Вопрос от читателя Клерк.Ру Игоря (г. Санкт-Петербург)
В 2011 году я продал квартиру (в собственности менее 3-х лет) за 4 000 000 руб., на эти средства приобрел квартиру за 3 000 000 руб., и заключил договор на покупку квартиры за 1 900 000 руб. с предоплатой с риэлторской фирмой. Дом будет введен в эксплуатацию в декабре 2011г, а регистрация прав собственности произойдет только в 2012 году.
Какие налоги я должен буду заплатить государству и вернет ли мне что-нибудь оно при условии, что не использовал возврат НДФЛ ранее при покупке квартиры.
Доходы от продажи квартиры, находящейся в собственности менее 3-х лет, подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 Налогового кодекса РФ).
На основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК указанный доход для целей исчисления НДФЛ Вы вправе уменьшить на сумму имущественного вычета в размере 1 000 000 рублей (т.е. налог будет исчисляться с суммы 3 000 000 руб. (4 млн. – 1 млн.)) или же на сумму фактически произведенных Вами и документально подтвержденных расходов на приобретение указанной квартиры. Документами, подтверждающими расходы, в этом случае являются договор на приобретение, платежные документы.
Если имущественный вычет в сумме расходов на приобретение жилья ранее Вами не применялся, то Вы можете воспользоваться им (в размере 2 000 000 рублей) в отношении квартиры, приобретенной за 3 000 000 рублей, а вот расходы на приобретение еще одной квартиры для целей исчисления НДФЛ Вы учесть уже не сможете (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК).
Так, по итогам 2011 года по рассмотренным выше операциям НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, составит:
- в случае применения имущественного вычета (1 млн. руб.) при продаже квартиры – 130 тыс. руб. ((4 млн. – 1 млн. – 2 млн.) х 13%);
- в случае уменьшения доходов от продажи квартиры на сумму понесенных расходов на ее приобретение сумма налога может быть меньше. Например, если Вы сможете подтвердить расходы в размере 2 500 000 рублей, то расчет налоговой базы будет выглядеть следующим образом: 4 млн. – 2,5 млн. – 2 млн.
Т.е. в данном случае налог платить не придется: недоиспользованный имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры в размере 500 тыс. рублей Вы сможете перенести на следующий календарный год или же при наличии по итогам года налогооблагаемого дохода в указанном (или меньшем) размере от других источников (в том числе по месту работы) написать в налоговый орган заявление о возврате налога, уплаченного в течение 2011 года в бюджет.
Сумма налога, подлежащего Вам возврату, в этом случае составит 65 тыс. руб. (500 000 х 13%) или меньше (в зависимости от размера налогооблагаемого дохода).
Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию