Интернет-конференция «Годовая отчетность в ПФР. Актуальные вопросы»

22 декабря 2011 года на форуме Клерк.Ру состоялась интернет-конференция «Годовая отчетность в ПФР. Актуальные вопросы». На вопросы читателей в режиме онлайн ответили системный аналитик сервиса для расчета заработной платы «Эврика» ЗАО «ПФ «СКБ Контур» Анна Баранова и эксперт управления технической поддержки ЗАО «ПФ «СКБ Контур» Елена Кулакова.

Незарегистрированный пользователь: Скажите пожалуйста, какую отчетность в ПФР по итогам 2011 года должен сдавать ИП сам за себя (наемных работников нет)?

Анна Баранова: Начиная с 2012 года, т.е. включая отчетность за 2011 год, ИП без наемных работников не предоставляют отчетность в ПФР. Такое объяснение размещено, в том числе, на сайте ПФР: http://www.pfrf.ru/press_center/40171.html.

Пользователь Ирина Мак.: Можно ли в персонифицированной отчетности отразить переплату взносов по отдельному сотруднику в размере 40 копеек? Или не допускается ни копейки переплаты? Эта переплата возникает из-за округлений при оплате и из-за того, что данные в РСВ отражаются в рублях, а данные в СЗВ – с копейками.

Анна Баранова: С точки зрения того, пройдут ли такой отчет проверку программами CheckXML и CheckXMLUfa – да, пройдет, будет только предупреждение о переплате. С точки зрения того, примет ли ПФР такие сведения – нет, не примет. Потому что сумма уплаченных взносов на индивидуальном счете застрахованного лица не должна быть больше суммы начисленных взносов.

На сколько я понимаю, в Вашем случае была разница в 40 копеек появляется потому, что сумма начисленных взносов по всем сотрудникам была с копейками, а уплатить надо было сумму в полных рублях (при этом округление произошло в большую сторону). В такой ситуации надо сотрудникам указать уплату, равную начисленным взносам, т.е. с копейками. В форме АДВ-6-2 итоговая сумма уплаты будет округлена (правило заполнения, отраженное в Постановлении Правления ПФ РФ от 31.07.2006 N 192п (ред. от 24.03.2011)). Именно эта итоговая сумма будет сравниваться с данными формы РСВ-1. И проблемы быть не должно, суммы должны сойтись.

Пользователь марусяО: Сотрудник уволен в сеннтябре 2011 г. оплата взносов с сумм оплаты труда за сентябрь, в октябре 2011 г. В перс. отчетности за 4 кв 2011 года должна быть строка с данными по уволенному сотруднику, в частности сумм оплат и отсутствии данных о периоде работы в 4 кв 2011 г. ? Если можно с ссылкой на законодательный акт.

Анна Баранова: Именно так. Включаете сотрудника в форму СЗВ-6-2, не заполняете период стажа, начисленные суммы будут нулевыми, а уплаченные суммы взносов надо будет заполнить. Никакого официального письма или разъяснения по этому поводу нет, однако можно сослаться на Постановление Правления ПФ РФ от 31.07.2006 N 192п (ред. от 24.03.2011). Там указано, что сведения об уплате должны заполняться в случае наличия таковых в течение отчетного периода.

Пользователь марусяО: Спасибо. Проблема возникла при смене адреса организации и номера пенсионного, после данного факта один из сотрудников уволился, и его данные по новому пенсионному номеру организации уплачено "сумма", начислено - ноль. ПФ выдает ошибку и не знает как исправить (вчера была в ПФ - пытаются решить эту проблему).

Пользователь Маки: Перешли в 4 квартале с УСН на ОСн. Какой код тарифа ставить по тогам года. По итогам 9 месяцев я ставила 51 код, по итогам года 01 ? Еще вопрос (может не в тему), есть карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов за 2011г., из-за разных кодов по каждому сотруднику формируется две карточки. Т.е. 9 месяцев 1 карточка, 4 квартал отдельно другая. Это правильно?

Анна Баранова: В вашем случае надо поступить так: на титульном листе отчета РСВ-1 указать код тарифа 00. А раздела 2 в отчете должно быть 2: сведения за 9 месяцев в одной таблице с кодом тарифа 51, а сведения за 4 квартал с кодом тарифа 01 – в другой таблице.

Что касается карточки. Я считаю, что карточка для сотрудника должна быть одна. Это нужно для того, чтобы не потерялись суммы начислений нарастающим итогом (а они нужны, чтобы определить, когда произойдет превышение предельной базы для начисления взносов).

Незарегистрированный пользователь: Отражаются ли в форме СЗВ 6-3 доходы работника, превышающие 463 тыс. руб.?

Анна Баранова: Суммы начислений и выплат, превышающие 463000руб, указываются. А вот в столбце «Из них на которые начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование» указываются только суммы, нарастающим итогом не превышающие 463000 руб., т.к. в 2011 году страховые взносы мы считали именно так – только до предельной базы. Сумма «Итого» в этом столбце не должна превышать предельное значение базы – 463000 руб.

Пользователь Аноним 10: Чем отчетность годовая будет отличаться от предыдущей отчетности за 9 месяцев? Есть ли какие-то принципиальные изменения?

Анна Баранова: Можно указать только одно отличие – в отчетность за 2011 год необходимо предоставить еще и отчет по форме СЗВ-6-3.

Незарегистрированный пользователь: В 4 квартале мы заключили договор подряда с физлицом. До этого в отчетах в ПФР фигурировали только сотрудники (трудовые договоры). При включении в отчет договорника надо ли как-то отметить это, указав в данных о стаже период с кодом "ДОГОВОР"?

Анна Баранова: Да, в периоде стажа должны быть указаны дополнительные сведения ДОГОВОР. Возможно, это будет важно при сравнения СЗВ-6-1 (или СЗВ-6-2) с СЗВ-6-3. Надо отметить, что в Постановлении Правления ПФР от 31.06.2006 №192п этот тип дополнительных сведений расшифровывается как "Работа по договорам гражданско-правового характера, выходящая за рамки расчетного периода". Т.е., согласно документу, указывать ДОГОВОР надо только в случае, если работа по такому договору началась в другом расчетном периоде.

В настоящее время в проверочных программах отменено требование, чтобы дата начала периода стажа с отметкой ДОГОВОР была раньше, чем начало расчетного периода. Т.е. можно указать период стажа, начавшийся в этом же расчетном периоде. Ошибки в файле не будет.

Кроме того, по обращениям в техподдержку мы знаем, что в отделениях ПФР некоторых регионов страхователям рекомендуют указывать тип доп.сведений ДОГОВОР, если сотрудник работал по договору гражданско-правового характера, независимо от периода. Однако нет гарантии, что так рекомендуют поступать во всех отделениях ПРФ по всей стране.

Мнение экспертов компании СКБ Контур таково: если сотрудник работает по договору ГПХ, в отчете СЗВ-6 можно указать стаж с отметкой ДОГОВОР и к ошибкам в отчетах это не приведет.

Незарегистрированный пользователь: Обязан ИП не производящие выплаты и иные вознаграждение в пользу физических лиц предоставит в ПФР РСВ-2 и Персонифицированный отчеты в связи с изменениями вносимые в ФЗ-27 и ФЗ-212 по ФЗ-379. СПАСИБО.

Анна Баранова: Нет, не обязан. Такое изменение вносит 379-ФЗ. Так же подтверждение есть на сайте ПФР: http://www.pfrf.ru/press_center/40171.html.

Незарегистрированный пользователь: Как вы считатете, когда стоит нести отчетность в ПФР. Лучше в первые дни или же можно не торопиться?

Анна Баранова: Лучше сдавать отчетность в первые дни: в это время существенно меньше очереди в отделениях ПФР, плюс у вас будет больше времени на исправление ошибок до конца отчетной кампании.

Незарегистрированный пользователь: Скажите, я ИП на УСН. У меня один наемный работник. Какую отченость в ПФР я сдаю по итогам года?

Анна Баранова: Надо будет предоставить отчетность по формам СЗВ-6, РСВ-1, СЗВ-6-3.

Незарегистрированный пользователь: Скажите. Я ИП на УСН - доходы. Наемных работников у меня нет. Уплачиваю стоимость страхового года. Надо ли мне обращаться в ПФР, чтобы подтвердить уплату взносов? Или может мне надо у них взять какую-то справку для подтверждения уплаты взносов в ИФНС?

Анна Баранова: В настоящий момент никакую справку предоставлять не надо - если Вы уменьшили налог на сумму страховых взносов, в качестве подтверждающих документов достаточно предъявить платежки.

Незарегистрированный пользователь: Мы ООО на УСН доходы - расходы. У нас есть работники, работающие по ГПД в 4 квартале. Надо ли по ним отчитываться соответсвенно в квартале и за год?

Анна Баранова: Да, отчитываться надо, такая обязанность возникает с момента приема сотрудников на работу. В отчетность за 2011 год Вам надо будет сдать формы СЗВ-6, РСВ-1 и СЗВ-6-3. В форме СЗВ-6-3 не забудьте выбрать тип договора с сотрудниками «гражданско-правовой».

Незарегистрированный пользователь: Какой код тарифа надо указывать на титульном листе формы РСВ-1, если фирма совмещает режим ОСНО и ЕНВД? Обязательно ли заполнять 2 листа раздела 2 с разделением з/пл на разные режимы? Я не делю з/пл, заполняю раздел 2 на одном листе с кодом тарифа 01. Является ли это нарушением и насколько оно серьезно?

Анна Баранова: В Письме ПФР от 26 апреля 2011 г. N ТМ-30-25/4492 содержатся разъяснения: «Плательщики, применяющие основной тариф страховых взносов и при этом находящиеся на каком-либо из специальных налоговых режимов, заполняют две таблицы раздела 2 РСВ-1 ПФР, отдельно по основной системе обложения страховыми взносами и отдельно по специальным режимам и указывают код тарифа 01 и 51 соответственно, а на титульном листе проставляют код тарифа 00.»

Если Вы не делите суммы, на мой взгляд, все равно надо заполнять 2 листа раздела 2, просто в одном будут нулевые суммы. Так все нормы будут соблюдены. Если же ПФР принимает Ваши отчеты, возможно, они просто не знают, что вы совмещаете режимы, поэтому не видят нарушений в таком заполнении отчета.

Незарегистрированный пользователь: какая ответственность существует за пропуск крайних сроков сдачи отчетности. можно ли пропустить эти сроки со ссылкой на смягчающие обстоятельства?

Анна Баранова: Ч. 3 ст. 17 Закона N 27-ФЗ говорит следующее про подачу персонофицированной отчетности:
«За непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, либо представление неполных и (или) недостоверных сведений к страхователям, в том числе физическим лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, применяются финансовые санкции в виде взыскания 10 процентов причитающихся соответственно за отчетный период и за истекший календарный год платежей в Пенсионный фонд Российской Федерации.»

Ст. 14 212-ФЗ говорит так про отчетность РСВ-1: «Непредставление плательщиком страховых взносов в установленный настоящим Федеральным законом срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета при отсутствии признаков правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.» Если же отчет не предоставлен в течение 180 дней с момента окончания срока сдачи, штрафы возрастают.

В законе не предусмотрено освобождение от ответственности при наличии смягчающих обстоятельств. Однако штрафы накладываются по решению суда, и есть судебная практика, когда суд принимал во внимание такие обстоятельства, как, например, пожар (в результате которого сгорели нужные для предоставления отчетности данные).

Незарегистрированный пользователь: возможно ли сдать документы в пфр в электронном виде через организацию-представителя? обязательно ли сдавать документы непосредственно обособленным подразделениям, или за все филиалы может сдать головная организация?

Анна Баранова: Да, возможно. Страхователь имеет право участия в электронном документообороте ПФР самостоятельно или через своего Уполномоченного представителя. Для этого нужно оформить целый рад документов. Посмотреть их перечень можно, например, тут: http://www.pfrf.ru/index.php?chapter_id=4338&data_id=32758&do=view_single

По поводу обособленных подразделений надо обратить внимание на части 11, 14 ст. 15 212-ФЗ.

Часть 11 говорит: обособленное подразделение обязано предоставлять расчеты по страховым взносам и уплачивать страховые взносы по месту своего нахождения, если соблюдаются следующие требования:
- у подразделения отдельный баланс
- есть свой расчетный счет
- подразделение начисляет выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц

Если обособленное подразделение не соответствует хотя бы одному из этих требований, то страховые взносы рассчитывает и уплачивает головная организация сразу по всем сотрудникам. Отчетность тоже сдает головная организация по месту ее нахождения. Часть 14 ст. 15 212-ФЗ говорит, что есть еще один случай, когда считает взносы и сдает отчетность головная организация – если обособленное подразделение расположено за пределами РФ.

Незарегистрированный пользователь: если мы сдаем документы в электронной форме с эцп, должны ли мы дублировать их еще и на бумажном носителе?

Анна Баранова: Дублировать отчеты в бумажном виде ПФР не требует. Однако часто бухгалтеры все же распечатывают отчеты и хранят их в бумажном виде, что не обязательно.

Пользователь Новый бухгалтер: По некоторым причинам в фирме нет никаких документов по начислению з/пл с января по сентябрь и не сохранились отчеты РСВ за этот год (вот так получилось, к сожалению).  Попытаемся их вытребовать у бывшего бухгалтера. Но если это не получится сделать быстро, то чтобы не нарваться на штраф можем мы поступить так: Сдать в ПФР (например по почте) РСВ-1, некоторые строки которого будут заполнены неверно (с октября по декабрь данные будут верные)? Потом сдадим корректировочный отчет. Или отчет не примут и штрафа не избежать?

Анна Баранова: Почти по всем разделам отчета РСВ-1 есть проверки на строгое равенство определенных сумм значению «сумма этой же графы за предыдущий отчетный период + сумма за последние 3 месяца». И ПФР отслеживает выполнение таких проверок. Т.к. равенство строгое, угадать, скорее всего, не получится. Поэтому, я думаю, будет сложно сдать отчет и, скорее всего, будут штрафы.

Незарегистрированный пользователь: У нас новая фирма, недавно зарегистрированная, пока начислений по з/пл нет.  Будем сдавать за год нулевую РСВ-1. Пока не подключили электронную отчетность, поэтому сдавать будем на бумажном носителе. Подскажите, нужно ли представителю фирмы предъявить какие-нибудь документы инспектору ПФР, подтверждающие право сдавать РСВ-1? Или это лишнее и сдать отчет может любой человек?

Анна Баранова: Если отчет подписан руководителем организации, то сдать отчет может любой сотрудник фирмы, никакие документы предъявлять не требуется. Если же отчет готовит и сдает уполномоченный представитель (тогда и подписывает отчет этот представитель), то надо взять с собой документ, подтверждающий право подписи отчета - доверенность, которую ему выдала организация-страхователь.

Незарегистрированный пользователь: Формируя отчет в ПФР, обнаружила, что в 4 квартале из-за округлений начисления в форме РСВ-1 не сходятся с начислениями в форме АДВ 6-2 на 1 рубль (по страховой части). Это допустимо? Ведь поменять начисления в АДВ (и СЗВ) я не могу, т.к. там точные данные с копейками. Если добавить 1 руб. в РСВ, то в итоге взносы за год завысятся на этот рубль, и будет нестыковка при умножении базы на тариф.

Анна Баранова: Разница в рубль допустима. Есть Письмо дирекции ПФ РФ от 27.07.2010 № 08-24/7933. которое говорит: "При сверке данных по начисленным и уплаченным страховым взносам, указанным страхователями в отчетности по страховым взносам и в индивидуальных сведениях (формы РСВ-1 и АДВ-6-2) допустимая сумма расхождений, возникающих из-за округлений, составляет величину, равную количеству пачек документов индивидуальных сведений по формам АДВ-6-3 и СЗВ-6-2.»

Поэтому ничего менять не надо, отчет должен быть успешно принят.

Пользователь litahmaksimova: У нас в регионе сотрудники ПФР требуют у всех сдачу вместе с бумажными формами, отчетность на электронном носителе и не принимают отчетность пока не считаются файлы. Правомерно ли это? У нас в штате фирмы менее 50 человек.

Анна Баранова: Вообще, считается, что можно предоставлять отчеты в ПФР несколькими способами. Однако подробно в законодательстве рассмотрен только способ сдачи через Интернет и ничего про альтернативные способы не сказано.

Вероятно, в Вашем регионе специалисты ПФР руководствуются пунктом 1.1 Рекомендуемого порядка заполнения формы РСВ-1. Там сказано: "Расчет представляется в электронной форме в сопровождении бумажного носителя либо по установленным форматам в электронной форме с электронной цифровой подписью в соответствии со статьей 15 Федерального закона № 212-ФЗ."

Порядок является рекомендуемым, а не обязательным. Поэтому, я считаю, должна быть возможность сдать отчет в бумажном виде без дублирования на дисках, дискетах и других носителях.

Незарегистрированный пользователь: Можно ли сдавать отчетность в ПФР по почте? Каковы могут быть санкции со стороны ПФР?

Елена Кулакова: Представлять расчеты по страховым взносам в сопровождении дискеты по почте ПФ разрешает, но с 2011 года вместе с расчетами страхователь обязан представить и индивидуальные сведения, для которых основанием считать представление своевременным является наличие положительного протокола проверки, а не только дата отправления, указанная в почтовой квитанции. И если окажется , что в отчете отправленном по почте в срок, обнаружены ошибки , и они не исправленны в двухнедельный срок, то будет считаться что отчет не сдан и будут применены санкции.

Незарегистрированный пользователь: Сейчас в Минфине идут разговоры о возвращении полномочий по администрированию страховых взносов назад в ФНС, поскольку ПФР не справляется. Правильно ли это? Как вы считаете?

Елена Кулакова: ПФ не справляется не с администрированием, а с объемами отчетности. Даже если полномочия передадут обратно в ФНС, легче нам не станет, т.к. проблемы с персонифицированным учетом останутся.

Пользователь Елена Г.М.: Добрый день! Подскажите, пожалуйста, каков порядок пересдачи файлов персонифицированного учета для случаев расширения базы по страховым взносам по сданным отчетным периодам, если в предыдущих кварталах взнос увеличился (за счет расширения базы), а в последующих кварталах взнос уменьшился (за счет наступления превышения предела базы страховых взносов)?

Елена Кулакова: Необходимо переформировать сведения , начиная с 1 квартала (выполнить пересчет). За счет того , что сумма начисленных взносов в корректирующей форме увеличится, а уплаченная останется без изменения, изменится переходящая задолженность на начало 2 квартала. Это надо учесть при формировании корректировок за 2 квартал. Так же и с 3 кварталом. Если по конкретному застрахованному лицу возникает превышение предельной величины базы для начисления, например во 2 квартале, то в 3-м квартале сумма начисленных взносов будет = 0, но может быть ненулевая сумма уплаты (гашение задолженности за предыдущий квартал). Все файлы с корректирующими сведениями надо отправить одновременно с исходными сведениями текущего квартала и в АДВ-6-2 в разделе "Сведения о корректирующих сведениях" указать для каждой пачки разницу между суммой, которая была в исходных сведениях и суммой, которая представляется в корректирующих сведениях.

Пользователь Елена Г.М.: Если по конкретному застрахованному лицу возникает превышение предельной величины базы для начисления, например во 2 квартале, то в 3-м квартале сумма начисленных взносов будет = 0. А какую сумму показывать во 2 квартале, ведь если получилось превышение то сумма будет отрацательная?

Елена Кулакова: Отрицательной суммы в СЗВ-6 не должно быть . Ведь пересчет надо сделать с начала года последовательно за каждый месяц и в корректирующих сведениях указать правильную сумму. А разницу между исходной суммой и карректирующей (отрицательную ) отразить в АДВ-6-2.

Пользователь Елена Г.М.: К сожалению, отрицательная сумма по корректирующей пачке в АДВ-6-2 не проходит проверку, как поступить в данной ситуации?

Елена Кулакова: Очевидно Вы говорите об ошибке , которую выдает проверочная программа CheckXML-Ufa о том , что сумма начислено по страхователю в исходных сведениях не равна сумме из стр.114 РСВ-1? Для того чтобы решить эту проблему, надо подать корректировки РСВ-1 за прошлые периоды, чтобы уменьшить сумму по строке 110 (учесть пересчет взносов), а в текущем квартале сумму по строке 114 показать реальную , т.е. то, что начислено именно за последние 3 месяца (без учета пересчета). Тогда стр.114 будет равна сумме по страхователю в АДВ-6-2.

Пользователь Елена Г.М.: Спасибо большое.

Незарегистрированный пользователь: Прошла информация, что начиная с 2012 года, плательщики, уплачивающие страховые взносы исходя из стоимости страхового года, освобождены от необходимости представлять ежегодную отчетность в Пенсионный фонд РФ. То есть за 2011 отчёт сдавать не надо?  Хотелось бы ясности или ссылку на закон, если таковой есть.  Заранее спасибо!

Анна Баранова: Индивидуальные предприниматели без сотрудников освобождаются от предоставления отчетности в ПФР. Такое положение внесено ст. 1 Федерального закона от 03.12.2011 N 379-ФЗ. Этот закон вступает в силу 01.01.2012, а значит, уже отчетность за 2011 год сдавать не нужно. Для ИП с наемными сотрудниками отменяется только отчетность РСВ-2, отчетность по сотрудника остается (формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, АДВ-6-2, РСВ-1, СЗВ-6-3) .

Пользователь Елена Кулакова: Добрый день! Отчетность для ИП отменяется с 01.01.2012 в соответствии с поправками внесенными в 27-ФЗ (персонифицированный учет) и в 212-ФЗ (о страховых взносах) Федеральным законом от 03.12.2011 №379-ФЗ.

Незарегистрированный пользователь: На одном из семинаров прошла информация, что с 01.01.2012 года необходимо начислять пенсионные взносы при выплате дивидендов, если участник (единственный учредитель), действительно так?

Елена Кулакова: Да. В 167-ФЗ внесены поправки Федеральным законом от 03.12.2011 №379-ФЗ(вступают в силу с 01.01.2012) и п.1 статьи 7 теперь будет таким: 

1. Застрахованные лица - лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, а также иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), временно пребывающие на территории Российской Федерации, заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев: работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг (за исключением лиц, обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме обучения и получающих выплаты за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг), по договору авторского заказа, а также авторы произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства; т.е. учредители (акционеры ) теперь причислены к застрахованным лицам и на произведенные им выплаты и вознаграждения следует начислять страховые взносы.

Пользователь Svetika04: Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, как правильно сделать: Сотрудник уволился 08.09.2011 г. Взносы в ПФР были уплачены в октябре, т.е в 4 квартале. Уплату этих взносов нужно было указать в отчете за 3 квартал ( мы этого не сделали), или можно в 4 квартале показать только уплату на этого сотрудника, без начислений???? Если нельзя, то как лучше исправить отчетность 3 квартала? Спасибо

Елена Кулакова: Добрый день!

Т.к. взносы в ПФР уплачены в октябре, Вы не могли их отразить в сведениях за 3 квартал. В сведениях за 4 квартал у этого сотрудника (уволенного) сумму начисленных взносов ставите =0, сумму уплаченных в размере задолженности по уплате (уплата не должна превышать начисления нарастающим итогом с 01.01.2010) , а период стажа не указываете.

Пользователь Svetika04: Спасибо большое! Вы развеяли мои сомнения! 

Пользователь Kunija: Подскажите пожалуйста! За 9 месяцев по РСВ-1 была переплата в 1 рубль. По перс. учету начислено = уплачено. Из ПФР шли письма о переплате в рубль и о том, что его зачли в счет предстоящих платежей. И в 4 квартале мы при уплате взносов не доплатили этот рубль. По РСВ-1 за год начислено = уплачено (начисления и уплата выравнялась), а по перс. учету за 4 квартал будет начислено больше, чем уплачено на 1 рубль, но фактически рубль переплаты мы зачли в счет уплаты страховых взносов. Как это отразить в персучете за 4 квартал? Т.е. ствить в персучете начислено больше, чем уплачено, или начислено = уплачено?

Елена Кулакова: Когда будете распределять уплату по сотрудникам к сумме из строки 144 прибавьте 1 рубль и ее укажите при расчете уплаты. В индивидуальных сведениях тоже должно быть начислено=уплачено.

Пользователь Kunija: А еще вопрос. Аналогичная ситуация, но переплата в рубль по страховой и накопительной тянется еще с 2010. Тогда, если засчитываем переплату, то в строке 150 вместо -1 ставим 0? А в индивидуальных начислено = уплачено?

Пользователь Анна Баранова: Если Вы засчитываете переплату, т.е. уплачиваете сумму "начислено - 1 рубль", то в строке 150 должен получиться 0. Вот почему: Значение строки 100 "Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода" у Вас должно быть -1 рубль. С начала расчетного периода (2011 год) Вы начислили Х рублей, уплатили X-1 рублей. В итоге в строке 150 будет значение -1+X-(X-1)=0. Только проверьте, что значение строки 100 - верное. В индивидуальных сведениях надо указать начислено=уплачено.

Пользователь _Саша_: Здравствуйте, с нового 2012 года, отменяется ТФОМС, на какой КБК нужно будет уплачивать взносы за декабрь 2011 в январе 2012? Как стало известно, новый КБК ФФОМС 19-ти значный- 3921020210108000160, будут ли проходить по нему платежи в 2012 году никто не знает, может быть это ошибка?

Елена Кулакова: Разъяснений по этому поводу пока нет, но я думаю что долги по взносам в ТФОМС за 2011 год в 2012 году надо будет перечислять на тот же КБК, что и в 2011-м. Иначе как понять , что это гашение задолженности именно по ТФОМС.

Пользователь _Саша_: У нас, еще с второго полугодия 2010 года, в персучете не верно распределяются суммы страховых взносов уплаченные на сотрудников, потому, что переплата за второе полугодие 2010года не верно была отражена в отчетности за 2010год, а также потому, что в отчет попадали уволенные сотрудники в первом полугодии 2010 с нулевыми начислениями взносов.В итоге, нам ежеквартально приходится, по требованию ПФ РФ, пересдавать уточненные персонифицированные данные, причем это уточнение заключается лишь в переброске лишних сумм оплаты с одного сотрудника на другого, в целом же по предприятию все идет, а в разбивке по сотрудникам нет. Причем это видит только пенсионный фонд. Т.е. сначала мы сдаем, отчетность проходит, а в следующем квартале , при сдаче отчетности нам приходит сообщение- требование об уточнении персучета за прошлый квартал. И так каждый раз. Нас это честно говоря уже достало, ведь недоработки были связаны с 1С. Как быть в такой ситуации, что сделать что бы выровнять взаиморасчеты в аналитике по каждому сотруднику?

Елена Кулакова: ПФ имеет возможность выгрузить из базы сведения о насленных и уплаченных суммах по застрахованным лицам на текущую дату. Это файл в формате *.CSV (выглядит как Excel файл). В нем есть сумма разности по начислено/уплачено , которая зафиксирована в базе ПФР. Ее нужно перенести в лицевые карточки сотрудников в качестве входящего остатка и при расчете уплаты распределить общую сумму уплаты с учетом этой задолженности и начислений в текущего квартала.

Пользователь Glawbuch: На предприятии такая ситуация: за подотчетным лицом числится значительная сумма средств, на которые оно не может предоставить документы. Руководство принимает решение считать эту сумму доходом сотрудника и оплатить 13% НДФЛ в бюджет. Следует ли в этом случае начислять страховые взносы в фонды?

Елена Кулакова: Если в учете это будет проведено как выплаты и иные вознаграждения, то надо начислить страховые взносы.