Вопрос от читательницы Клерк.Ру Надежды (г. Сызрань)
Предприятию грозит переход на ЕНВД, поскольку сокращается физический показатель- автобусы. По всем критериям автоматически попадаем на ЕНВД. Как правильно осуществить такой переход? Все время работали на ОСНО. Какие операции нужно произвести с НДС? У нас еще много остаточной стоимости по ОС. Получается, что мы должны НДС перечислить в бюджет? С какой суммы? С остаточной стоимости? И в какие сроки?
При полном переходе налогоплательщика на уплату ЕНВД следует применять порядок, предусмотренный абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ: "входной" НДС (по товарам, в том числе основным средствам и нематериальным активам, работам, услугам, имущественным правам) подлежит восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.
В отношении основных средств восстановление осуществляется в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
В том же подпункте говорится, что восстановленные суммы налога не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ.
В декларации по налогу на прибыль, указанная сумма отражается по строке 041 Приложения N 2 к Листу 02.
Восстановление налога показывается в книге продаж: счета-фактуры, на основании которых суммы налога ранее были приняты к вычету, регистрируются в части налога, подлежащего восстановлению (п. 16 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914).
После этого восстановленную сумму НДС нужно отразить по строке 090 разд. 3 налоговой декларации по НДС за квартал, предшествующий переходу на ЕНВД.
Уплата суммы восстановленного налога производится в сроки, указанные в п. 1 ст. 174 НК РФ (равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом).
Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию