб., с 1 января 2013 г. - 470 руб. за 1 тонну добытой нефти. С 1 января 2011 г. ставка НДПИ на природный газ установлена в размере 237 руб.; с 1 января 2012 г. - 251 руб.; с 1 января 2013 г. - 265 руб. 1 000 кубических метров газа. Также в два раза уменьшается базовая ставка транспортного налога для всех видов транспортных средств.
ФНС РФ представила новую версию программы “Налогоплательщик ЮЛ”. В новой версии разработано ПО ввода данных представителя, подтверждающего достоверность заполнения налоговой, бухгалтерской отчетности, документов по учету налогоплательщиков. Также доработан справочник кодов налоговых льгот в соответствии с классификатором ФНС и формы налоговой и бухгалтерской отчетности. Кроме того, на сайте ведомства размещена новая версия программы “Tester” - программы проверки файлов на соответствие форматам представления в электронном виде налоговых деклараций. В новой версии обновлен классификатор КЛАДР, а также разработано программное обеспечение по обновлению программы через интернет.
Правительство РФ утвердило предельные величины для начисления страховых взносов в 2011 году. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды подлежит индексации с 1 января 2011 г. в 1,1164 раза с учетом роста средней заработной платы в РФ. Для плательщиков страховых взносов в государственные внебюджетные фонды база для начисления страховых взносов с учетом ее индексации составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 463000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2011 года.
ФНС РФ утвердила формы уведомлений об открытии и изменении реквизитов счетов в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации. Так, Приказом № ММВ-7−6/559@ от 12.11.2010 утверждается формат представления уведомления об открытии и закрытии счета в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, в электронном виде (часть CMIV, версия 5.01).
В Иркутской области установлена величина прожиточного минимума за 3 квартал 2010 года. В соответствии с Постановлением № 271-ПП от 29.10.2010 минимум в расчете на душу населения составляет 5 597 рублей, для трудоспособного населения – 6 010 рублей, пенсионеров – 4 394 рубля, детей – 5 325 рублей. По местностям, приравненным к районам Крайнего Севера, и районам Крайнего Севера в расчете на душу населения прожиточный минимум составляет 5 639 рублей, для трудоспособного населения – 6 049 рублей, пенсионеров – 4 431 рубль, детей – 5 387 рублей.
В Курганской области утверждены новые ставки и сроки уплаты транспортного налога. В соответствии с Законом № 61 от 30.09.2010 ставка налога на легковые автомобили мощностью до 100 л.с. составит 10 рублей, до 150 л.с. – 27 рублей с каждой единицы мощности. Налогоплательщики, являющиеся физлицами, уплачивают налог в срок не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В Тамбовской области внесены изменения в действующее законодательство об УСН. Так, Закон № 699-З от 08.11.2010 гласит, что налоговая ставка в размере 5% установлена для плательщиков, применяющих УСН и осуществляющих производство и распределение электроэнергии, газа и воды, добычу полезных ископаемых, строительство, удаление отходов и так далее при условии, если их доходы от осуществления данной деятельности составляют не менее 70% от общего объема.
Установлена величина прожиточного минимума в Костромской области за 3 квартал 2010 года. Так, Постановление № 375-а от 28.10.2010 определяет, что минимум в расчете на душу населения составляет 5 515 рублей, для трудоспособного населения - 5 945 рублей, для пенсионеров - 4 515 рублей, для детей - 5 283 рубля.
В Иркутской области с 1 января 2011 года утверждены новые ставки и сроки уплаты транспортного налога. Согласно Закону № 111-ОЗ от 08.11.2010, ставка налога на легковые автомобили мощностью до 100 л.с. составляет 10,5 рублей, до 150 л.с. – 14,5 рублей с каждой единицы мощности. При этом налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог в срок не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Установлена величина прожиточного минимума в целом по Воронежской области за 3 квартал 2010 года. Согласно Постановлению № 923 от 03.11.2010, минимум в расчете на душу населения составляет 5 391 рубль, для трудоспособного населения – 5 753 рубля, пенсионеров – 4 439 рублей, детей – 5 512 рублей.
Из зала суда
Наибольший интерес пользователей Клерк.Ру на прошедшей неделе вызвало Постановление ФАС Западно-Сибирского округа № А45-9490/2010 от 16.11.2010, в котором судьи уточнили возможность легализации самовольной постройки. Здесь суд разъяснил, что обязательным условием легализации самовольной постройки является наличие у лица, обратившегося в суд с требованием о признании права собственности, вещного права на земельный участок, где осуществлена постройка. В свою очередь самовольной постройкой является жилой дом, другое строение, сооружение или иное недвижимое имущество, созданное на земельном участке, не отведенном для этих целей в порядке, установленном законом и иными правовыми актами, либо созданное без получения на это необходимых разрешений или с существенным нарушением градостроительных и строительных норм и правил. Лицо, осуществившее самовольную постройку, не приобретает на нее право собственности. Право собственности на самовольную постройку может быть признано судом за лицом, в собственности, пожизненном наследуемом владении, постоянном пользовании которого находится земельный участок, где осуществлена постройка. При этом право собственности на самовольную постройку не может быть признано за указанным лицом, если сохранение постройки нарушает права и охраняемые законом интересы других лиц либо создает угрозу жизни и здоровью граждан, заключили судьи.
С точки зрения Минфина
На минувшей неделе наибольший интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам учета расходов при совмещении УСН и ЕНВД, а также необходимости включения в доходы плательщика, применяющего УСН, обязательств при присоединении заимодавца.
На первый вопрос Минфин ответил в Письме № 03-11-06/3/153 от 08.11.2010. В ведомстве отметили, что налогоплательщики, переведенные по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. Расходы по оплате труда работников, эксплуатационные расходы и другие расходы, относящиеся к предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН по иным видам предпринимательской деятельности, учитываться не должны. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов. Эта норма распространяется на общехозяйственные расходы налогоплательщиков, в том числе на расходы на оплату труда управленческого персонала.
Что касается порядка применения упрощенной системы налогообложения, его ведомство уточнило в Письме № 03-11-06/2/177 от 15.11.2010. Здесь Минфин указал, что при присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица в соответствии с передаточным актом. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы. В случае реорганизации организаций не учитываются в составе доходов вновь созданных, реорганизуемых и реорганизованных организаций стоимость имущества, имущественных и неимущественных прав, имеющих денежную оценку, и обязательств, получаемых в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц, которые были приобретены реорганизуемыми организациями до даты завершения реорганизации. В свою очередь обязательство прекращается совпадением должника и кредитора в одном лице. В связи с этим организация-заемщик, применяющая упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы не учитывает в составе доходов обязательства, полученные в порядке правопреемства в результате реорганизации организации-заимодавца, заключил Минфин.
Опросы
Клерк.Ру завершил проведение социологических опросов по следующим темам:
- В каком формате вы предпочитаете читать книги?
- Справятся ли столичные власти с транспортной проблемой в Москве?
- Ваше отношение к деятельности коллекторских агентств в России?
- Нужны ли в банках "детские уголки"?
- Как вы считаете, нужна ли накопительная часть трудовой пенсии?
Как показали результаты голосования, большинство пользователей, принявших участие в опросах:
- Поддерживают идею введения ответственности для чиновников за ошибочные разъяснения налогового законодательства.
- Предпочитают читать бумажные книги.
- Уверены в том, что новые столичные власти не справятся с транспортной проблемой в Москве – “транспортная нагрузка будет только увеличиваться”.
- Полагают, что деятельность коллекторов нельзя считать легальной до принятия соответствующего закона.
- Скептически относятся к организации в банках детских уголков – “нужно не детские уголки создавать, а решать проблему с очередями в банках”.
- Считают, что существование института накопительной части пенсии не обеспечит гражданам достойной старости.
Одновременно с этим на сайте стартовали новые опросы:
- Поддерживаете ли вы введение запрета на использование иностранной рабочей силы в розничной торговле?
- Нужно ли вводить в России уголовную ответственность за спам?
- Актуально ли введение официального символа рубля?
- Как вы относитесь к вопросу проведения в России ЧМ-2018 по футболу?
- Как вы воспринимаете идею введения системы обязательной регистрации собак?
Принять участие в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам.
Начать дискуссию