Вопрос от читательницы Клерк.Ру Яны (г. Калуга)
Строительная организация (УСН доходы минус расходы) в 2010 году получила аванс по договору, который учла при налогообложении УСН. В 2011 году работы были выполнены не в полном объеме и во 2 квартале часть аванса вернули заказчику. Как рассчитать квартальный налог и отразить в книге доходов и расходов?
В соответствии с порядком признания доходов и расходов, установленным ст. 346.17 НК РФ, в случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.
В этой связи строительная организация вправе уменьшить доходы того налогового (отчетного) периода, в котором был произведен возврат денежных средств заказчику, то есть доходы 2 квартала 2011 года.
Отразить уменьшение доходов следует так: на дату перечисления суммы предоплаты обратно заказчику в Книге учета доходов и расходов делается запись об операции по возврату предоплаты. При этом сумма возвращенной предоплаты указывается в графе 4 разд. I как доход, но со знаком "минус".
Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию