Как разобраться с тонкостями бухучета при переходе с УСН на ОСНО? В какой форме лучше начинать предпринимательскую деятельность – ИП или ООО? Как меняется учет и отчетность, если, находясь на УСН, заключить несколько договоров с НДС? Каким способом лучше разрешить конфликт с судебным приставом из-за якобы неоплаченного штрафа? Как убедить широкие массы в том, что так называемых сверхнормативных суточных давно не существует?
Ответы на эти вопросы – в очередном обзоре форума Клерк.Ру.
Аудиторы тоже бредят
"Наша компания работала на УСН (доходы минус расходы) 3 года, - рассказывает 1962. - В течение всего времени велся бухгалтерский учет (насколько это возможно). В результате сложились и "прибыль" и "убытки", как сальдо на 84 счете. При переходе на ОСНО это сальдо перенесли. Прошло 9 месяцев. Каким образом сейчас можно сделать исправления, т.е это входящее сальдо убрать с 84 счета?".
"Теоретически вы могли начать учет с момента перехода на ОСНО заново, - замечает Ярослав. - За исключением учета основных средств и НМА. Чтобы начать учет, у вас должны быть акты инвентаризации активов и обязательств по состоянию на 31.12.10. Ну а там уж - как получится. Все-таки в балансе все взаимоувязано. С одной стороны активы, с другой - источники. Вы не можете просто убрать один из источников и оставить активы без изменения".
"У меня сложился убыток в период деятельности на УСН, - отвечает 1962. - Дело все в том, что по дебету убыток 2 миллиона рублей, а в кредите задолженность учредителю по договору займа 2 миллиона. Я не могу не перенести сумму займа.Соответственно, надо переносить и сумму убытка. И как исправить баланс, чтобы не было этого убытка, полученного на УСН?".
"84 - это счет бухгалтерского учета, если там отражен убыток, то от смены системы налогообложения он никуда не исчезнет, - пишет Январь. -Не путайте налоговый и бухгалтерский учет".
"Увы, но это требование аудитора", - обреченно замечает 1962.
"Чем он его обосновывает? - интересуется Январь. - Чудес не бывает, нельзя просто ластиком стереть какой-то остаток по счету бух.учета".
"Обосновывает недостоверностью бух.отчетности (баланса), т.к. убытки, полученные при работе в период УСН, не переносятся на будущее, - пишет 1962. - Ну, в общем, бред какой-то".
"Однозначно бред, - соглашается Январь. - Никоим образом система налогообложения на это не влияет. Другой вопрос, что, возможно, аудитор считает, что сумма убытка сформирована с нарушением правил бух.учета, тогда надо выяснить, в чем заключаются эти нарушения".
"В том то все и дело, что сумма убытка сложилась правомерно - аренда, зарплата, материальные затраты", - добавляет 1962.
"Можно узнать, а за счет чего сей умный аудитор предлагает убрать сальдо с 84 счета? - интересуется Над.К. - В какую графу пассива он предлагает добавить убранное? Мне даже интересно, что ж такое он предложит".
"М-да, аудитор бредит, - резюмирует Ярослав. - И явно путает бухгалтерский учет с налоговым".
Проще или безопаснее?
"Мы с мужем поспорили, - пишет mizeri. - Он хочет регистрировать фирму, вид деятельности - отделочные работы, отделка фасадов домов, и прочее, что не подпадает под СРО. Я ему рекомендую регистрироваться как ИП. Конечно, ИП отвечает всем имуществом, зато с оборотом налички и учетом несколько проще (работать будет с физиками и юрлицами - т.е. будет ЕНВД и УСН 6%). Не надо инструмент, оборудование как-то приходовать - дарить, арендовать в организацию, у ИП они просто есть и все. Не говоря уже о том, что ИП не надо вести кассу и платить дивиденды (это моя личная нелюбовь). Аргумент мужа - надо будет платить фиксированные взносы (мой контраргумент, что в ООО он будет платить практически то же самое, если не больше с зарплаты), и что охотнее работать будут с ООО, чем с ИП. С этим я не могу не согласиться, но предлагаю в рекламе, как делают многие "фирмы" в городе, писать, например, "Счастливый дом" - отделка квартир и офисов, а ниже уже указывать - ИП Иванов. Мы вот компьютер покупали в магазине с названием таким-то, а документы нам выписывает ИП Сидоров. Но муж настаивает на фирме. Я не знаю, как его убедить открыть ИП. Или, может, действительно лучше ООО?".
"Откройте оба", - советует OlgaK.
"Ну да, и я же потом оба и тащи, - не соглашается mizeri. - Мужу просто часто предлагают работу, но работать хотят с юр. лицом (вот тут и вопрос - будут они с ИП работать или нет), ну или как минимум безналом".
"Вот ИП основным и делайте, - пишет Sekar, - а кто хочет побольше пафоса, то заключайте договор на ООО, а ИП на субподряде. Запутанно, конечно, но как вариант".
"Да, с ИП возни на порядок меньше, - замечает SkyNet123. - Правда, ООО при косяках в работе рискует только своим уставным капиталом, а ИП - всем имуществом. Что касается фирменного наименования, то вы можете в счетах, в накладных и прочем настроить так, чтобы был ваш логотип и фирменное наименование, все равно будет указан ИП в реквизитах. Фирменное наименование ни к чему не обязывает и в заблуждение не вводит, если только это не созвучно с "ФСБ", "МВД" и типа того".
Договора с НДС при УСН
"Мы находимся на УСН, но собираемся заключить несколько договоров с НДС, - сообщает Аноним999. - Как теперь изменится учет и отчетность? Если я правильно понимаю, учет будет раздельный, но нужно ли вести бухучет по этим договорам, сдавать бухгалтерскую отчетность и налоговую (НДС, прибыль, имущество)?".
"Декларацию по НДС надо будет сдавать, - отвечает mvf. - Ну и налог бюджету отдавать".
"Т.е. бухгалтерский учет и соответственно бухотчетность не нужно будет отдельно вести по этим договорам?" - уточняет Аноним.
"Как хотите", - пишет mvf.
"Нужно будет сдавать и заплатить НДС, - поясняет alexstrel, - при этом вы не сможете принять вычет по НДС, т.е. должны будете заплатить весь НДС по продаже. И ваши покупатели не смогут принять к вычетам ваш входной НДС. Если хотите совмещать УСН и НДС, то открывайте вторую фирму на ОСНО и работайте с НДС".
"Как это покупатели не смогут принять к вычетам входной НДС? - недоумевает Lenik. - НДС вполне себе будет уплачен в бюджет".
"Потому что налорги считают, что нельзя вычитать НДС, выставленный НЕналогоплательщиком НДС", - пишет mvf и приводит в подтверждение письмо Министерства финансов от 16.05.11 N03-07-11/126.
alexstrel ссылается на Налоговый кодекс, по которому НДС в счет-фактуре могут выделять только плательщики НДС. "А налогоплательщики, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС (кроме таможенного НДС). Поэтому выделять в счет-фактурах НДС при УСН нельзя".
"Все суды на стороне налогоплательщиков, - замечает Над.К. -Так что покупатели могут принять к вычету НДС от упрощенца, если упрощенец уплатил в бюджет НДС. Придираться сейчас уже стали меньше, поскольку все суды проигрываются налоговой. Но не каждому покупателю нужен такой продавец, из-за которого, может быть, придется судиться".
Квитанцию не покажу из принципа
"Сотрудники ГИБДД выписали мне штраф в 500 рублей, я уплатила его в тот же день, - рассказывает ЕВС. - Обязанность бежать в ГИБДД и показывать квитанцию отменена еще в 2008 году. Но система продолжает действовать. ГИБДД об уплате штрафа не знает, т.к. им бедненьким негде узнать, только как своими глазками взглянуть на квитанцию. Так что судебные приставы получили информацию, что штраф не уплачен. По телефону я сказала приставу, что должником не была ни дня. Конечно, приставу тоже негде узнать, что штраф уплачен - только как своими глазками взглянуть на квитанцию. Проверить информацию в управлении Федерального казначейства - ну никак. Я из принципа не пойду доказывать, что я не верблюд. Кто-нибудь сталкивался с этим идиотизмом?".
"Приставы-то при чем? - недоумевает SidWilson. - Покажите приставу квитанцию. Он от вас отстанет. И отправьте злобную жалобу в ГИБДД на тех, кто не может проверить оплату перед тем, как посылать к приставам. Вот эти люди и виноваты".
"Пристав делает всего лишь свою работу и ничего лишнего, - замечает dpolekhov, - он получил исполнительный документ и должен осуществить взыскание. Проверять счета ГИБДД в УФК приставу никто не даст (у него полномочия на проверку только счетов должника, а не взыскателя), и это вообще работа самой ГИБДД. И если бы они это делали, пристав бы исполнительный документ не получил. Так что идиотизм в вашей ситуации есть, я с ним сам два раза сталкивался (ГИБДД не удосуживалось отследить мою уплату). Но только виноват в нём не пристав. А с вас с вашим намерением "не доказывать, что верблюд", ещё и исполнительский сбор взыщут на ту же сумму - 500 рублей, так как для пристава вы будете являться должником, не исполнившим требование пристава об уплате долга в срок для добровольного исполнения. Вот тогда-то, чувствую, у вас резко появится желания доказать отсутствие идентичности с упомянутым травоядным. И вы его, скорее всего, докажете, сбегав несколько раз к старшему приставу, написав жалобу на постановление о взыскании исполсбора, а то ещё и обратившись в суд. Вот когда полностью развлечётесь по описанной схеме, тогда, наверное, дойдет, что один визит к приставу с копией квитанции - не такая уж неподъёмная повинность".
Еще раз о сверхнормативных суточных
"У нас есть сотрудница, которая претендует на алименты со сверхнормативных суточных, - пишет guava. - Именно не с суточных, так как они не облагаются, а со сверхнормативных. Наш бухгалтер позвонил судебным приставам (откуда исполнительный лист), те сказали, что не облагаются.
Но она настаивает. Права ли она?".
Lenik цитирует закон "Об исполнительном производстве":
"1. Взыскание не может быть обращено на следующие виды доходов:
8) компенсационные выплаты, установленные законодательством Российской Федерации о труде:
а) в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность".
И задается вопросом - а есть ли вообще сверхнормативные суточные?
"Понятия "сверхнормативные суточные" нет уже много лет, - замечает Старый ворчун. - Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. Никаких других нормативов нет".
"Да, есть сверхнормативные, - пишет guava, - ну не хватает им 700 рублей в день! Суточные у него 1500, с разницы платим НДФЛ".
"Похоже, что некоторые дамы считают, что существует норматив 700 рублей", - бессильно заключает Старый ворчун.
Начать дискуссию