Имеет ли право работодатель включать в трудовой договор положение о компенсации своих расходов на подбор работника, если тот увольняется по собственному желанию? Предоставляется ли стандартный налоговый вычет на детей мужчине, который живет вместе с разведенной женой, но алиментов ей не платит? Какие шансы у обиженного квартиросъемщика отомстить бывшим хозяевам через налоговую инспекцию? Можно ли списывать на расходы покупку дивана для посетителей? Что делать, если в Форме 2 и Декларация по прибыли не совпадает прибыль/убыток до налогообложения?
Ответы на эти вопросы читайте в очередном обзоре форума Клерк.Ру .
Минус оклад при увольнении
«Если в трудовом договоре написано, что при увольнении по собственному желанию не выплачивается зарплата за последний месяц работы, то не противоречит ли это ТК РФ? – интересуется Незнайка на Луне. - Формулируется это так: "При расторжении трудового договора по инициативе работника работодатель вправе потребовать возмещение стоимости услуг по подбору кандидата в работники на ранее занимаемую должность работника, в размере 1 месячного оклада. Работодатель вправе удержать сумму при расчете с работником в связи с его увольнением (личная подпись работника)". И что можно сделать при сложившейся ситуации?».
«Это противоречит ТК, - подтверждает BorisG. - А посему данное положение договора ничтожно. Порядок действий - для начала предложить работодателю исполнить свою обязанность. Ну а если он невменяем - трудиснпекция, прокуратура, суд».
валя1606 приводит соответствующие статьи закона:
« Ст. 84.1 ТК РФ «В день прекращения трудового договора работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку и произвести с ним расчет в соответствии со статьей 140 настоящего Кодекса».
Ст. 140 ТК РФ «При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника».
Ст. 37 Конституции «3. Каждый имеет право на труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности и гигиены, на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда». Первым делом пишете работодателю претензию с указанием этих статей, можно еще чем-нибудь "припугнуть" - судом, его издержками и т.п. На претензию у вас есть три месяца со дня увольнения. В ней указываете срок уплаты - дней 10 хватит. Если не выплачивает- тогда в суд. Дело довольно легкое, даже представитель не понадобится».
«ГТИ и прокуратура будут чрезвычайно "рады" такому праву работодателя, которым он сам себя наделил, - считает Акулов Д.В.. - Можно ведь намекнуть, что штраф и нервотрепка им обойдутся гораздо дороже, чем просто выплатить Вам зарплату полностью!».
Без алиментов, но с вычетом?
«Устраивается на работу мужчина с двумя маленькими детьми, - пишет Евгения Старцева. - Они с женой в разводе, но живут вместе, дети прописаны у его родителей, алименты он не платит. Предоставляется ли ему в данном случае стандартный налоговый вычет на детей?».
Генук приводит цитату из Налогового кодекса: "4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок». НК не раскрывает понятие "обеспечения ребёнка". На мой вкус, необходимо и достаточно официально заверенного заявления матери, что дети такие-то находятся на обеспечении отца такого-то...».
«Если есть заявление от сотрудника и свидетельства о рождении детей, то вычет предоставлять, - пишет Ольга Коврижных. - Сотрудник может самостоятельно выплачивать алименты».
Как отомстить арендодателю квартиры
«Человек (назовем его Ч.) подготовил обращение в налоговую насчет сильно обидевшего его наймодателя, - сообщает FWD. - В обращении описывается следующая ситуация. Есть неприватизированная квартира в Москве, которую "хозяева" уже долгое время сдают. Прописан в ней один человек (сын хозяев 1980 г.р.). Изначально в 1999 году между Ч. и сыном хозяев на полгода был заключен первый договор аренды с оплатой 300 у.е. в месяц. Потом последовал длительный период устного договора Ч. с семьей хозяев. Шли годы, цены менялись. Деньги всегда передавались без расписок, нередко сразу за несколько месяцев. За деньгами приходили все члены семьи "хозяев" (отец, мать, сын, дочь), но чаще всего мать. Иногда Ч. отъезжал и в это время пересылал немного уменьшенную арендную плату сбербанковскими переводами Блиц. Есть квитанции на 7 таких переводов с декабря 2009 по январь 2010, выполненных Ч. на имя "хозяйки" (там указаны ее ФИО и номер паспорта). В конце 2010 года хозяйка грубо, с садистическими проявлениями "поперла" Ч. с квартиры, присвоив предоплату за 2 месяца ("с прошлого месяца цена сильно выросла - вот так!"). Пришлось съехать от греха подальше. Резкую и неожиданную перемену в поведении "хозяйки" Ч. склонен видеть, во-первых, в свадьбе дочери, случившейся в ту пору, во-вторых, в адской московской жаре 2010 года, в-третьих, извиняюсь, в климаксе хозяйки. Хотя причины для кого-то, может, и уважительные, но Ч. решил не оставлять это дело без ответа. И выждав год, когда дошли руки, а обида еще не остыла, описал ситуацию (без лирики, конечно) в обращении в налоговую по месту жительства "хозяев".
В общем, есть факт 12-летней сдачи квартиры в найм (вернее в субнайм, т.к. квартира неприватизированная), подтвержденный: 1) первым договором аренды 1999 г. на полгода с сыном хозяев; 2) 7 квитанциями переводов Блиц 2010 на имя хозяйки; 3) некоторыми косвенные документальные доказательства проживания Ч. на данной съемной квартире (например, оплаченные телефонные счета). Известны ФИО хозяев и их фактическое место жительства. Какова может быть реакция налоговой на это обращение? И может ли Ч. рассчитывать на какое-либо еще возмещение (материальное либо моральное)?».
«Максимальная реакция налоговой - предложение "хозяевам" подать декларацию и на ее основании уплатить налог за три года, начиная с 2010 года, - отвечает BorisG. - А что, ожидалось что-то иное? Рассчитывать на возмещение (материальное либо моральное) не приходится. Налоговая - отнюдь не место разрешения конфликтов».
«Даже подать декларацию вряд ли потребуют, - добавляет Аноним, - т.к. прописан сын , а квитанции переводов на имя матери. Мать напишет в ответ налоговой, что это не доход, а возврат долга, а сын вообще ни при чем - он за последние 3 года денег не получал».
«Ничего не будет, по сути доказательств нет, - пишет другой Аноним. - Договор только на полгода. А потом они могут сказать - вообще бесплатно жил, только платил за услуги и всё. Был бы продлен договор, а так все это ерунда».
«Договор и был продлен, но в устной форме, - не соглашается FWD. - Устная форма не делает договор недействительным, а только лишает права ссылаться в спорах на свидетельские показания (ГК РФ). Т.е. договор был. Другое дело, что "хозяева", за сыном которых числится квартира на условиях социального найма, не имели права заключать этот договор без разрешения г. Москвы».
Irusya описывает действия налоговой, как они ей представляются:
- распишутся о приеме "внешней корреспонденции";
- зарегистрируют;
- отпишут исполнителю;
- исполнитель читает;
- передает в отдел "работы с физиками";
- исполнитель опять читает;
- смеется;
- складывает в папку "Поржать".
Как-то так. Может быть, вам энергию в мирное русло направить?».
«Довольно подробно, - замечает FWD. - Но вот хотя бы ответить отправителю они разве не обязаны (в соответствии с нормами закона по работе с обращениями граждан)? В просительной части обращения сдержится просьба проверить факт уплаты налогов "хозяевами"» .
«Нет, не обязаны, - отвечает BorisG. - Поскольку данное сообщение является лишь информационным, и никак не касается непосредственно заявителя. Уведомлять же Вас о процессуальных действиях в отношении других лиц никакой орган не обязан. А насчет просьбы проверить факт уплаты налогов - ответ на этот вопрос не касается "просителя". Факт уплаты или неуплаты налогов конкретным лицом есть налоговая тайна».
Lizavetta считает, что ответ дадут со ссылкой на пункт 6 ст. 11 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»:
"В случае, если ответ по существу поставленного в обращении вопроса не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну, гражданину, направившему обращение, сообщается о невозможности дать ответ по существу поставленного в нем вопроса в связи с недопустимостью разглашения указанных сведений". Ответ дать обязаны, если нет других нарушений ст.11 (например, заявление должно быть не анонимное), но, скорее всего, сошлются на налоговую тайну».
«Ну напишет налоговая тем людям письмо: мол, по имеющимся сведениям Вы сдавали квартиру в 2010 году, - замечает Над.К. - Далее либо они просто подадут декларацию с теми суммами, что Вы переводили, и уплатят налог. Либо (что скорее всего), придумают стописят отговорок, что квартира не сдавалась. И доказать сдачу нереально. А вообще на самом деле виноваты и те, кто снимал. Много лет, значит, устраивало нелегальное проживание (про то, что надо по месту пребывания регистрироваться, Вы забыли, да?), и уплата за квартиру меньше (а официальные сдающие больше денег берут, ибо налоги платят), а теперь вдруг хочется пакость сделать?».
Экономическая целесообразность зеркала
«Я ИП на УСН - доходы минус расходы, - рассказывает Соня С. - Купила мебель в офис и не соображу, как списать в расходы. Мебель покупала в ИКЕА, оплачивала наличкой. В чеке много позиций, но вот боюсь, не всё из него пригодно для списания, хотя реально всё закуплено для офиса. Сомнения вызывают такие предметы - диван (стоит в приемной для посетителей), зеркало, вешалка для одежды, стаканы и кружки.
- Могу ли я выдернуть часть позиций из чека и списать то, что обосновано - рабочие стулья, столы, стеллаж? Или можно списывать только весь чек сразу?
- Каким образом для налоговой подтверждается, что купленное находится в офисе?
- Как быть со списанием дивана, зеркала, вешалки для одежды, посудой?».
OlgaK отвечает по пунктам:
- «Можно сразу
- А как налоговая спрашивает?
- Сразу списать».
«Налоговая меня еще не спрашивала, но я заранее беспокоюсь, - признается Соня С. - Где-то читала вроде, что нужен ввод в эксплуатацию. Боюсь, что докопаются - нафига в офисе диван да зеркало. Не для работы же».
«Если спросят - пересадите их на табуретку», - советует Andyko.
«Т.е. точно можно все вышеперечисленное списывать при условии, что все это используется в офисе? – переспрашивает Соня С. - А из чека все-таки можно выборочные позиции списывать в расходы?».
«Можно и то и другое, - отвечает ZZZhanna. - Только правильно не "использование в офисе", а "экономическая целесообразность" этого использования».
«Ну вот у зеркала какая экономическая целесообразность? – сомневается Соня С. - Оно в общем-то, мне нужно только для того, чтобы в течении дня контролировать, как я выгляжу, чтобы заказчиков не пугать. Есть тут целесообразность?».
«Конечно, есть, - подтверждает ZZZhanna. - Распугаются заказчики - не будет заказов, не будет доходов - не будет налогов».
«Да не переживайте вы так, вы же не вазу китайской династии Мин за немереные деньги купили, - успокаивает автора темы Kykyryznik, - а обычный диван и зеркало. Это вполне логичные расходы. В налоговой тоже есть зеркала. А то так вообще можно до абсурда дойти. Зачем вам компьютер? От руки все пишите! А телефон зачем? Голуби есть!».
Я привыкаю к несовпаденью
«ПБУ 18/02 не применяем, - рассказывает zax-2000. - Форма 2 и Декларация по прибыли не совпадают в части "коммерческие расходы" на сумму не принимаемых расходов. Соответственно, и сам налог на прибыль не идет. Скажите, это нормально, или оно должно совпадать?».
«А куда должен ходить налог на прибыль? – удивляется Январь. - Сколько в декларации по прибыли начислено, столько и в форме 2 должно быть».
«A как быть в случае, когда бухучет не равен налоговому учету?» – не сдается zax-2000.
«Я чего-то проблемы не понимаю, - пишет Январь. - Указать в форме 2 тот налог на прибыль, который получен по данным налогового учета (эта цифра и по бухучету у вас должна быть начислена)».
«Налог на прибыль исчисляется по данным налогового учета, но в бухгалтерском учете отражается именно в той сумме, в какой начислен по данным налогового учета», - поясняет ZZZhanna.
«Не пойму никак, - продолжает zax-2000. - В цифрах: Выручка = 10 000, Себестоимость = 6000, Расходы, не принимаемые к НУ= 1 000, Налогооблагаемая прибыль по НУ = 4 000 * 20 % = 800 руб.
Форма 2: Выручка = 10 000, Себестоимость 6000, Прочие расходы 1000, Прибыль/убыток до налогообложения по БУ = 3 000 * 20 % = 600 руб.
Или я не права? Эта 1000 должна каким-то сказочным образом куда-то уйти? (Проводки по ней 10.06-60.01, 44.01 - 10.06, 90.07 - 44.01)».
"Прибыль/убыток до налогообложения по БУ = 3 000 * 20 % = 600 руб." - это вычисление не нужно делать, если только ради спортивного интереса, - отвечает Сергей А.В. - А 1000 никуда "сказочным образом" уйти не должна. Просто прибыль до налогообложения не равна налоговой базе по налогу на прибыль. Разница объяснима. Всё!».
«Надо в форме 2 написать тот размер налога на прибыль, который получен по данным декларации по налогу на прибыль, - пишет Январь. - Если вы не применяете ПБУ 18, то и не надо никаких виртуальный расчетов по налогу делать».
«Тогда скажите мне, куда эту 1 000 деть? – продолжает zax-2000. - Допустим, мы купили воды баллон (для чая). Проводки = 10.06-44.01 не принимаемые, 90.07 - 44.01. 90.09 - 90.07. Вот по этим проводкам эта штука упадет в Форму 2 в Коммерческие расходы! И на эту штуку занизится Налогооблагаемая база для прибыли в Форме 2 по БУ! Вот каким образом вы пишете мне, что БУ и НУ налог совпадает? Или проводки по 1 000 какие-то другие?».
«В форме 2 нет никакой налоговой базы, есть реальная прибыль до налогообложения, в нашем случае 3000 рублей, - отвечает Старый ворчун. - Исчисленная по налоговым правилам сумма налога из декларации (800 р.) пишется в строку "налог на прибыль" в форме 2 - вот и совпадение БУ и НУ. И нет никаких других проводок по этой тысяче».
«То есть база по расходам указывается разная - в Форме 2 = 3000, а в Декларации = 4000, а налог один и тот же ставится, по факту к уплате 800 рублей. Правильно?» – уточняет zax-2000.
«Правильно!» - подтверждает Сергей А.В.
«А потом налоговая мне скажет - пишите объяснение, что за расхождение?» - сомневается zax-2000.
«Ну как бы Вам понятнее объяснить, - пишет ZZZhanna, - налог на прибыль, как и все другие налоги, рассчитывается по данным налогового учета. Для того НУ и существует. А бухгалтерский учет предназначен для отражения всех хозяйственных операций. Т.е. в налоговом учете посчитали, а в бух.учете просто отразили рассчитанную сумму.
Насчет объяснений про расхождение:
Если бы база по декларации на прибыль была бы меньше, чем по ф.2 (а такое тоже возможно) - то, возможно, попросили бы объяснение. В Вашем случае - скорее всего, просто порадуются. Счет для не принимаемых расходов лучше использовать 91.2, чтобы прочие расходы не путались с расходами по основной деятельности».
Начать дискуссию