Вопрос от читательницы Клерк.Ру Юлии (г. Пермь)
Организация совмещает ОСНО (метод начисления) и ЕНВД (розница). Является ли предоплата, полученная в рамках ЕНВД, доходом, учитываемым в целях ведения раздельного учета доходов и расходов для определения удельного веса выручки в общем доходе организации?
В соответствии с п. 4 ст. 170 Налогового кодекса для определения пропорции, в которой НДС принимается к вычету или учитывается в стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.
Согласно п. 9 ст. 274 НК при организации раздельного учета для целей исчисления налога на прибыль учитываются доходы организации, а в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 251 НК при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления.
Таким образом, суммы полученных от покупателей, заказчиков авансов при определении удельного веса выручки от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, в общем объеме выручки организации не учитываются.
Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию