На минувшей неделе Министр финансов РФ Антон Силуанов заявил о том, что налог на роскошь может быть введен в России уже с 2013 года. Предположительно, новым налогом будут облагаться, в первую очередь, дома, яхты и автомобили, исходя из рыночной цены: “Если вводить этот налог, он будет вводиться с 2013 года. У нас еще есть время пока поработать. Определяться налог будет исходя из рыночной цены домов, яхт и автомобилей”. При этом Силуанов подчеркнул, что взиматься налог на роскошь станет с физических лиц - с дорогих автомобилей, например, через транспортный налог с помощью повышенного коэффициента. Прогрессивным будет и налог на недвижимое имущество.
Коротко о главном
ФНС РФ утвердила формат представления бухгалтерской отчетности в электронном виде. Согласно Приказу № ММВ-7-6/87@ от 15.02.2012 новый формат вступает в силу для бухгалтерской отчетности в электронном виде за первый отчетный период 2012 года. Документ описывает требования к XML файлам передачи в электронном виде данных по бухгалтерской отчетности организации в налоговые органы. XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
Правительство РФ утвердило положение о проведении проверок соблюдения требований к лотерейному оборудованию. В частности, Постановление Правительства РФ № 105 от 09.02.2012 устанавливает порядок организации и проведения проверок соблюдения организаторами (операторами) лотерей требований к лотерейному оборудованию, используемому при проведении лотерей.
Минкомсвязи РФ определило порядок ведения реестра СМИ – плательщиков страховых взносов. Так, Приказ № 351 от 22.12.2011 регулирует порядок действий Роскомнадзора и плательщиков страховых взносов в государственные внебюджетные фонды - российских организаций и ИП, осуществляющих производство, выпуск или издание СМИ, связанных с ведением реестра плательщиков страховых взносов и передачей его в органы контроля за уплатой страховых взносов.
ФНС РФ представила разъяснения по вопросу представления налогоплательщиками налоговой декларации по налогу на игорный бизнес за январь 2012 года. В Письме № ЕД-4-3/2313@ от 14.02.2012 плательщикам, зарегистрировавшим вновь введенные объекты обложения, рекомендуется воспользоваться новой формой налоговой декларации. Налогоплательщики же, у которых в качестве объектов налогообложения зарегистрированы только игровые столы и игровые автоматы, могут представлять налоговые декларации по налогу на игорный бизнес в налоговые органы как по старой, так и по новой форме и формату.
Правительство РФ внесло изменения в порядок учета расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки. Соответствующее постановление, представленное на сайте кабинета министров, утверждает с 1 января 2012 года перечень НИОКР, расходы налогоплательщика на которые, в соответствии с пунктом 7 статьи 226 НК РФ, включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5.
Конституционный Суд РФ признал законность норм ТК РФ, которые обязывают работодателей, не относящихся к бюджетной сфере и осуществляющих деятельность в районах Крайнего Севера к установлению в коллективных договорах компенсации работникам на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно. В Постановлении № 2-П от 09.02.2012 КС РФ пояснил, что данная гарантия должна распространяться на всех лиц, осуществляющих трудовую деятельность в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
ФНС РФ подготовила законопроект, который вводит обязательное досудебное урегулирование для всех категорий споров с налогоплательщиками. В соответствии с законопроектом налогоплательщик прежде, чем опротестовывать решение ИФНС в суде, должен будет пожаловаться на него в вышестоящий налоговый орган. Как отмечают сами представители ФНС РФ, законопроект уже нашел понимание в Минфине, и ориентировочный срок, когда новый порядок может вступить в силу - это 2014 год.
Минфин РФ представил перечень лиц, в целях применения имущественного вычета признаваемых взаимозависимыми. Так, в Письме № 03-04-08/9-12 от 31.01.2012 сообщается, что взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.При этом имущественный налоговый вычет при покупке жилья не применяется в случаях, если сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.
Правительство РФ Постановлением № 101 от 6 февраля 2012 г. утвердило перечень типов ввозимых иностранных воздушных судов и комплектующих к ним, в отношении которых может быть предоставлена отсрочка или рассрочка уплаты налогов. Перечень, представленный на сайте кабинета министров, включает 6 типов двигателей к самолетам , 6 типов гражданских пассажирских и грузовых самолетов.
ВАС РФ признал правомерность Письма Минфина РФ от 24.10.2008 N 03-05-04-01/37, где сообщается, что арендаторы основных средств обязаны уплачивать налог на имущество организаций в части стоимости неотделимых улучшений арендуемого имущества, произведенных арендаторами указанных объектов. В Решении № 16291/11 от 27.01.2012 ВАС РФ пояснил, что до момента возврата арендованного имущества с неотделимыми улучшениями именно арендатор обязан их отражать в составе основных средств.
ФНС РФ вводит в промышленную эксплуатацию программный комплекс “БТИ”. Соответствующий приказ, представленный на сайте налогового ведомства, утверждает порядок приема, обработки и доведения до налоговых органов сведений об инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и иных сведений, необходимых для исчисления налогов. Кроме того, документ предписывает внедрить в промышленную эксплуатацию программный комплекс“БТИ”.
Определена величина прожиточного минимума в Ставропольском крае за четвертый квартал 2011 года. Так, региональное Постановление № 24-п от 02.02.2012 гласит, что за указанный период прожиточный минимум в расчете на душу населения составляет 5 802 рубля, для трудоспособного населения – 6 207 рублей, для пенсионеров – 4 755 рублей, для детей – 5 607 рублей.
Брянский ФСС проиндексировал выплаты пострадавшим на производстве. Сейчас перерасчет ежемесячных страховых выплат произведен 5 255 получателям, в том числе 3 905 пострадавшим в результате несчастного случая на производстве, 1158 – в связи с профессиональным заболеванием, 212 – по потере кормильца. Общая же сумма средств, направленная на индексацию выплат в расчете на один месяц, составила 963,9 тыс. рублей.
Утверждена величина прожиточного минимума в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре за четвертый квартал 2011 года. В соответствии с Постановлением № 34-п от 03.02.2012 данная величина в среднем на душу населения составляет 9 126 рублей, для трудоспособного населения – 9 824 рубля, для пенсионеров – 7 457 рублей, для детей – 8 470 рублей.
В Красноярском крае утверждена средняя стоимость путевки в оздоровительный лагерь. Данная стоимость теперь составляет 12 558 рублей. Сумма включает в себя увеличение расходов на питание детей, а также оплату их страхования, приобретение медикаментов, заработную плату сотрудников лагеря, в том числе стимулирующие выплаты для педагогических работников, текущие расходы оздоровительных учреждений.
ПФР по Омской области разъяснил особенности расчета трудового стажа при назначении пенсии у работников летного состава гражданской авиации. В фонде сообщили, что,например, если парашютист в течение года выполнил годовую норму прыжков с поршневых самолетов или вертолетов, то такой год работы при оценке пенсионных прав с учетом продолжительности летной работы, будет учтен за полтора года, а при выполнении годовой нормы прыжков с реактивных самолетов и вертолетов – за два года.
В Карелии утверждены коэффициенты удорожания недвижимости на 2012 год. В частности, в Петрозаводске и Костомукше коэффициент удорожания на 2012 год для квартир составляет 38.2, для иных строений – 36.3. В свою очередь налог на имущество, исчисленный с учетом данных коэффициентов необходимо будет уплатить не позднее 1 ноября 2013 года.
Установлена величина прожиточного минимума в расчете на душу населения в Хабаровском крае за четвертый квартал 2011 года. Согласно Постановлению № 5 от 31.01.2012, величина регионального прожиточного минимума в среднем на душу населения составляет 9 039 рублей, для трудоспособного населения - 9 701 рубль, для пенсионеров - 7 283 рубля, для детей до 7 лет - 8 013 рублей, для подростков от 7 до 15 лет - 9 012 рублей.
УФНС РФ по Свердловской области подготовило для налогоплательщиков брошюру “Социальные и имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц”. Брошюра, представленная на сайте УФНС РФ, содержит порядок предоставления имущественных вычетов при покупке и продаже различных видов имущества, а также приводится порядок применения социального вычета.
УФНС по Тверской области разъяснило порядок предоставления социального налогового вычета при перечислении денежных средств на благотворительные цели. В ведомстве отметили, что физические лица могут оказывать благотворительную помощь другим физическим лицам через благотворительные организации и пользоваться правом получения социального налогового вычета. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного в налоговом периоде.
Отделение ПФР по Еврейской автономной области напомнило об изменении штрафных санкций за непредставление сведений. С 1 января 2012 года за нарушение семидневного срока взыскивается штраф в размере 5 000 рублей. Кроме того, обязанность по подаче сведений об открытии или закрытии счета в банке возложена как на плательщиков взносов, так и на банки. Ответственность за несообщение указанных сведений для банков - штраф в сумме 40 000 рублей.
Из зала суда
На прошедшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру вызвало постановление ФАС Западно-Сибирского округа № А27-372/2011 от 07.02.2012, в котором судьи отклонили довод налоговой инспекции о том, что единовременная компенсация, выплачиваемая работникам, утратившим профессиональную трудоспособность, облагается НДФЛ. В обоснование своей позиции суд разъяснил, что в коллективном договоре с учетом финансово-экономического положения работодателя могут устанавливаться льготы и преимущества для работников, условия труда, более благоприятные по сравнению с установленными законами, иными нормативными правовыми актами, соглашениями.
С учетом норм, определяющих принципы и источники правового регулирования трудовых отношений, единовременные пособия, выплаченные обществом в соответствии с отраслевым соглашением и коллективным договором работникам, получившим повреждение здоровья вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, являются компенсационными выплатами.Данные выплаты осуществляются в соответствии с действующим законодательством РФ и не подлежащими налогообложению.Следовательно, выводы судов о том, что выплаты работникам общества, получившим повреждения здоровья вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ, основаны на неправильном применении норм права.
С точки зрения Минфина
На минувшей неделе наибольший интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам получения имущественного вычета по НДФЛ при покупке квартиры гражданином, который выходит на пенсию, а также применения имущественного вычета при продаже одновременно нескольких объектов.
На первый вопрос Минфин ответил в Письме № 03-04-05/7-112 от 03.02.2012. В ведомстве отметили, что если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. С 1 января 2012 года у налогоплательщиков, получающих пенсии в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику в налоговом органе при подаче налоговой декларации после окончания налогового периода.
Таким образом, при подаче в налоговый орган в 2013 году налоговой декларации по доходам за 2012 год физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет, уменьшив размер налоговой базы 2012 года на сумму фактически произведенных расходов на приобретение квартиры. Одновременно остаток неиспользованного имущественного налогового вычета налогоплательщик, получающий пенсию в соответствии с законодательством, вправе перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Что касается применения имущественного вычета при продаже одновременно нескольких объектов, данный вопрос финансовое ведомство осветило в Письме № 03-04-05/7-78 от 26.01.2012. Здесь Минфин указал, что налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Каких-либо ограничений в отношении количества объектов недвижимости (долей в них), при продаже которых может быть получен имущественный налоговый вычет, в НК РФ не установлено. В отношении доходов от продажи каждого объекта имущественный налоговый вычет определяется отдельно.
Таким образом, при продаже жилого дома и иного имущества (гаража) возможно использование права на получение имущественных налоговых вычетов в размерах сумм, полученных от их продажи, но не превышающих суммарно в зависимости от вида имущества, соответственно, 1 000 000 и 250 000 рублей. При продаже земельного участка возможно уменьшение полученного дохода на расходы по его приобретению. При получении отрицательной разницы налоговая база признается равной нулю. Сумма дохода, превышающая размер примененного имущественного налогового вычета, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
Опросы
Клерк.Ру приглашает своих читателей принять участие в проведениисоциологических опросов по следующим темам:
- Составлен ли на вашем предприятии график отпусков?
- Поддерживаете ли вы инициативу Минфина по замене прямых налогов косвенными?
- Участвовали ли вы в прошедших митингах “За честные выборы”?
- Как вы относитесь к решению ВТБ провести обратный выкуп акций, размещенных в ходе “народного” IPO?
- Нужно ли создавать при МВД РФ новый отдел по борьбе с киберпреступностью?
- Поддерживаете ли вы законопроект об ужесточении уголовной ответственности для педофилов?
Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.
Начать дискуссию