Вопрос от читателя Клерк.Ру Алексея (г. Саратов)
Буду признателен за небольшую помощь по УСН. Есть идея оказывать услуги в качестве ИП, т.к. размер процента очень соблазнителен. Потому что оказывать я буду услуги, а затрат практически никаких не будет. Выбрал обложение доходов по ставке 6%.
Но есть ряд вопросов, на которые ответы пока не найти. Надеюсь, Вы поможете.
1) Можно ли деньги, полученные как ИП (с расчетного счета), тратить на бытовые нужды (купить ТВ, поехать за границу, оплатить бензин и т.д.)? Или их нужно перевести на текущий счет меня как физлица и потом уже осуществлять их трату; если нужно, то уж НДФЛ-то платить не придется с этой суммы?
2) Я буду платить только 6% или есть еще отчисления в пенсионный фонд в размере 14%? Какие вообще траты будут? Кстати, сколько в среднем в Питере стоит сопровождение ИП на 6% (если проводить в мес. 2-3 договора)?
3) При оплате труда (по трудовым договорам или ГПД) только удерживается НДФЛ 13% и все? А социальные, пенсионные отчисления и т.д. какого размера и зависят ли от количества работников или от размера оплаты?
1. Денежные средства, поступившие на расчетный счет или в кассу ИП, расходуются им по собственному усмотрению. Налог от полученных доходов исчисляется один раз: ИП, применяющий УСН, плательщиком НДФЛ не признается на основании п. 3 ст. 346 НК, таким образом, уплачивается только единый налог.
2. ИП, не имеющий наемных работников (ни по трудовым, ни по гражданско-правовым договорам), кроме единого налога, уплачивает в соответствии с п. 1 ст. 14 Федерального закона РФ от 24.07.2009 г. №212-ФЗ страховые взносы в Пенсионный фонд и фонды медицинского страхования. Размер указанных взносов в 2011 году согласно п. 1 ст. 14, п. 2 ст. 12 Закона №212-ФЗ составляет за год 16 160 рублей (4 330 руб. х 12 мес. х 31,1%).
3. При выплате доходов физическим лицам, с которыми заключены трудовые договоры, ИП удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК), а также уплачивает во внебюджетные фонды страховые взносы от суммы доходов, начисленных в пользу работников (п. 1 ст. 7, п. 2 ст. 12 Закона №212-ФЗ):
- в ПФ – 26%;
- в ФСС – 2,9%;
- в ФОМС – 5,1%.
Кроме того, в соответствии со ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 г. №125-ФЗ с доходов, начисленных в пользу физических лиц уплачиваются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по страховому тарифу, устанавливаемому в зависимости от осуществляемого работодателем вида деятельности (ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 г. №179-ФЗ).
Порядок исчисления НДФЛ и страховых взносов в отношении доходов физических лиц, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг аналогичен приведенному выше за тем лишь исключением, что с вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, страховые в Фонд социального страхования (2,9%) не уплачиваются.
Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию