Вопрос от читательницы Клерк.Ру Светланы (г. Москва)
Моя мама (она пенсионер) продает квартиру за 3 000 000 руб. в Москве (в собственности менее 3 лет) и в этот же год покупает квартиру, оформленную на себя же, за 7 000 000 руб. в Москве и за 2 000 000 руб. в Московской обл. Подскажите, пожалуйста, сколько в таком случае нужно будет уплатить налогов? Имеет ли она право на налоговый вычет (им она не пользовалась ни разу)?
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории РФ квартиры.
Имущественным налоговым вычетом по приобретению квартиры можно воспользоваться только один раз. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета при покупке квартиры не допускается.
Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13 процентов.
Пунктом 2 ст. 217 НК РФ установлено, что пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, освобождаются от налогообложения.
Следовательно, поскольку с дохода в виде пенсии сумма налога не удерживается и в соответствующий бюджет не перечисляется, то имущественный налоговый вычет к таким доходам не применяется.
При этом налогоплательщик может воспользоваться своим правом на получение имущественного налогового вычета при наличии иных доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов. В данном случае пенсионер имеет доход, облагаемый по указанной ставке, от продажи, принадлежащей ему квартиры.
Следовательно, он может воспользоваться имущественным вычетом по расходам на приобретение новой квартиры (как следует из вопроса, ранее он таким вычетом не пользовался).
С учетом изложенного, полученный в налоговом периоде доход от продажи квартиры (3 000 000 руб.), Ваша мама сможет уменьшить на 1 000 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) и на 2 000 000 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). В итоге налогооблагаемая база будет равна нулю. То есть обязанность в уплате налога не возникнет.
Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию