На прошедшей неделе заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов России Сергей Разгулин заявил о том, что правительство не исключает возможности отказа от планов отменить ЕНВД. Разгулин напомнил, что Госдума предыдущего созыва успела в первом чтении принять законопроект, который предполагает ликвидацию ЕНВД к 2014 году. При этом чиновники не исключают продления переходного периода и иных мер по реформированию системы. “Концепция, предлагаемая Минфином, заключается в следующем. Патентная система должна предназначаться для микробизнеса, для малого бизнеса - упрощенная система налогообложения, для всех остальных - общая система ”, - отметил Разгулин.
Коротко о главном
Президент РФ подписал закон, снижающий тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Так, Федеральным законом № 379-ФЗ от 03.12.2011 на период 2012–2013 годов устанавливается максимальный тариф страховых взносов в государственные фонды в размере 30%, если выплаты, начисленные в пользу работника, не превышают 512 тыс. рублей в 2012 году и 573 тыс. рублей в 2013 году. В Пенсионный фонд РФ – 22%, в ФСС – 2,9%, в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.
ФНС РФ утвердила порядок представления заявлений, уведомлений и запросов в налоговые органы в электронном виде для целей учета в налоговых органах. Ведомственный Приказ № ММВ-7-6/735@ от 07.11.2011 определяет общие правила представления заявления о постановке на учет, уведомления о выборе налогового органа для постановки на учет организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, уведомления о постановке на учет в электронном виде по ТКС с применением усиленной квалифицированной ЭЦП.
Президент РФ подписал новый закон о бухгалтерском учете. В Федеральном законе № 402-ФЗ от 06.12.2011 переработаны и уточнены такие нормы, как порядок изменения учетной политики экономического субъекта, порядок денежного измерения объектов бухгалтерского учета; состав первичной документации, состав бухгалтерской отчетности и другие. При этом документом не предусмотрено освобождение организаций от ведения бухучета в зависимости от применяемой системы налогообложения. Закон вступает в силу с 1 января 2013 года.
Минфин РФ привел перечень мероприятий, которые необходимо осуществить в целях перехода федеральных бюджетных и автономных учреждений на новый порядок финобеспечения оказания госуслуг. В Письме № 02-03-09/5232 от 25.11.2011 сообщается, что бюджетным учреждениям следует открыть в органах Федерального казначейства лицевые счета, предназначенные для учета операций со средствами бюджетных учреждений и со средствами, предоставленными из федерального бюджета.
Минюст РФ утвердил административный регламент государственной услуги по предоставлению информации физическим и юридическим лицам о зарегистрированных организациях. Ведомственный Приказ № 380 от 14.11.2011 устанавливает порядок предоставления информации центральным аппаратом Министерства юстиции РФ и его территориальными органами о некоммерческих организациях, филиалах и представительствах иностранных некоммерческих неправительственных организаций.
Подписан федеральный закон, определяющий правовое положение хозяйственного партнерства, права и обязанности его участников, а также порядок его создания, реорганизации и ликвидации. В соответствии с Федеральным законом № 380-ФЗ от 03.12.2011 участники партнерства не отвечают по обязательствам партнерства и несут риск убытков, связанных с деятельностью партнерства, в пределах сумм внесенных ими вкладов. Закон вступает в силу с 1 июля 2012 года.
ФНС РФ уточнила коды операций, освобождаемых от НДС. В Письме № ЕД-4-3/19360@ от 21.11.2011 сообщается, что не подлежит налогообложению НДС реализация товаров, работ, услуг налогоплательщиками, являющимися партнерами Международного олимпийского комитета при подготовке к проведению Олимпийских зимних игр 2014 года в Сочи. До внесения изменений в Порядок заполнения налоговой декларации по НДС налогоплательщики вправе в разделе 7 декларации отразить указанные операции под кодом 1010247.
Президент РФ подписал изменения в Трудовой кодекс РФ, упрощающие порядок рассмотрения трудовых споров между коллективами работников и работодателями. В соответствии с Федеральным законом № 334-ФЗ от 22.11.2011 значительно сокращены допустимые сроки урегулирования трудовых споров. Кроме того, в регионах теперь можно будет создавать постоянно действующие трудовые арбитражи, оказывающие помощь трудовым коллективам в урегулировании конфликтов с работодателями.
Минздравсоцразвития РФ внесло изменения в порядок и условия назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей. Согласно Приказу № 1177н от 14.10.2011, изменениям, заявление и документы (сведения), необходимые для получения пособий, могут быть направлены в организации, назначающие пособия, в форме электронных документов.
Президент РФ подписал закон размере и порядке расчета тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения. Документ устанавливает размер тарифа страхового взноса на медицинское страхование неработающего населения, уплачиваемого органами исполнительной власти субъектов РФ, в бюджет ФФОМС начиная с 2012 года. Тариф страхового взноса определен в размере 18 864,6 рубля с учетом коэффициента дифференциации применительно к каждому субъекту РФ.
ФНС РФ разработала форму декларации по налогу на игорный бизнес. Проект ведомственного приказа содержит форму налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, формат налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, а также порядок заполнения налоговой декларации по налогу на игорный бизнес. Тест документа представлен на сайте ФНС РФ.
Президент РФ подписал закон, дополняющий требования к паспорту сделки при осуществлении валютных операций. Кроме того, в соответствии с Федеральным законом № 406-ФЗ от 06.12.2011 органы и агенты валютного контроля при осуществлении обмена информацией в форме электронных документов наряду с ЭЦП могут использовать иные способы защиты электронных документов от подделки, позволяющие идентифицировать отправителя и установить отсутствие искажений в них.
Правительство РФ утвердило правила проведения технического осмотра транспортных средств.Соответствующее Постановление от 5 декабря 2011 г. № 1008 вступает в силу с 1 января 2012 года, и устанавливают порядок оказания услуг по проведению техосмотра, включая оценку соответствия транспортных средств обязательным требованиям безопасности, проводимую в форме технического диагностирования, в целях допуска транспортных средств к участию в дорожном движении.
Президент РФ внес изменения в порядок использования имущественного вычета при приобретении жилья для пенсионеров. С 1 января 2012 года пенсионерам, утратившим возможность использования указанного вычета в полном объеме, разрешено перенести неиспользованный остаток вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более 3 лет.
ФНС РФ разработала новую форму декларации по транспортному налогу. Текст документа представлен на сайте налогового ведомства. При этом больше всего изменений содержится в разделе 2 – “Расчет суммы налога по каждому транспортному средству”. В нем появится новая строка, где надо вписать экологический класс авто. Вместо срока использования средства появятся строки “Количество полных лет, прошедших с года выпуска ТС” и “Количество полных месяцев владения ТС”.
Президент РФ подписал изменения в порядок налогообложения резидентов ОЭЗ. Так, для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства РФ в кластер, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 %.
ФСТ приняла решение об индексации железнодорожных тарифов. В частности, в 1.10 раза будут проиндексированы тарифы на услуги, связанные с перевозкой пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования во внутригосударственном сообщении, а также на дополнительные работы. В 1.06 раза проиндексируют действующие тарифы на услуги по использованию инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования.
В Москве внесены изменения в действующее законодательство о земельном налоге. Согласно Закону № 54 от 23.11.2011, от налога освобождены автономные, бюджетные и казенные учреждения, а также учреждения, финансируемые за счет средств профессиональных союзов, их объединений – в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта.
В Москве утверждена величина прожиточного минимума на 3 квартал текущего года. Прожиточный минимум в среднем на душу населения утвержден на уровне 9 188 тыс. рублей, для трудоспособного населения 10 417 тыс. рублей, для пенсионеров – 6 254 тыс. рублей, для детей – 7 866 тыс. рублей.
В Москве внесены изменения в действующее законодательство о налоге на имущество организаций. В соответствии с региональным Законом № 53 от 16.11.2011 с 1 января 2012 года от налога на имущество организаций освобождаются организации - в отношении аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения.
В Алтайском крае продлено действие пониженной ставки по УСН для инновационных предприятий. Сейчас налоговая ставка при применении УСН в случае, если объектом обложения являются доходы, уменьшенные на расходы, установлена в размере 5% для плательщиков, осуществляющих инновационную деятельность. В соответствии с Законом № 138-ЗС от 07.11.2011 действие данной ставки продляется на 2012 год.
В Кабардино-Балкарии определен порядок контроля за юрлицами и ИП, осуществляющими деятельность по оказанию услуг по перевозке пассажиров и багажа легковым такси. Так, Закон № 95-РЗ от 17.11.2011 устанавливает цели и задачи республиканского государственного контроля, определяет полномочия проверяющих органов, а также устанавливает порядок плановых и внеплановых проверок лиц, осуществляющих оказание услуг по перевозке пассажиров и багажа легковым такси.
В Амурской области утвержден порядок осуществления регионального государственного надзора за проведением региональных лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотереи. В частности, Постановление № 788 от 17.11.2011 определяет правила осуществления министерством финансов Амурской области государственного регионального надзора за проведением региональных лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотереи.
Из зала суда
На прошедшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру вызвало постановление ФАС Северо-Кавказского округа № А53-25898/2010 от 15.11.2011, в котором судьи подтвердили, что НК РФ не предусматривает в качестве основания для отказа в применении налоговых вычетов отсутствие доказательств уплаты налога контрагентами организации, заявившей о налоговом вычете. В обоснование своей позиции суд пояснил, что законодательство о налогах и сборах исходит из презумпции добросовестности налогоплательщика и иных участников правоотношений в сфере экономики.
Представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ в целях получения налоговой выгоды, является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и противоречивы. При этом факт нарушения контрагентами налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Следовательно, заключил суд, неуплата контрагентами налога не препятствует налоговому вычету.
С точки зрения Минфина
На минувшей неделе наибольший интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам порядка предоставления имущественного налогового вычета при покупке и продаже недвижимости, а также порядка истребования налоговым органом документов налогоплательщика.
На первый вопрос Минфин ответил в Письме № 03-04-05/7-924 от 22.11.2011. В ведомстве отметили, что при покупке квартиры налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в сумме, израсходованной им, но не более 2 000 000 рублей. Вместо использования права на получение имущественного вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Сумма дохода, превышающая сумму вычета, облагается по ставке 13%.
Если продажа жилого помещения и покупка нового жилья произведены в одном налоговом периоде, то налогоплательщик вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами. В данном случае законодатель установил прямую зависимость освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц от срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика, а именно: три года и более. Налогоплательщики самостоятельно решают вопрос о том, использовать ли им право на налоговый вычет до истечения трехлетнего срока нахождения имущества в собственности, или через три года получить освобождение от уплаты НДФЛ.
Что касается порядка истребования налоговым органом документов налогоплательщика, его финансовое ведомство осветило в Письме № 03-02-07/1-395 от 17.11.2011. Здесь Минфин указал, что выездная налоговая проверка может проводиться как на территории (в помещении) налогоплательщика, так и по месту нахождения налогового органа в случае, если у налогоплательщика отсутствует возможность предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки. При проведении выездной налоговой проверки в случае необходимости должностные лица налогового органа вправе ознакомиться с подлинниками документов на территории проверяемого налогоплательщика.
Истребуемые налоговым органом документы представляются налогоплательщиком в налоговый орган в виде заверенных проверяемым лицом копий. Копией документа является документ, полностью воспроизводящий информацию подлинного документа и все его внешние признаки или часть их, не имеющий юридической силы. Заверенной копией документа является копия документа, на которую в соответствии с установленным порядком проставляются необходимые реквизиты, придающие ей юридическую силу. При этом реализация права налогового органа на истребование документов не ставится в зависимость от места проведения выездной налоговой проверки.
Опросы
Клерк.Ру приглашает своих читателей принять участие в социологических опросах по следующим темам:
- Принимали ли вы участие в голосовании на прошедших выборах в Государственную Думу РФ?
- Собираетесь ли вы работать в предстоящие новогодние праздники?
- Следует ли обязывать упрощенцев вести бухгалтерский учет?
- Пользуетесь ли вы кредитной картой?
- Нужны ли России выборы через интернет?
- Как вы считаете, сможет ли ЦБ РФ обязать индивидуальных предпринимателей вести кассу?
- Приходилось ли вам сталкиваться с нарушениями избирательного законодательства?
Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.
Начать дискуссию