Вопрос от читателя Клерк.Ру Тимура (г. Саранск)
Существует ООО, применяющее упрощенку. С середины июня начали работать с НДС (т.е. оплачивали и продавали товары с выделением НДС). Сейчас налоговики требуют оплатить налоги как по упрощенке, так и НДС. Правомерно ли это требование? НДС уплачивается с оборота или с прибыли?
Отказаться от применения УСН налогоплательщик может лишь с начала налогового периода (п. 3 ст. 346.13 НК).
Таким образом, только в том случае, если в течение календарного года ООО утратило право на применение УСН по причине несоответствия критериям, установленным ст. 346.12 НК, то с начала того квартала, в котором было допущено указанное несоответствие, организация перестает быть плательщиком единого налога и теряет право на освобождение от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество (п. 2 ст. 346.11 НК). Т.е. уплачивает в бюджет только налоги, предусмотренные общей системой налогообложения.
Если же организация, будучи плательщиком единого налога, выписывает покупателям (заказчикам) счета-фактуры с выделенным НДС, она обязана наряду с единым налогом уплатить перечисленный ей контрагентами НДС в бюджет (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК). При этом, поскольку на основании организация не является налогоплательщиком НДС, применить вычет налога, предъявленного, в свою очередь, ей поставщиками (подрядчиками), она не вправе.
Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию