Вопрос от читательницы Клерк.Ру Елены (г. Санкт-Петербург)
Для покупки "маркиз" для кафе не хватает наличных денежных средств. Предприятие находится на УСН "доходы минус расходы". Два учредителя, имеющие равные доли, предлагают безвозмездное финансирование этой покупки. Какие проводки надо сделать бухгалтеру, какими документами подтвердить и как облагается такая финансовая помощь?
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 346.15 и пп. 11 п. 1 ст. 251 НК при определении объекта налогообложения по единому налогу, в частности, не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от физического лица, доля участия которого в уставном капитале указанной организации составляет более 50%.
Поскольку размер долей участников (50% у каждого) не соответствуют указанному выше показателю, стоимость оплаченного участниками имущества подлежит включению в налоговую базу по единому налогу. Таким образом, стоимость маркиз, приобретенных за счет участников организации, учитывается при определении налоговой базы по единому налогу при наличии документа, подтверждающего получение имущества организацией, или погашение за нее кредиторской задолженности. Так, если договор с продавцом заключен от имени покупателя (и на его же имя выписаны накладные), а оплата произведена участниками, то доходы подлежат признанию организацией на основании платежных документов, подтверждающих оплату товара участниками, и/или акта сверки взаиморасчетов с поставщиком.
В бухгалтерском учете при этом следует сделать записи:
Дт 08 (или 10) Кт 60 / Поставщик
Дт 60 / Поставщик Кт 76 / Участники
Дт 76 / Участники Кт 91.1 – на основании решения участников о безвозмездном для организации характере сделки.
Если же участники вносили деньги в кассу и на расчетный счет непосредственно организации и оплату она производила от своего имени, в учете это будет отражено проводками:
Дт 50, 51) Кт 91.1
Дт 08 (или 10) Кт 60 / Поставщик
Дт 60 / Поставщик Кт 51.
Обращаем Ваше внимание, что предоставление участниками организации займа для приобретения маркиз не приведет к образованию налогооблагаемых доходов, т.е. с точки зрения минимизации налоговых обязательств организации целесообразнее оформлять не оказание участниками финансовой помощи, а предоставление долгосрочного займа (в т.ч. беспроцентного).
Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию