Вопрос от читательницы Клерк.Ру Елены (Тюменская область)
Помогите разобраться в следующей ситуации: наша организация применяет УСНО с объектом налогообложения доходы на протяжении многих лет. Бухучет ведется полностью. У нас строится офис с 2008 г (хозяйственным способом). Директор занимает такую позицию: если у нас облагаются доходы, то расходы подтверждать не нужно. Делает большие денежные перечисления разным кредиторам за стройматериалы и услуги разным организациям и ИП. Акты и накладные не предоставляет. Накопилась уже приличная сумма в миллионах.
Фирма, которая вела строительство, куда-то испарилась. Соответственно, документы потребовать нет возможности. Можно ли списать такую задолженность сейчас до истечения срока исковой давности в этом случае? Как тогда поставить на учет офис, по какой стоимости? Как такая списанная задолженность отразится на доходах учредителя?
И еще один вопрос. Директор является единственным материально-ответственным лицом. Накладные и акты выполненных работ подписывает директор и заместитель директора на основании доверенности. Склада у нас нет, кладовщика тоже. Можно ли списывать приобретенные материалы при оприходовании сразу на 08 счет, минуя 10? Ведь мы фактически не видим эти материалы. Они идут прямо в руки строителей? И на основании каких нормативных актов?
В соответствии с п. 3 ст. 4 Федерального закона РФ от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» организации, применяющие УСН, освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением, учета основных средств и нематериальных активов.
Таким образом, для отражения в учете достоверной суммы затрат на приобретение (строительство) объекта основных средств, организация обязана обеспечить наличие первичных учетных документов, подтверждающих сумму соответствующих расходов. Такими первичными документами являются и акты о приемке выполненных работ, и накладные на приобретение материалов и передачу их подрядчикам, и отчеты подрядчиков об использовании материалов заказчика при производстве работ (в том случае, если договором подряда предусмотрено выполнение работ из материалов заказчика); данный отчет является основанием для отнесения стоимости материалов в дебет счета 08.
За невыполнение требования о ведении бухгалтерского учета (отсутствие первичных документов и регистров бухгалтерского учета, несвоевременное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, связанных с приобретением (строительством) объекта основных средств) на организацию может быть наложен штраф на основании п. 2 ст. 120 НК в размере 30 000 тыс. руб.
Кроме того, напоминаем, что не вправе применять УСН организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 100 млн. рублей.
Так, если налоговым органом будет доказано, что организация не соответствует указанному критерию, т.е. остаточная стоимость принадлежащих ей основных средств составляет более 100 млн. руб., применение ею УСН будет признано неправомерным и ей будут начислены налоги в соответствии с общей системой налогообложения, начислены пени и штрафы за неуплату налогов и непредставление налоговых деклараций по соответствующим налогам (ст.ст. 119 и 122 НК РФ).
Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию